房地產企業(yè)涉稅風險管理與納稅策劃

【培訓對象】
地產行業(yè)財務總監(jiān)、財務經理以及財務骨干人員、總工、項目經理和其他相關管理人員

【課程大綱】
第一模塊 房地產開發(fā)企業(yè)稅收基礎知識概述
一、房地產行業(yè)的稅收現(xiàn)狀及政策走向
二、房地產行業(yè)涉稅的主要稅種
三、房地產行業(yè)稅收管理中存在的問題和風險

第二模塊 房地產開發(fā)企業(yè)主要稅種的稅收管理知識與政策分析
一、營業(yè)稅的管理
-營業(yè)稅稅目、稅率與計稅依據(jù)
-營業(yè)稅相關的稅收政策解讀與分析
二、土地增值稅的管理
-土地增值稅計稅依據(jù)的具體確認
-土地增值稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定
-土地增值稅計稅依據(jù)的其他規(guī)定
-土地增值稅的清算
-土地增值稅清算范圍
-扣除項目的規(guī)定
-土地增值稅清算資料的報送
-清算后發(fā)生支出的處理
-土地增值稅相關的稅收政策解讀與分析
三、企業(yè)所得稅的管理
-企業(yè)所得稅納稅人、稅率與應納稅所得額的計算
-企業(yè)所得稅稅前扣除的相關規(guī)定
-企業(yè)所得相關稅優(yōu)惠政策分析與解讀

第三模塊  房地產開發(fā)企業(yè)不同開發(fā)階段的涉稅風險管理與納稅策劃
一、公司設立與征地環(huán)節(jié)階段
-股東抽逃出資的風險
-設立房地產公司股東身份的選擇與稅負
-前期立項主要稅收風險規(guī)避
-土地使用權的取得方式與稅收負擔
-取得土地使用權環(huán)節(jié)涉及稅種分析
二、取得土地使用權的不同方式及稅負比較分析與籌劃
-出讓招拍掛方式購買土地使用權
-購買整體資產
-購買轉讓土地
-合并目標企業(yè)
-分立購買股權/或直接購買股權（股權溢價）
-拆遷方式取得土地使用權
-前期報批報建準備
-融資方式與稅務處理
-合同訂立、股權方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
三、項目施工建設環(huán)節(jié)階段
-開發(fā)成本核算內容 
-項目開發(fā)成本對象的確定：
-項目特殊開發(fā)方式（1）代建    （2）聯(lián)合開發(fā)
-施工建設階段各類合同簽訂、票據(jù)結算與稅收管理
（1）銷售方同時負責安裝
（2）工程大包合同
（3）清包工合同
-票據(jù)審核管理與風險防范
-發(fā)票對后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響
四、預售環(huán)節(jié)階段
-商品房預售條件
-預售商品房的會計核算
-預售階段納稅要求
-現(xiàn)房銷售條件
-企業(yè)所得稅預繳
-未完工年度匯算清繳
五、項目竣工環(huán)節(jié)階段
-完工年度成本的分配與結轉
-完工年度所得稅匯算清繳
-完工年度財務核算與稅務管理注意事項
六、項目清盤環(huán)節(jié)階段
-土地增值稅清算
-公司注銷清算
-注銷前由于預征土地增值稅導致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題