內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力建設(shè)

【課程背景】

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的地位越來越重要。為了確保內(nèi)部審計工作的有效性和高效性，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力成為了關(guān)鍵。

? 你是否感到自己在某些領(lǐng)域的專業(yè)知識和技能有所欠缺？

? 你是否在與其他部門和外部審計機構(gòu)溝通協(xié)作時遇到困難？

? 你是否覺得自己的領(lǐng)導(dǎo)和管理能力有待提高？

? 你是否覺得自己的持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展能力不夠強？

? 你是否想提升自己的職業(yè)勝任能力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻？

本課程旨在為內(nèi)部審計人員提供全面的能力提升方案，幫助他們在專業(yè)知識和技能、溝通和協(xié)作能力、領(lǐng)導(dǎo)力等方面取得進步。

【課程收益】

? 掌握內(nèi)部審計的核心概念、原則和方法

? 提升專業(yè)知識和技能，包括會計、財務(wù)、審計、管理等領(lǐng)域

? 增強溝通和協(xié)作能力，與公司內(nèi)部各個部門和外部審計機構(gòu)等進行有效的溝通和協(xié)作

? 培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)和管理能力，有效地組織和協(xié)調(diào)審計團隊的工作

? 培養(yǎng)持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣，適應(yīng)不斷變化和發(fā)展的審計環(huán)境和工作要求

【課程對象】內(nèi)部審計人員，包括審計專員、審計經(jīng)理、審計總監(jiān)等各級別內(nèi)部審計人員

【課程時間】6-12小時

【課程大綱】

一、審計項目現(xiàn)場管理

1、審計項目現(xiàn)場管理的重要性

? 確保審計工作的質(zhì)量和效率

? 提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性

? 降低審計風(fēng)險和審計成本

? 增強內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力

2、審計項目現(xiàn)場管理的關(guān)鍵要素

? 審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、方法、時間等

? 審計團隊：選擇合適的審計人員，明確職責(zé)分工

? 審計現(xiàn)場控制：確保審計現(xiàn)場安全、有序、高效

? 審計溝通：與被審計單位保持良好溝通，獲取所需信息

? 審計報告：及時、準(zhǔn)確地撰寫審計報告，反映審計結(jié)果和建議

? 審計后續(xù)跟蹤：對審計發(fā)現(xiàn)問題進行跟蹤，確保整改落實

3、審計項目現(xiàn)場管理的實施方法

? 制定審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、重點和步驟

? 組建審計團隊：選擇具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗的人員

? 現(xiàn)場調(diào)查：收集審計資料，了解被審計單位的實際情況

? 審計報告撰寫：根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查結(jié)果，撰寫審計報告，提出改進建議

? 審計整改跟蹤：對被審計單位的整改情況進行跟蹤和評估

? 審計成果應(yīng)用：將審計成果應(yīng)用于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高企業(yè)運營效率

二、審計訪談策略

1、審計訪談的目的和原則

? 目的：獲取審計證據(jù)，了解被審計單位的實際情況

? 原則：客觀公正，保持獨立性，避免偏見和歧視

? 保密原則：保護被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私

? 尊重原則：尊重被審計單位的權(quán)利和尊嚴，避免過度干預(yù)

2、審計訪談的技巧和方法

? 明確訪談目的：確定訪談的目的和主題，以便更好地引導(dǎo)訪談過程

? 準(zhǔn)備訪談提綱：準(zhǔn)備一份詳細的訪談提綱，包括問題、背景信息和預(yù)期答案

? 建立良好的溝通環(huán)境：創(chuàng)造一個輕松的溝通環(huán)境，使被訪談?wù)叻潘尚那?，暢所欲?/span>

? 傾聽和引導(dǎo)：認真傾聽被訪談?wù)叩幕卮?，適時引導(dǎo)他們提供更多的信息

? 保持客觀和中立：要保持客觀和中立的態(tài)度，避免對被訪談?wù)叩幕卮甬a(chǎn)生偏見或誤解

? 記錄和整理：做好記錄，以便在訪談結(jié)束后進行整理和分析

3、審計訪談的案例分析

? 案例背景：某公司內(nèi)部審計人員對財務(wù)部門進行訪談

? 訪談目的：了解財務(wù)部門的工作流程和內(nèi)部控制情況

? 訪談策略：采用結(jié)構(gòu)化訪談，事先準(zhǔn)備訪談提綱和問題

? 訪談結(jié)果：發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在內(nèi)部控制漏洞，提出改進建議

? 案例啟示：審計訪談需要事先準(zhǔn)備，采用合適的訪談策略，才能獲得有效的信息

三、如何配合好監(jiān)管單位的現(xiàn)場檢查

1、了解監(jiān)管要求和檢查重點

? 熟悉監(jiān)管單位的檢查流程和標(biāo)準(zhǔn)

? 了解監(jiān)管單位的檢查重點和關(guān)注點

? 掌握監(jiān)管單位的檢查方法和手段

? 配合監(jiān)管單位做好現(xiàn)場檢查的準(zhǔn)備工作

2、準(zhǔn)備相關(guān)資料和文檔

? 收集并整理相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、內(nèi)部審計準(zhǔn)則等文件

? 準(zhǔn)備審計報告、審計底稿、審計證據(jù)等審計工作資料

? 準(zhǔn)備公司內(nèi)部控制制度、風(fēng)險管理制度等內(nèi)部管理資料

? 準(zhǔn)備公司財務(wù)報表、會計憑證、合同等財務(wù)資料

? 準(zhǔn)備公司組織結(jié)構(gòu)圖、人員名單、崗位職責(zé)等組織架構(gòu)資料

? 準(zhǔn)備公司業(yè)務(wù)介紹、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)合同等業(yè)務(wù)資料

3、配合監(jiān)管單位進行現(xiàn)場檢查

? 了解監(jiān)管單位的檢查目的和要求

? 提前準(zhǔn)備相關(guān)文件和資料，確保齊全、準(zhǔn)確

? 配合監(jiān)管單位進行現(xiàn)場檢查，提供必要的協(xié)助和支持

? 及時反饋檢查結(jié)果，對存在的問題進行整改和改進

四、審計整改的長效機制

1、審計整改的意義和目標(biāo)

? 提高審計質(zhì)量：通過整改，提高審計工作的準(zhǔn)確性和可靠性

? 防范風(fēng)險：通過整改，降低審計風(fēng)險，保障審計工作的順利進行

? 提升管理水平：通過整改，提高內(nèi)部審計人員的管理水平和業(yè)務(wù)能力

? 促進企業(yè)健康發(fā)展：通過整改，推動企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，促進企業(yè)的健康發(fā)展

2、建立審計整改的長效機制

? 制定審計整改計劃：明確整改目標(biāo)、時間表和責(zé)任人

? 建立審計整改跟蹤機制：定期檢查整改進度，確保整改效果

? 加強審計整改培訓(xùn)：提高審計人員的專業(yè)能力和整改能力

? 建立審計整改激勵機制：對整改效果好的部門或個人給予獎勵和表彰

? 建立審計整改監(jiān)督機制：對整改不力的部門或個人進行問責(zé)和處罰

? 建立審計整改信息共享機制：及時分享審計整改經(jīng)驗和教訓(xùn)，提高整改效果

3、審計整改的案例分析

? 案例背景：某公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，需要整改

? 整改措施：加強內(nèi)部控制，提高財務(wù)透明度

? 整改效果：財務(wù)問題得到解決，公司運營更加規(guī)范

? 案例啟示：建立長效機制，持續(xù)改進內(nèi)部審計工作

五、如何撰寫高質(zhì)量的審計報告

1、審計報告的基本要素和要求

? 標(biāo)題：明確、簡潔，反映報告的主題和內(nèi)容

? 引言：簡要介紹審計的背景、目的和范圍

? 正文：詳細描述審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進建議

? 結(jié)論：總結(jié)審計結(jié)果，提出改進建議和下一步行動計劃

? 附錄：提供審計過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計計劃、審計證據(jù)等

? 格式：符合公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如字體、字號、頁邊距等

2、提高審計報告質(zhì)量的方法和技巧

? 明確報告目的：明確報告的目的和受眾，以便更好地組織報告內(nèi)容

? 確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：確保報告中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免誤導(dǎo)讀者

? 注重邏輯性和條理性：報告內(nèi)容應(yīng)具有邏輯性和條理性，便于讀者理解

? 運用圖表和圖形：運用圖表和圖形來展示數(shù)據(jù)，使報告更加直觀易懂

? 注重語言表達：使用清晰、簡潔的語言表達，避免使用過于復(fù)雜的專業(yè)術(shù)語

? 定期更新報告：定期更新報告內(nèi)容，確保報告的時效性和準(zhǔn)確性

3、優(yōu)秀審計報告的案例分析

六、審計溝通之道

1、審計溝通的重要性

? 提高審計效率：通過有效溝通，可以更好地了解被審計單位的情況，提高審計效率

? 降低審計風(fēng)險：通過有效溝通，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中的問題，降低審計風(fēng)險

? 增強審計效果：通過有效溝通，可以更好地傳達審計結(jié)果和建議，增強審計效果

? 提高審計質(zhì)量：通過有效溝通，可以更好地了解被審計單位的需求，提高審計質(zhì)量

2、審計溝通的技巧和方法

? 明確溝通目標(biāo)：明確溝通的目的和期望的結(jié)果，確保溝通有效

? 傾聽和理解：認真傾聽對方的觀點和意見，理解對方的需求和期望

? 保持專業(yè)態(tài)度：保持專業(yè)、客觀、公正的態(tài)度，避免主觀偏見和情緒化

? 運用溝通技巧：運用適當(dāng)?shù)臏贤记桑缣釂?、反饋、解釋等，提高溝通效?/span>

? 建立信任關(guān)系：建立良好的信任關(guān)系，使對方愿意接受你的意見和建議

? 持續(xù)學(xué)習(xí)和改進：不斷學(xué)習(xí)和改進溝通技巧和方法，提高溝通能力

3、審計溝通的案例分析

七、反舞弊方法論

1、舞弊的定義和類型

? 舞弊定義：指個人或組織通過不正當(dāng)手段獲取利益或逃避責(zé)任

? 舞弊類型：包括財務(wù)舞弊、合同舞弊、采購舞弊、人事舞弊等

? 財務(wù)舞弊：包括虛報收入、隱瞞支出、偽造賬目等

? 合同舞弊：包括虛假合同、合同欺詐、合同違約等

? 采購舞弊：包括虛假采購、采購欺詐、采購違約等

? 人事舞弊：包括虛假招聘、虛假培訓(xùn)、虛假晉升等

2、反舞弊的方法和策略

? 建立完善的內(nèi)部審計制度

? 加強內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和考核

? 提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

? 加強內(nèi)部審計與外部審計的合作與交流

? 運用現(xiàn)代科技手段提高內(nèi)部審計的效率和準(zhǔn)確性

? 建立有效的反舞弊舉報機制和獎勵制度

3、反舞弊的案例分析

八、銷售審計整體方案設(shè)計及案例

1、銷售審計的目標(biāo)和范圍

? 目標(biāo)：確保銷售活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性

? 范圍：包括但不限于銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、銷售回款等環(huán)節(jié)

? 審計內(nèi)容：銷售流程、銷售政策、銷售業(yè)績、銷售費用等

? 審計方法：抽樣審計、全面審計、專項審計等

2、銷售審計的方法和流程

? 確定審計目標(biāo)：明確審計的目的和范圍，如銷售業(yè)績、銷售費用、銷售合同等

? 制定審計計劃：包括審計時間、審計人員、審計方法等

? 收集審計證據(jù)：包括銷售合同、銷售發(fā)票、銷售記錄等

? 分析審計證據(jù)：對收集到的證據(jù)進行分析，找出存在的問題和原因

? 提出審計建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施

? 編寫審計報告：將審計過程、結(jié)果和建議進行總結(jié)和報告，提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)

3、銷售審計的案例分析

案例背景：某公司銷售部門存在舞弊行為，需要審計人員進行調(diào)查

? 審計方案設(shè)計：制定詳細的審計計劃，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等

? 審計過程：收集證據(jù)、分析數(shù)據(jù)、撰寫審計報告等

? 審計結(jié)果：發(fā)現(xiàn)銷售部門存在舞弊行為，并提出改進建議

? 案例啟示：銷售審計對于防范舞弊行為、提高企業(yè)效益具有重要意義

九、以風(fēng)險為導(dǎo)向的采購全流程審計

1、采購全流程的風(fēng)險點和控制措施

? 風(fēng)險點：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購成本上升

? 風(fēng)險點：采購合同條款不明確，可能導(dǎo)致糾紛和損失

? 風(fēng)險點：采購流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購效率低下

? 風(fēng)險點：采購驗收不嚴格，可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問題

? 控制措施：建立供應(yīng)商評估體系，確保供應(yīng)商資質(zhì)和信譽

? 控制措施：明確采購合同條款，確保雙方權(quán)益

? 控制措施：優(yōu)化采購流程，提高采購效率

? 控制措施：加強采購驗收管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量

2、以風(fēng)險為導(dǎo)向的采購全流程審計方法

? 確定審計目標(biāo)：明確審計的目的和重點，如采購流程的合規(guī)性、有效性等

? 制定審計計劃：根據(jù)審計目標(biāo)制定詳細的審計計劃，包括審計范圍、審計時間、審計人員等

? 收集審計證據(jù)：收集與采購流程相關(guān)的文件、數(shù)據(jù)、記錄等，如采購合同、采購訂單、付款記錄等

? 分析審計證據(jù)：對收集到的審計證據(jù)進行分析，判斷是否存在風(fēng)險，如采購價格是否合理、采購流程是否合規(guī)等

? 提出審計建議：根據(jù)分析結(jié)果提出改進建議，如優(yōu)化采購流程、加強內(nèi)部控制等

? 跟進審計整改：對審計建議進行跟蹤，確保整改措施得到有效執(zhí)行，降低采購風(fēng)險

3、采購全流程審計的案例分析

案例背景：某公司采購部門存在舞弊行為，導(dǎo)致公司損失嚴重

? 審計過程：內(nèi)部審計人員對采購全流程進行審計，發(fā)現(xiàn)采購流程存在漏洞

? 審計結(jié)果：發(fā)現(xiàn)采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)，虛報采購價格，導(dǎo)致公司損失

? 審計建議：加強采購流程管理，建立完善的采購制度，提高采購人員的職業(yè)素養(yǎng)