商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)

課程背景：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作是銀行內(nèi)部控制的重要組成部分。本課程首先介紹內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)、目標(biāo)和要素，內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部審計(jì)流程與方法，其次按照審計(jì)業(yè)務(wù)要求，分別闡述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)、管理活動(dòng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、公司治理審計(jì)、信息系統(tǒng)控制、固定資產(chǎn)投資審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容和要求，在此基礎(chǔ)上，講解內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃管理與績(jī)效評(píng)價(jià)。

教學(xué)目標(biāo)：本課程將現(xiàn)代科學(xué)管理知識(shí)與內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐融為一體，旨在幫助學(xué)員熟悉現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，了解國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展與研究動(dòng)態(tài)，在已有的專業(yè)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)理論體系和應(yīng)用要求。

適用對(duì)象：商業(yè)銀行審計(jì)專員 

課時(shí)安排：1天

教學(xué)大綱：

一、內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)

１、內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念

2）目的

3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

２、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制

2）控制結(jié)構(gòu)

3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

３、內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者

2）檢察員

3）協(xié)助者

4）咨詢師

４、內(nèi)部審計(jì)過程

1）理解期望

2）分析經(jīng)營(yíng)狀況

3）確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)

4）分析程序與風(fēng)險(xiǎn)

5）匯報(bào)與跟蹤

５、基本審計(jì)方法

1）與管理層討論

2）實(shí)地觀察

3）審閱書面資料

4）抽樣測(cè)試

二、內(nèi)部審計(jì)涉及的幾個(gè)專業(yè)問題

１、審計(jì)通知書與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

２、審計(jì)計(jì)劃

３、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

４、內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專家的使用

５、審計(jì)抽樣

６、審計(jì)證據(jù)

７、審計(jì)工作底稿

８、審計(jì)報(bào)告

９、審計(jì)質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則

１、內(nèi)部控制審計(jì)

２、舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告

３、后續(xù)審計(jì)

４、內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)

５、結(jié)果溝通

６、遵循性審計(jì)

７、分析性復(fù)核

８、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

９、人際關(guān)系

10、內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法

11、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系

12、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理

13、經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

14、效果性審計(jì)

15、效率性審計(jì)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問題

１、符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試

２、重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣

３、不同類型審計(jì)的特殊考慮