新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)業(yè)務(wù)整合

課程背景:

在經(jīng)過(guò)之前幾年的大規(guī)模更新發(fā)展之后,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則于2019年進(jìn)入了重要的實(shí)施階段。在中國(guó),財(cái)政部2017年修訂發(fā)布的金融工具系列準(zhǔn)則于2019年起在中國(guó)所有上市公司實(shí)施。財(cái)政部2018年修訂發(fā)布的新租賃準(zhǔn)則于2019起分階段實(shí)施。國(guó)際上,國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則中的IFRS 16新租賃準(zhǔn)則已自2019年1月1日起生效。而準(zhǔn)則更新方面,2019年也在有序進(jìn)行中,財(cái)政部發(fā)布了修訂后的非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則和債務(wù)重組準(zhǔn)則,以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第13號(hào)、新的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和其他會(huì)計(jì)規(guī)定等規(guī)范性文件;國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IASB)也發(fā)布了若干準(zhǔn)則修訂和征求意見(jiàn)稿。展望2020年,新收入準(zhǔn)則將在中國(guó)所有上市公司范圍內(nèi)實(shí)施,而中國(guó)和國(guó)際可能也會(huì)有新的準(zhǔn)則和修訂發(fā)布。

課程收益:

本課程將帶給您:● 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)有什么影響?● 企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則需考慮哪些事項(xiàng)?● 正確理解新舊準(zhǔn)則的主要差異點(diǎn)●  加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)差異的處理能力● 掌握相關(guān)的稅務(wù)政策解讀● 提高稅收籌劃下的會(huì)計(jì)核算能力● 有效防范企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天

課程對(duì)象:財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、主管,財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員、財(cái)務(wù)分析負(fù)責(zé)人員,審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)專(zhuān)員,外部投資分析人員、金融資信評(píng)估人員等

課程方式:講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

第一講:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)成與最新修訂

1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系構(gòu)成

1)基本準(zhǔn)則

2)具體準(zhǔn)則

3)應(yīng)用指南

2.  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新修訂

3.  中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)比

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)安排技巧

1. 利潤(rùn)角度

2.稅金角度

3.現(xiàn)金流角度

4.投資角度

5.融資角度

三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的關(guān)聯(lián)

1. 會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)方式的選擇

2. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

3. 公允價(jià)值計(jì)量的選擇

4. 折舊年限、攤銷(xiāo)年限的選擇

5. 資本化與費(fèi)用化的選擇

6. 待處理財(cái)產(chǎn)損益的處理等

案例:某企業(yè)會(huì)計(jì)新準(zhǔn)則應(yīng)用案例

第二講:新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用(上)

一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》

1. 商品銷(xiāo)售收入

2. 視同銷(xiāo)售收入

3. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間稅會(huì)差異

4. 特殊銷(xiāo)售范圍

5. 計(jì)價(jià)基礎(chǔ)差異

二、收入準(zhǔn)則修訂的背景

1. 如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界

2. 如何區(qū)分商品銷(xiāo)售收入和提供勞務(wù)收入

3. 如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移

4. 如何區(qū)分按總額還是凈額確認(rèn)收入

案例:某電子商務(wù)公司實(shí)務(wù)中收入確認(rèn)面臨的困境

三、收入準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容

1. 收入源于客戶(hù)之間合同產(chǎn)生的權(quán)利與義務(wù)

2. 收入準(zhǔn)則采用的是以分配的合同對(duì)價(jià)計(jì)量履約業(yè)務(wù)

3. 收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

4. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移代替風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移

5.對(duì)于包含多重交易安排的合同會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

6.對(duì)某些特定交易或事項(xiàng)的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定。

第三講:新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用(下)

一、收入準(zhǔn)則的實(shí)施時(shí)間和銜接規(guī)定如何安排

1. 境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)

2. 其他在境內(nèi)上市的企業(yè)

3. 執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)

4. 其他條件具備的企業(yè)

二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對(duì)行業(yè)的影響

三、收入確認(rèn)的模型---五步法

1.識(shí)別與客戶(hù)訂立的合同

2.識(shí)別合同中的履約義務(wù)

3.確定交易價(jià)格

4.將交易的價(jià)格分?jǐn)傊羻为?dú)的履約義務(wù)

5.在主體履行履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

四、特殊業(yè)務(wù)的處理

案例:某高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)用實(shí)例

第四講:租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的整合

一、新租賃準(zhǔn)則的主要變化

1. 完善租賃定義

2. 取消經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的分類(lèi)

3. 改進(jìn)承租人后續(xù)計(jì)量

二、新租賃的識(shí)別、分拆與合并

1.已識(shí)別資產(chǎn)的條件

5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用

6. 傭金與手續(xù)費(fèi)支出

7. 滯納金、加收利息

三、租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租賃準(zhǔn)則下承租人的賬務(wù)處理

4.新租賃準(zhǔn)則下出租人的賬務(wù)處理

5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整

案例:某公司租賃業(yè)務(wù)詳解

第五講:債務(wù)重組準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合

一、債務(wù)重組準(zhǔn)則的主要變化

1. 修改債務(wù)重組的定義

2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)

3. 債務(wù)重組損益

二、債務(wù)重組的方式與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路

1. 債務(wù)重組的時(shí)間、金額和方式

2. 債務(wù)重組涉及收益涉及的賬務(wù)處理

3. 債務(wù)重組對(duì)利潤(rùn)的影響

4.債務(wù)重組對(duì)稅金的影響

三、不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人、債權(quán)人的賬務(wù)處理

1. 以資產(chǎn)清償債務(wù)

2. 債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具

3. 修改其他條款方式

4. 多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)組合方式

5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整

第六講:非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合

一、非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的主要變化

1. 明確準(zhǔn)則的適用范圍

2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)

3. “商業(yè)實(shí)質(zhì)”相關(guān)條款

二、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合的思路

1、非貨幣性資產(chǎn)交換的資產(chǎn)不同

2、非貨幣性資產(chǎn)交換公允價(jià)值確定

3、非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的損益

4、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的影響

5、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)稅金的影響

三、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換方式下,換入方與換出方賬務(wù)處理

1. 以公允價(jià)值計(jì)量

2. 以賬面價(jià)值計(jì)量

3. 會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)差異的處理調(diào)整

第七講:政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)整合

一、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的主要變化

1. 概述

2. 新舊差異的對(duì)比

二、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理

1、確認(rèn)條件

2、計(jì)量

案例:企業(yè)收到不同政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理

第八講:財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化及新規(guī)解析

一、財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化解讀

1. 概述

2. 具體變化點(diǎn)解讀

二、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式新規(guī)

1、新財(cái)務(wù)報(bào)表格式發(fā)布背景

2、格式如何選擇

3、如何披露比較數(shù)字

討論:應(yīng)思考哪些問(wèn)題?

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑