主講老師: | 馮海虹 | |
課時(shí)安排: | 1天/6小時(shí) | |
學(xué)習(xí)費(fèi)用: | 面議 | |
課程預(yù)約: | 隋老師 (微信同號(hào)) | |
課程簡(jiǎn)介: | 本課程是針對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、CFO及其他高管人員開設(shè),理論聯(lián)系實(shí)踐,結(jié)合具體案例,對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范的由來(lái)及相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行梳理,并從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行全面介紹。 | |
內(nèi)訓(xùn)課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時(shí)間: | 2023-06-01 11:23 |
課程背景:
我們現(xiàn)在處在一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì),無(wú)論是企業(yè)和個(gè)人都面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn),并且越來(lái)越多、越來(lái)越復(fù)雜,以至于到了風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在的地步。特別是近年來(lái),人類越來(lái)越頻繁地感受到風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的威脅:比如俄烏沖突、新冠疫情、我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)、財(cái)務(wù)造假等等。由此可見,風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已經(jīng)成為包括政府、企業(yè)在內(nèi)的一切組織所要重視的問題。此外,近年來(lái)我國(guó)政府也出臺(tái)了一系列內(nèi)控相關(guān)政策和規(guī)范,要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這些制度規(guī)范具體包括哪些內(nèi)容?企業(yè)應(yīng)該如何建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)控體系,也成為眾多企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。
本課程是針對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、CFO及其他高管人員開設(shè),理論聯(lián)系實(shí)踐,結(jié)合具體案例,對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范的由來(lái)及相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行梳理,并從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行全面介紹,將控制活動(dòng)中的八種控制措施進(jìn)行重點(diǎn)介紹,以期能夠幫助企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度和手段,防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
課程收益:
● 掌握內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)理論及內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)涵及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn);
● 掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和措施;
● 熟練掌握和靈活運(yùn)用內(nèi)控活動(dòng)的八項(xiàng)控制措施;
● 掌握信息與溝通的內(nèi)涵及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)涵及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)。
課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、CFO及其他高管
課程方式:講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動(dòng)式,要求全員參與
課程大綱
第一講:了解管理——內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
案例:安然公司事件
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展
導(dǎo)入:內(nèi)部牽制
階段1:內(nèi)部控制制度
階段2:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
階段3:內(nèi)部控制整合框架
階段4:風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架
二、我國(guó)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范
規(guī)范1:《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》
規(guī)范2:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
規(guī)范3:企業(yè)內(nèi)部控制配套指引
三、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度
要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
目標(biāo):戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)
第二講:剖析問題——內(nèi)部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)
一、組織架構(gòu)
內(nèi)容:治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)
組織形式:直線職能制、事業(yè)部制、控股公司制、矩陣型結(jié)構(gòu)
互動(dòng):本企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)狀況如何,目前的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?
二、發(fā)展戰(zhàn)略
1. 戰(zhàn)略制定
1)設(shè)立略制委員會(huì)
2)分析評(píng)價(jià)戰(zhàn)略影響因素
3)制定科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略
2. 實(shí)施中存在的問題
問題1:缺乏發(fā)展戰(zhàn)略
問題2:戰(zhàn)略實(shí)施不到位
問題3:戰(zhàn)略過于激進(jìn)
問題4:戰(zhàn)略由于主觀原因頻繁變動(dòng)
互動(dòng):本企業(yè)的戰(zhàn)略是什么?戰(zhàn)略可能存在哪些風(fēng)險(xiǎn)?
案例分析:京東白條如何應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)
三、人力資源政策
風(fēng)險(xiǎn)1:獲取風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)2:投資風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)3:使用風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)4:保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)
互動(dòng):本企業(yè)的人力資源情況如何?可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?
案例分析:華為的人力資源政策
四、社會(huì)責(zé)任與企業(yè)文化
1. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行
目的:提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
風(fēng)險(xiǎn)1:安全措施不到位
風(fēng)險(xiǎn)2:產(chǎn)品質(zhì)量低劣
風(fēng)險(xiǎn)3:環(huán)境污染
風(fēng)險(xiǎn)4:促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)
互動(dòng):本企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況如何?可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?
2. 企業(yè)文化建設(shè)
目的:提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、為內(nèi)控有效性提供有力保證
風(fēng)險(xiǎn)1:缺乏積極向上的企業(yè)文化
風(fēng)險(xiǎn)2:缺乏開拓創(chuàng)新
風(fēng)險(xiǎn)3:團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)4:缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念
風(fēng)險(xiǎn)5:忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突:
學(xué)員互動(dòng):本單位的企業(yè)文化情況如何?可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?
案例分析:海爾的企業(yè)文化
第三講:評(píng)估應(yīng)對(duì)——風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害
一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
內(nèi)容:內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)
流程:發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素、認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)因素、預(yù)見危害、重視風(fēng)險(xiǎn)暴露
方法:財(cái)務(wù)報(bào)表分析、流程圖分析、事件樹分析、因果圖分析、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)清單分析
練習(xí):幾大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法
二、風(fēng)險(xiǎn)分析
程序:規(guī)劃程序、分析策劃、收集數(shù)據(jù)、選擇方法、綜合分析
方法:風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、敏感性分析、情景分析、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法
三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
途徑1:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
途徑2:風(fēng)險(xiǎn)降低
途徑3:風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
途徑4:風(fēng)險(xiǎn)承受
演練:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇
案例分析:京東白條如何應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)
第四講:控制活動(dòng)——內(nèi)控八大措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
措施一:不相容職務(wù)分離控制
核心:內(nèi)部牽制
方法:可行性研究與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批分離、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管分離、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄分離
補(bǔ)充方法:輪崗制度、強(qiáng)制休假制度
思考:本單位是否有不相容職務(wù)不分離的狀況
措施二:授權(quán)審批控制
1. 授權(quán)控制:常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)、口頭授權(quán)和書面授權(quán)
2. 審批控制:有界限、有依據(jù)、有程序
措施三:會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
方法1:原始憑證控制
方法2:記賬憑證控制
方法3:會(huì)計(jì)賬簿控制
方法4:財(cái)務(wù)報(bào)告控制
方法5:會(huì)計(jì)復(fù)核控制
運(yùn)用:以瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假案為例進(jìn)行分析,由學(xué)員們分析會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的漏洞
措施四:財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
保護(hù)內(nèi)容:現(xiàn)金、存貨及固定資產(chǎn)
方法1:限制接觸和處置
方法2:財(cái)產(chǎn)清查
方法3:建立財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控制度
方法4:財(cái)務(wù)檔案的建立和保管
方法5:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
方法6:貨幣資金保護(hù)方法
運(yùn)用:以獐子島集團(tuán)的存貨控制漏洞為例進(jìn)行分析,引導(dǎo)學(xué)員練習(xí)
措施五:預(yù)算控制
管理機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)
流程:預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評(píng)
案例分析:上汽集團(tuán)全面預(yù)算管理
討論:本企業(yè)目前是如何進(jìn)行全面預(yù)算控制的?目前存在的問題有哪些?
措施六:運(yùn)營(yíng)與分析控制
流程:明確目的、確定對(duì)象、制定標(biāo)準(zhǔn)、比較差異、找原因、提建議
方法:比較分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、因素分析、綜合分析
案例分析:L公司差旅費(fèi)分析
措施七:績(jī)效考評(píng)控制
流程:定計(jì)劃、抓落實(shí)、看評(píng)價(jià)、重反饋、去改進(jìn)
方法:財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)、價(jià)值績(jī)效考評(píng)(EVA)、平衡的績(jī)效考評(píng)
工具:平衡計(jì)分卡
案例分析:美孚石油平衡計(jì)分卡的應(yīng)用
學(xué)員演練:該如何結(jié)合本單位實(shí)際使用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)?
措施八:合同控制
流程:準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段
措施:明確合同管理部門、按業(yè)務(wù)歸口管理、事前聯(lián)合審核、分級(jí)審批、履約的事中控制、合同糾紛的處置
案例分析:百成化學(xué)工業(yè)公司合同內(nèi)控案例分析
第五講:信息與溝通——三大信息載體不同階段的控制
引例:德國(guó)發(fā)展銀行的十分鐘悲劇
載體一:財(cái)務(wù)報(bào)告
要求:健全授權(quán)批準(zhǔn)制度、建立日常信息核對(duì)制度、充分利用會(huì)計(jì)信息技術(shù)
階段1:編制流程
措施:制定報(bào)告編制方案、制定重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算辦法、清查核實(shí)資產(chǎn)債務(wù)、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
階段2:對(duì)外提供流程
措施:審核、審計(jì)、對(duì)外提供
載體二:管理報(bào)告
要求:真實(shí)準(zhǔn)確性、及時(shí)有效性、保密性
階段1:管理報(bào)告形成階段
措施:建立指標(biāo)體系、收集內(nèi)外部信息、編制及審核管理報(bào)告
階段2:管理報(bào)告使用階段
措施:構(gòu)建流傳體系、有效使用及保密、保管、評(píng)估
載體三:信息系統(tǒng)
要求:提高現(xiàn)代管理水平,減少人為操縱
階段1:信息系統(tǒng)開發(fā)
措施:整體流程、業(yè)務(wù)外包、外購(gòu)調(diào)試
階段2:信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)
措施:日常維護(hù)、系統(tǒng)變更、安全管理和系統(tǒng)終結(jié)
案例分析:法國(guó)興業(yè)銀行IT系統(tǒng)漏洞與投資巨虧
第六講:內(nèi)部監(jiān)督——防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)
一、內(nèi)部監(jiān)督
1. 日常監(jiān)督
2. 專項(xiàng)監(jiān)督
二、內(nèi)部審計(jì)
職能:防護(hù)性、建設(shè)性
案例分析:華為的內(nèi)部審計(jì)
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
作用:糾正缺陷,改善薄弱項(xiàng),促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)揮在那,實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動(dòng)
評(píng)價(jià)內(nèi)容:內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)評(píng)價(jià)、信息與溝通評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)
案例分析:青啤集團(tuán)的內(nèi)部控制控制之路
課程要點(diǎn)總結(jié),現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑
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