新稅制改革與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、課程收益

本課程致力于在稅制改革后，如何識(shí)別和分析企業(yè)所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體講解如何在涉稅的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，在發(fā)票環(huán)節(jié)、合同管理環(huán)節(jié)、稅務(wù)處理環(huán)節(jié)和納稅申報(bào)環(huán)節(jié)如何管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本課程針對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，深入講解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的方式與方法。

本課程采用案例教學(xué)，可操作性強(qiáng)。通過對(duì)大量實(shí)戰(zhàn)案例分析講解，可以保證在課程結(jié)束后，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員即可獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)處理。

二、 課程主要內(nèi)容

（一）企業(yè)納稅基礎(chǔ)

1. 企業(yè)一共要納多少種稅？

稅種設(shè)置：七大類共18最新種稅分析。

2. 重點(diǎn)分析與解讀：如何減稅降費(fèi)。

（1）新增值稅；（2）企業(yè)所得稅；（3）最新個(gè)人所得稅。

（二）稅務(wù)管理

1. 為什么要進(jìn)行稅務(wù)管理？

（1）稅收政策對(duì)經(jīng)營(yíng)的限制性。

（2）稅收政策的剛性。

一般納稅人稅務(wù)核算不符合規(guī)定、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

限制增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣—進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣銷項(xiàng)稅的六種情形。

視同銷售的八種情形。

不作為視同銷售的兩種情形。

（3）稅收的懲罰性—欠繳稅款的處理與處罰。

2. 如何進(jìn)行稅務(wù)管理？

（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

稅務(wù)管理涉及到公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)模式的選擇、關(guān)聯(lián)交易、上下游產(chǎn)業(yè)鏈、制度系統(tǒng)流程、合同的簽訂、納稅申報(bào)及信息披露等諸多方面。

“營(yíng)改增”后，采購(gòu)比價(jià)與供應(yīng)商管理。

重新制定價(jià)格政策，提高對(duì)客戶的議價(jià)能力。

案例1

（2）涉稅流程的修訂、再造和優(yōu)化。

（3）防范虛開發(fā)票及不得開具專票的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）建立健全進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票管理制度。

（5）發(fā)票的索取與管理。

（6）發(fā)票最容易犯錯(cuò)的12種情形。

（7）開票時(shí)正確使用稅收分類編碼簡(jiǎn)稱。

案例2-8

（8）合同的簽訂與管理。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

（1）內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析。

（2）外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析。

（3）無(wú)視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析。

2. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

第一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：堅(jiān)決不玩火！

（1）不做假賬！遇到稅務(wù)稽查時(shí)，絕對(duì)不能銷毀會(huì)計(jì)資料。

（2）絕對(duì)不犯虛開、虛抵增值稅發(fā)票的錯(cuò)誤。

      案例9

實(shí)戰(zhàn)案例分析一：又一家虛開發(fā)票1.66億的公司被查。

（3）發(fā)票最嚴(yán)令上線，以下八種發(fā)票不能再報(bào)銷了。

實(shí)戰(zhàn)案例分析二：團(tuán)伙控制40余家空殼公司虛開發(fā)票30億元。

第二個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：確保“三個(gè)匹配”、“三證統(tǒng)一”、“三流一致”。

案例10

實(shí)戰(zhàn)案例分析三：付款方“三流不一致”。

第三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：開好票、做好賬、報(bào)好稅。

案例11-13

3. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)

（1）增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

銷售額認(rèn)定；應(yīng)稅行為價(jià)格異常；混合銷售；兼營(yíng)行為未分別核算；重新制定價(jià)格政策，提高議價(jià)能力。

（2）企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

收入確認(rèn)時(shí)間和內(nèi)容；稅前扣除項(xiàng)目；費(fèi)用、支出稅前扣除限額：如何做到最大扣除？各項(xiàng)費(fèi)用的列支范圍；工資薪金在稅前據(jù)實(shí)扣除預(yù)售合同是否確認(rèn)為計(jì)稅收入？視同銷售是否確認(rèn)計(jì)稅收入？利息支出與利息收入的確認(rèn)；關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

（3）新個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范。

“金稅三期”將自然人作為辦稅主體，用身份證號(hào)作為識(shí)別碼，以此為依據(jù)統(tǒng)一管理自然人的應(yīng)征、征收和欠稅信息。

新個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。

私費(fèi)公報(bào)對(duì)公司來(lái)說(shuō)屬于多計(jì)成本費(fèi)用，存在較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)私費(fèi)公報(bào)需要公司補(bǔ)交兩道稅。

實(shí)戰(zhàn)案例分析四：發(fā)放補(bǔ)貼不按規(guī)定扣繳個(gè)稅被處罰。

實(shí)戰(zhàn)案例分析五：“偷梁換柱” 找發(fā)票報(bào)銷抵個(gè)稅。

4. 開具增值稅發(fā)票新規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防范。

5. 財(cái)務(wù)做錯(cuò)賬，企業(yè)多繳稅的九中情形。

三、 培訓(xùn)時(shí)間：一天