全面預(yù)算管理和績效考核培訓(xùn)大綱

課程收益

n 理解全面預(yù)算管理的理念和特點(diǎn)和基于企業(yè)戰(zhàn)略的全員工、全過程的全面預(yù)算體系流程

n 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范預(yù)算和經(jīng)營管理的潛在危險(xiǎn)，確保實(shí)施效果

n 把握預(yù)算跟蹤體系的建立要點(diǎn)，實(shí)時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)控

n 掌握全面預(yù)算的不同編制方法，更有選擇性、符合性的為本企業(yè)服務(wù)

n 幫助主管人員在預(yù)算的實(shí)施中進(jìn)行有效的控制，有需要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，最大限度保證預(yù)算的完成

n 了解并分析預(yù)算執(zhí)行效果的方法，評(píng)價(jià)本企業(yè)完成預(yù)算工作的效率

n 強(qiáng)化管理層全面預(yù)算意識(shí)，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，有效的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

n 推動(dòng)全面預(yù)算和績效考核的緊密結(jié)合，整個(gè)公司形成通過高效的績效管理約束、指導(dǎo)和實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)和公司戰(zhàn)略的企業(yè)文化

n 熟練運(yùn)用國際最先進(jìn)的績效考核方法，科學(xué)設(shè)計(jì)績效指標(biāo)，提升全員積極性。

課程結(jié)構(gòu)

課程內(nèi)容：

開場熱身部分：移動(dòng)互聯(lián)和人工智能時(shí)代的財(cái)務(wù)管理

一、 新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)和轉(zhuǎn)型

二、 戰(zhàn)略成本管理和基于價(jià)值提升的預(yù)算

三、 互聯(lián)網(wǎng)金融和金融互聯(lián)網(wǎng)助力企業(yè)發(fā)展

四、 企業(yè)價(jià)值管理與全面預(yù)算

1、企業(yè)的業(yè)務(wù)模型和盈利模型匹配嗎？

n 企業(yè)家的戰(zhàn)略思維決定企業(yè)成敗和商業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵

? 企業(yè)盈利不盈利？（國美電器和京東商城，沃爾瑪和淘寶，傳統(tǒng)銀行和支付寶）

? 過去的做法管不管用？

? 企業(yè)長久不長久？（有沒有長壽基因？能不能持續(xù)發(fā)展？）

? 財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿

? 可持續(xù)增長率與業(yè)務(wù)的核心競爭力

2、全面預(yù)算－企業(yè)價(jià)值管理的目標(biāo)和工具

n 價(jià)值最大化實(shí)現(xiàn)途徑

u 爭取最小的資本使用成本（WACC，加權(quán)平均資本成本）

u 企業(yè)日常經(jīng)營中追求最大的資產(chǎn)回報(bào)率和實(shí)現(xiàn)超額的投資回報(bào)率

n 短期內(nèi)EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）不斷提高

n 中長期實(shí)現(xiàn)最大的NPV（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）

n 營運(yùn)資本（流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債）管理水平如何估值？

第一部分：如何公司戰(zhàn)略和全面預(yù)算管理？

一、 預(yù)算編制的流程和邏輯

n 戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)：如何有效地將戰(zhàn)略目標(biāo)體現(xiàn)在年度預(yù)算里邊？

n 根據(jù)長期規(guī)劃，提出目標(biāo)，草擬預(yù)算

n 各部門自下而上編制各自的預(yù)算

n 各部門預(yù)算匯總

n 委員會(huì)審查，匯總公司總預(yù)算

n 復(fù)審預(yù)算，指標(biāo)報(bào)告董事會(huì)

n 批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行預(yù)算

二、 全面預(yù)算編制的方法

n 根據(jù)公司戰(zhàn)略確定年度經(jīng)營目標(biāo)

n 自下而上按照責(zé)任中心、利潤中心、成本中心制定年度工作計(jì)劃和初步預(yù)算

n 上下溝通預(yù)算制定過程和結(jié)果并反饋

n 各責(zé)任中心、利潤中心、成本中心修改和調(diào)整預(yù)算，并提出資源需求和確保預(yù)算實(shí)現(xiàn)的手段

n 自上而下反復(fù)溝通敲定預(yù)算

n 預(yù)算管理部門形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表

n 人力資源部門牽頭預(yù)算考核和績效計(jì)劃

案例演示：

1、 某集團(tuán)公司全面預(yù)算前期如何準(zhǔn)備？需要召開什么樣的會(huì)議？準(zhǔn)備什么樣的議題？布置什么樣的工作？（10分鐘）

2、 某大型綜合性公司實(shí)施全面預(yù)算管理后達(dá)到的效果演示，實(shí)施前后的公司績效對(duì)比

小組討論：

您認(rèn)為全面預(yù)算管理前期準(zhǔn)備和首要解決的問題是什么？每個(gè)小組至少寫出四點(diǎn)并相互分享

第二部分：預(yù)算編制管理

一、關(guān)鍵預(yù)算編制時(shí)要考慮的要素

n 公司年度計(jì)劃和資源配置（按12個(gè)月排列）

n 各利潤中心和責(zé)任中心的年度計(jì)劃和資源配置

n 目標(biāo)分解、計(jì)劃、資源配置的鏈接

n 預(yù)算編制的組織準(zhǔn)備（預(yù)算管理小組或預(yù)算管理委員會(huì)）

n 單元預(yù)算與公司預(yù)算的平衡

n 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響

n 收入預(yù)測方法及銷售費(fèi)用預(yù)算

n 生產(chǎn)、采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

n 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

n 資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

n 公司信息化建設(shè)體系對(duì)預(yù)算的支撐作用

n 編制過程中常見問題分析

﹣ 忽略公司戰(zhàn)略

﹣ 年度計(jì)劃不夠細(xì)

﹣ 公司年度目標(biāo)不明確

﹣ 預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)（各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)來源支持?jǐn)?shù)據(jù)不全面或預(yù)測和假設(shè)不嚴(yán)謹(jǐn)）

﹣ 各利潤中心或責(zé)任中心相互銜接不好

﹣ 預(yù)算編制過程缺乏價(jià)值管理理念和驗(yàn)證方法

二、從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

三、 如何有效結(jié)合靜態(tài)預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算？

四、 預(yù)算編制過程

n 銷售預(yù)算編制

﹣ 市場預(yù)測

﹣ 競爭對(duì)手分析

﹣ 客戶分析（消費(fèi)行為、增值服務(wù)、新客戶開發(fā)）

﹣ 產(chǎn)品或服務(wù)生命周期分析

﹣ 價(jià)格預(yù)測和管理

﹣ 銷售能力分析

﹣ 銷售模式設(shè)定

﹣ 銷售費(fèi)用預(yù)測

﹣ 銷售預(yù)算

n 應(yīng)收賬款回收預(yù)測

n 研發(fā)和新產(chǎn)品（服務(wù)）開發(fā)預(yù)算編制

n 市場費(fèi)用預(yù)算

n 服務(wù)執(zhí)行預(yù)算

- 服務(wù)方式是否有變化？

- 服務(wù)過程細(xì)分（類似作業(yè)成本法）

- 直接人工計(jì)劃

- 服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化

- 期間費(fèi)用預(yù)算

- 各種資源需求和預(yù)測

n 售后服務(wù)預(yù)算

n 投資和新項(xiàng)目預(yù)算

- 項(xiàng)目可行性研究

- 項(xiàng)目周期測算

- 現(xiàn)金流測算

- DCF, NPV, EVA方法使用

n 業(yè)務(wù)支持部門預(yù)算

- 管理費(fèi)用

- 財(cái)務(wù)費(fèi)用

- 融資計(jì)劃

n 公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和預(yù)算

n 運(yùn)用戰(zhàn)略和價(jià)值管理方法驗(yàn)證預(yù)算是否合理？

- WACC（加權(quán)平均資本成本）

- EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）

案例研究：

1、 某服務(wù)性集團(tuán)公司年度預(yù)算制定全過程（15分鐘）

2、 公司年度預(yù)算目標(biāo)如何確定？銷售預(yù)算作為預(yù)算重點(diǎn)怎么做最合理？

課堂練習(xí)（分組）：

模擬某公司2014年的預(yù)算編制？（15分鐘）

第三部分：全面預(yù)算的有效執(zhí)行

一、 如何進(jìn)行預(yù)算的跟蹤分析——收入完成情況和費(fèi)用控制 

n 每周業(yè)務(wù)跟蹤管理

n 審批權(quán)限設(shè)置及執(zhí)行情況分析

n 預(yù)算外的投資回報(bào)分析（ROI）

二、 預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制 

n 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制 

n 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式 

n 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)框架 

三、 滾動(dòng)預(yù)算（Rolling Forecast）在預(yù)算執(zhí)行中的有效應(yīng)用

n 損益表滾動(dòng)預(yù)算分析

n 現(xiàn)金流量表滾動(dòng)預(yù)算分析

n 預(yù)算預(yù)警和微調(diào)

四、 如何根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算

n 自上而下調(diào)整

n 自下而上調(diào)整

五、 預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析

案例演示：

1、月度預(yù)算分析范表講解

2、滾動(dòng)預(yù)算怎么做？怎么用？能起到什么樣的管理作用？

第四部分：預(yù)算的反饋與改進(jìn)

一、 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

二、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

三、 收入、成本費(fèi)用預(yù)算的自動(dòng)跟蹤表格

四、 預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

五、 如何將預(yù)算與績效指標(biāo)有機(jī)結(jié)合

六、 預(yù)算的考核管理和激勵(lì)機(jī)制

七、 改進(jìn)預(yù)算(Better Budgeting)

八、 超越預(yù)算(Beyond Budgeting)

案例分析：

1、 某服務(wù)性企業(yè)預(yù)算調(diào)整怎么做？

2、 預(yù)算管理中常見現(xiàn)象有哪些？應(yīng)該怎么處理？

第五部分：預(yù)算和績效考核

一、 實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算和戰(zhàn)略目標(biāo)需要很高的員工參與度

n 員工要對(duì)預(yù)算負(fù)責(zé)

n 預(yù)算實(shí)施的制約因素－績效考核

二、 管理駕駛艙的運(yùn)用介紹

n 績效考核借助于可量化的形式

n 預(yù)算完成情況統(tǒng)計(jì)和對(duì)比分析

三、 績效考核和平衡計(jì)分卡介紹，KPI指標(biāo)怎么定才合理？

n 常用績效考核方法

n 平衡計(jì)分卡為什么在財(cái)富500強(qiáng)公司普遍流行？ 

n 如何運(yùn)用平衡計(jì)分卡設(shè)計(jì)績效指標(biāo)？

n 財(cái)務(wù)部門在各利潤中心和責(zé)任中心財(cái)務(wù)類指標(biāo)設(shè)計(jì)中應(yīng)發(fā)揮什么樣的作用？

n 價(jià)值管理（EVA和NPV）如何通過績效指標(biāo)設(shè)計(jì)體現(xiàn)出來？

四、 業(yè)績合同

五、 績效評(píng)估和獎(jiǎng)懲制度

n 預(yù)算分析和完成情況對(duì)比

n 績效評(píng)估方法和技巧

n 員工認(rèn)同度

n 績效訪談

n 激勵(lì)方法選擇和實(shí)施

﹣ 工資和獎(jiǎng)金變化

﹣ 職位升遷或降職

﹣ 員工特殊需求

﹣ 培訓(xùn)和再教育機(jī)會(huì)

課堂討論：

您認(rèn)為預(yù)算效果如何與績效考核有效結(jié)合？員工績效面談應(yīng)該注意哪些要點(diǎn)？（10分鐘）