大型集團(tuán)公司管理會(huì)計(jì)理論及實(shí)踐案例分析 課程大綱

課程背景：

   大數(shù)據(jù)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展將改變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的思維模式、商業(yè)模式和企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控模式，管理會(huì)計(jì)在中國企業(yè)的推廣和運(yùn)用必將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)一個(gè)新的管理時(shí)代，助力企業(yè)價(jià)值進(jìn)一步提升。

? 管理會(huì)計(jì)時(shí)代已經(jīng)到來

? 移動(dòng)+互聯(lián)的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)該如何轉(zhuǎn)型和適應(yīng)？

? 現(xiàn)代企業(yè)決策更加依賴什么樣的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)人員？

? 你聽說過BI（Business Intelligence）這個(gè)詞和這個(gè)部門嗎？它在最新管理會(huì)計(jì)中可以扮演什么樣的角色？

? 財(cái)務(wù)部門是否可以成為提升公司戰(zhàn)略管理水平和價(jià)值的發(fā)動(dòng)機(jī)？

? 最新的管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)該如何具體應(yīng)用？

課程收益：

? 獲得最新的管理會(huì)計(jì)資訊和應(yīng)用工具

? 理解現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)該達(dá)到什么樣的水準(zhǔn)以及應(yīng)具備的基本技能

? 學(xué)會(huì)如何推動(dòng)企業(yè)盈利模式創(chuàng)新

? 掌握增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的財(cái)務(wù)手段

? 明白企業(yè)價(jià)值增長的動(dòng)力和源泉，以及財(cái)務(wù)部門

? 推動(dòng)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)內(nèi)部落地實(shí)施，運(yùn)用最新管理會(huì)計(jì)工具分析和改進(jìn)公司業(yè)務(wù)，讓公司的全面預(yù)算管理和績效考核能夠真正發(fā)揮作用

課程內(nèi)容：

一、管理會(huì)計(jì)的發(fā)展變遷和新經(jīng)濟(jì)時(shí)代（移動(dòng)+互聯(lián)+大數(shù)據(jù)）的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造

1、管理會(huì)計(jì)發(fā)展歷史和變遷

2、工業(yè)化時(shí)代的商業(yè)模式還能繼續(xù)存在嗎？

? 工業(yè)化時(shí)代的商業(yè)模式特點(diǎn)

? 移動(dòng)互聯(lián)帶來的挑戰(zhàn)

? 輕資產(chǎn)企業(yè)和服務(wù)業(yè)面臨的連帶影響有哪些？

? 工業(yè)4.0時(shí)代和中國制造2025將會(huì)帶來什么顛覆性的結(jié)果？

3、新經(jīng)濟(jì)時(shí)代在顛覆什么？

? 一切以用戶為中心，客戶滿意度至上

? O2O之亂象：透過管理會(huì)計(jì)分析了解新經(jīng)濟(jì)本質(zhì)

? 大道至簡，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的產(chǎn)品戰(zhàn)略：從渠道為王到產(chǎn)品為王

? 被動(dòng)式廣告到主動(dòng)擁抱客戶：市場分析和取向

? 產(chǎn)品研發(fā)思維：從敏捷開發(fā)到精益創(chuàng)業(yè)，企業(yè)研發(fā)價(jià)值管理分析和決策

? 流量的本質(zhì)：不是萬能的，但競爭對手分析和判斷很重要

? 社會(huì)化時(shí)代以網(wǎng)的形式存在：企業(yè)新的增值服務(wù)最終體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)傳播和口碑上

? 數(shù)據(jù)資產(chǎn)成為核心競爭力：信息化平臺(tái)建設(shè)，FSSC（財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心），商務(wù)情報(bào)智能運(yùn)用（Business Intelligence）

? 平臺(tái)戰(zhàn)略構(gòu)建多方共贏生態(tài)圈：全價(jià)值鏈管理和分析決策

? 跨界重塑產(chǎn)業(yè)格局：差異化（differentiation）和聚焦（Focus）策略應(yīng)用

4、企業(yè)的核心競爭是商業(yè)模式之間的競爭

5、通過商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變和管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)企業(yè)的終極目標(biāo)

案例分享：某傳統(tǒng)企業(yè)集團(tuán)商業(yè)模式變遷和管理會(huì)計(jì)發(fā)揮的作用實(shí)例分析

二、經(jīng)營預(yù)測與決策方法的應(yīng)用

1、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營決策方法

2、決策依據(jù)

? 業(yè)務(wù)流程管理

? BI（商務(wù)智能）崛起

? 企業(yè)信息化平臺(tái)和大數(shù)據(jù)

? 歷史數(shù)據(jù)的價(jià)值和未來預(yù)測的可靠性

3、預(yù)測案例分享

? 企業(yè)銷售預(yù)測

? 成本預(yù)測

? 利潤預(yù)測

? 資金預(yù)測

? 投入產(chǎn)出分析

? 長期和短期決策方法應(yīng)用

三、全面預(yù)算管理和績效考核

1、全面預(yù)算管理實(shí)踐

? 以價(jià)值管理為核心的全面預(yù)算管理

? 公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算之間的協(xié)同

? 如何確定預(yù)算目標(biāo)？（SMART原則）

? 全面預(yù)算編制依據(jù)

? 預(yù)算編制的流程與節(jié)點(diǎn)控制

? 預(yù)算執(zhí)行審批和動(dòng)態(tài)控制

? 滾動(dòng)預(yù)算管理

? 預(yù)算調(diào)整

? 預(yù)算的跟蹤反饋流程與各部門角色

? 預(yù)算差異分析 (Analysis of variance) 及業(yè)績評(píng)價(jià)

2、公司績效考核

? 企業(yè)責(zé)任中心分類和特點(diǎn)

? 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)的制訂

? 戰(zhàn)略導(dǎo)向的關(guān)鍵績效指標(biāo)

n EVA指標(biāo)計(jì)算和驅(qū)動(dòng)因素

n 戰(zhàn)略地圖

n 平衡計(jì)分卡

n OKR（目標(biāo)和關(guān)鍵結(jié)果）

n 360度評(píng)估方法

? 績效合同

? 考核周期

? 員工獎(jiǎng)懲和激勵(lì)機(jī)制

案例分析：

- 案例1：大型企業(yè)管理者財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)分析

- 案例2：某大型集團(tuán)公司部門預(yù)算編制的要點(diǎn)和方法

- 案例3：某跨國公司績效考核變遷

四、企業(yè)全價(jià)值鏈的戰(zhàn)略成本管理和現(xiàn)金流管理

1、價(jià)值鏈就是企業(yè)的珍珠鏈、生命鏈

2、企業(yè)競爭力培養(yǎng)核心：戰(zhàn)略成本管理取代傳統(tǒng)成本管理

? 加權(quán)平均資本成本（WACC）在企業(yè)管理中的重要作用

? 企業(yè)決策核心方法：最小成本法和利潤最大化法

? 全方位、全過程、全面的成本管理：精益成本管理，阿米巴經(jīng)營模式，6S現(xiàn)場管理

? 尋求價(jià)值與功能的最佳結(jié)合點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）

? 注重行業(yè)、企業(yè)和競爭對手的價(jià)值鏈分析

? 服務(wù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展

3、流程再造——價(jià)值鏈管理核心

? - 適時(shí)制（JIT）成本管理系統(tǒng)

? - JIT、產(chǎn)品質(zhì)量、供應(yīng)商的關(guān)系

? - JIT與營運(yùn)資本管理

4、價(jià)值鏈中的產(chǎn)品控制全局觀

5、戰(zhàn)略成本管理的基本框架

? 固定成本 VS 變動(dòng)成本

? 直接成本 VS 間接成本

? 價(jià)值鏈分析

? 成本動(dòng)因分析

? 執(zhí)行性成本動(dòng)因分析

? 戰(zhàn)略定位

? 成本差異分析和持續(xù)改進(jìn)：財(cái)務(wù)建模和敏感性分析

? 成本管理和全面預(yù)算管理的有效結(jié)合

? 管理意義成本剖析：機(jī)會(huì)成本，短期成本，沉沒成本

6、自由現(xiàn)金流和“現(xiàn)金為王”

? 最新現(xiàn)金流預(yù)測方法

? 營運(yùn)資本管理的先進(jìn)手段

n 最近應(yīng)收賬款放賬規(guī)模如何確定？

n 最佳存貨規(guī)模和“合理缺貨”

n 應(yīng)付賬款管理成本分析

? 成本和現(xiàn)金流之間如何協(xié)調(diào)管理？

? 集團(tuán)管控權(quán)限和現(xiàn)金流管理

? 投融資和現(xiàn)金流的協(xié)調(diào)管理

? 企業(yè)盈利模式和資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化

課堂討論：你理解的企業(yè)戰(zhàn)略成本管理和現(xiàn)金為王在實(shí)際管理過程中也沒有遇到障礙？

案例分享：

1、 某集團(tuán)公司存貨管理經(jīng)歷的幾個(gè)階段，管理成本是如何降低的？

2、 企業(yè)價(jià)值管理五維模型在大型企業(yè)集團(tuán)的落地應(yīng)用

五、認(rèn)識(shí)EVA，踐行EVA，強(qiáng)化企業(yè)價(jià)值管理

1、EVA 與資本成本的內(nèi)在聯(lián)系

? 資本成本

﹣ 債務(wù)資本成本

﹣ 股權(quán)資本成本

﹣ 資本的風(fēng)險(xiǎn)（Beta 系數(shù)）概念

? 資本風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)性質(zhì)

? WACC 計(jì)算公式概要解析

? 采用跨行業(yè)統(tǒng)一WACC的利弊分析

? 行業(yè)差異化WACC 的意義與操作可行性

? 保證 EVA 實(shí)施成功的WACC 測算

2、EVA與經(jīng)營管理

? 在公司戰(zhàn)略與業(yè)績考核指標(biāo)既定環(huán)境中建立以EVA 最大化為判別標(biāo)準(zhǔn)﹑決策依據(jù)的經(jīng)營決策機(jī)制

? 業(yè)務(wù)外包（OEM）

? 營銷中的價(jià)值管理

﹣ 顧客增加值（CVA）

﹣ 微笑曲線，元寶曲線

? 資金、物料加速周轉(zhuǎn)

? 最佳應(yīng)收賬款規(guī)模

? 存貨管理

﹣ JIT

﹣ VMI（Vendor-managed Inventory）

﹣ 存貨的生命周期管理

﹣ 合理缺貨的邏輯

? 經(jīng)營租賃

? 市場推廣、品牌建設(shè)與商業(yè)模式創(chuàng)新

? 研究與開發(fā)、人才培育

? EVA與投資

﹣ l 企業(yè)發(fā)展(或擴(kuò)張)戰(zhàn)略與價(jià)值管理(以EVA為核心)的關(guān)系

﹣ 投資項(xiàng)目的短期盈利考核與長期價(jià)值評(píng)價(jià)

﹣ 通過建立“市EVA 率”(股價(jià)/每股EVA)指標(biāo)改進(jìn)投資項(xiàng)目估值方法

﹣ 通過市值管理平衡上市企業(yè)長期投資價(jià)值衡量與短期盈利要求的關(guān)系

﹣ 通過對“貼現(xiàn)現(xiàn)金流量估值法”的改進(jìn),解決非上市企業(yè)長期投資價(jià)值衡量與短期盈利要求的關(guān)系

案例分析：

1、 我們?nèi)粘９ぷ髦?/span>EVA應(yīng)用的時(shí)機(jī)把握（營運(yùn)資本管理和預(yù)算）

2、 某服裝品牌的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展道路和可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)過程分析

模擬練習(xí)：EVA在投資決策和企業(yè)估值中的應(yīng)用

六、大型央企管理會(huì)計(jì)落地實(shí)踐研究：

案例分析：“十家大型企業(yè)集團(tuán)管理會(huì)計(jì)核心實(shí)踐點(diǎn)串講