企業(yè)全面預(yù)算管理與成本控制

    在激烈競爭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下 ，以公司整體經(jīng)營為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎懲的重要作用。成本控制更成為每個(gè)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。如何科學(xué)分析企業(yè)的各項(xiàng)成本構(gòu)成及影響利潤的關(guān)鍵要素，找到成本控制的核心思路和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，使企業(yè)更好地應(yīng)對競爭壓力下的成本控制是本課程要研究的關(guān)鍵問題？

     本課程將通過大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，和成本管控體系,幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施，如何運(yùn)營成本管理的工具控制成本使預(yù)算成本這一管理工具，有效的運(yùn)用到企業(yè)整體運(yùn)作中，以提升企業(yè)的核心競爭力

【課程目標(biāo)】

1、 提高企業(yè)管理人員的成本意識，樹立正確的成本觀念

2、 理解預(yù)算管理與成本控制的關(guān)系

3、 掌握預(yù)算管理流程和主要方法

4、 了解企業(yè)主要成本費(fèi)用的預(yù)算控制要點(diǎn)

5、 了解沃爾瑪、豐田、戴爾等企業(yè)通過全面預(yù)算管理，控制企業(yè)營運(yùn)成本的經(jīng)驗(yàn)

【課程對象】

       企業(yè)高層、中層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員

       2天 （每天6—小時(shí)）

【課程內(nèi)容】

一、成本管理——企業(yè)永恒的主旋律

        1、新形勢下中國企業(yè)面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

        2、樹立科學(xué)成本觀

        3、利潤是如何產(chǎn)生的？

        4、成本的概念

         5、成本的作用

     二、成本分類：

   固定成本與變動成本、可控成本與不可控成本、機(jī)會成本、沉沒成本

1、按成本的經(jīng)濟(jì)用途分類

2、按成本與特定產(chǎn)品的關(guān)系分類

3、按成本性態(tài)劃分類

4、按成本可控性分類

5、案例：沃爾瑪、豐田、戴爾成本控制經(jīng)驗(yàn)分享

6、討論：本企業(yè)的成本構(gòu)成及成本特性

三、全面預(yù)算管理——成本費(fèi)用控制的利器

一、 全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地，提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力的重要工具

二、 思考：預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃的關(guān)系

三、 預(yù)算管理組織體系

（1）誰管理預(yù)算

（2）預(yù)算管理誰

（3）預(yù)算管理制度體系

四、 全面預(yù)算管理是企業(yè)成本費(fèi)用控制的利器

五、 為預(yù)算做準(zhǔn)備——打造企業(yè)系統(tǒng)能力

六、 全面預(yù)算管理的七大流程

7、預(yù)算管理內(nèi)容

              （1）經(jīng)營預(yù)算

              （2）資本預(yù)算

      (3)財(cái)務(wù)預(yù)算

8、 預(yù)算編制、質(zhì)詢和調(diào)整的要點(diǎn)及案例

9、預(yù)算分析、控制、調(diào)整與追加的要點(diǎn)及案例

10、預(yù)算考評的要點(diǎn)及案例

11、全面預(yù)算管理的六大方法及適用范圍分析

12、零基預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算的應(yīng)用舉例

13、學(xué)習(xí)IBM、諾基亞的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)

14、討論：本企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀、重點(diǎn)和難點(diǎn)問題

     四、企業(yè)主要成本費(fèi)用的控制要點(diǎn)

1、 全面成本管理的內(nèi)容

（1）生產(chǎn)管理管理

（2）經(jīng)營成本管理

2、 成本控制的程序

（1）前饋控制

（2）過程控制

（3）反饋控制

3、 管理執(zhí)行體系的設(shè)計(jì)

（1）管理組織架構(gòu)

（2）職責(zé)權(quán)限崗位

（3）流程

（4）制度規(guī)范

（5）方法

（6）表單

（7）工具

（8）數(shù)據(jù)

4、 成本控制常用方法

（1）定額成本

（2）標(biāo)準(zhǔn)成本法

（3）目標(biāo)成本法

（4）作業(yè)成本法

（5）價(jià)值工程法

（6）減少浪費(fèi)法

5、 成本核算方法

（1）品種法

（2）分批發(fā)

（3）分步法

（4）分類法

6、 盈虧平衡、安全邊際與安全邊際率

7、 企業(yè)主要成本費(fèi)用的控制要點(diǎn)

（1）標(biāo)桿控制法

（2）功能價(jià)值分析法

（3）標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本管理法

8、 標(biāo)準(zhǔn)成本制度

9、 標(biāo)準(zhǔn)成本的作用

10、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定

11、戰(zhàn)略成本管理

12、作業(yè)成本控制法

    作業(yè)成本控制的實(shí)例分析

13、作業(yè)成本核算制度  

14、營運(yùn)費(fèi)用控制的要點(diǎn)及案例分享

15、討論：本企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制中可以改進(jìn)之處

五、課程總結(jié)、學(xué)員提問、講師答疑