企業(yè)全面預(yù)算管理

●為什么學(xué)習(xí)本課程？ 

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

●課程收益：

☆理清對全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

☆了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆增強(qiáng)對全面預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識, 學(xué)習(xí)企業(yè)預(yù)算管理和控制的實際操作。

☆確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理與控制的重點和難點, 為企業(yè)實施預(yù)算控制奠定認(rèn)識基礎(chǔ)。

● 課程大綱和內(nèi)容:

一、 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？

—全面預(yù)算管理核心價值 

2 1. 戰(zhàn)略支撐工具

2 2. 約束資源配置、提高配置效率

2 3. 加強(qiáng)過程控制

2 4. 授權(quán)基礎(chǔ)—法人治理的延伸

2 5. 績效考評依據(jù)

2 6. 一套量化的預(yù)測和計劃系統(tǒng)

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預(yù)算管理的“三個全”

（3）從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡

（4）預(yù)算管理的五大模式

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實施

 全面預(yù)算管理責(zé)任

 四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

 全面預(yù)算管理組織體系基本架構(gòu)圖

 全面預(yù)算管理體系

 全面預(yù)算管理流程

 預(yù)算目標(biāo)的分解

 預(yù)算目標(biāo)的分解流程

五、全面預(yù)算的編制

 準(zhǔn)確確定預(yù)算目標(biāo)的方法

（1）真實誘導(dǎo)預(yù)算法

案例1：真實誘導(dǎo)預(yù)算法

（2）聯(lián)合確定基數(shù)法

案例2：聯(lián)合確定基數(shù)法

 全面預(yù)算體系

 預(yù)算編制的程序

案例3：山東航空集團(tuán)公司采購預(yù)算編制程序

1.預(yù)算編制方法

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例4. 按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表

案例5. 按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例6.按增量預(yù)算編制制造費(fèi)用預(yù)算表

案例7.按零基預(yù)算法編制的管理費(fèi)用預(yù)算表

（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算

案例8. 某企業(yè)資本預(yù)算表

2.編制銷售預(yù)算

案例9. 某企業(yè)銷售預(yù)算表和應(yīng)收賬款預(yù)算表

3.編制采購預(yù)算

案例10. 某企業(yè)采購預(yù)算表和應(yīng)付賬款預(yù)算表

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例11. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例12. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算表

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

預(yù)算控制的一般原則 

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點 

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法

案例13. 預(yù)算支出審批控制流程設(shè)計

4.預(yù)算項目的具體控制 

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

（1）預(yù)算分析責(zé)任體系

（2）預(yù)算分析內(nèi)容 

（3）預(yù)算分析形式 

（4）預(yù)算分析會議 

（5）預(yù)算分析方法 

七、全面預(yù)算的考核

1.預(yù)算考核組織與責(zé)任

2.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標(biāo)

3.預(yù)算考核—平衡計分卡

總結(jié)：

●課程范圍：

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他業(yè)務(wù)管理人員等。

●培訓(xùn)需要時間：兩天。