非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

課程背景：

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞，財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的“專(zhuān)利”，非財(cái)務(wù)人員同樣需要掌握一些必要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這樣才可以形成企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的溝通平臺(tái)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責(zé)是決策，國(guó)內(nèi)外成功的經(jīng)驗(yàn)證明：“科學(xué)正確決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業(yè)老板只有掌握了必要的財(cái)會(huì)知識(shí)，閱讀有用的財(cái)務(wù)信息，才能科學(xué)的決策；如作為企業(yè)的中高層管理者，如果你不懂基本財(cái)務(wù)知識(shí)，只憑經(jīng)驗(yàn)靠感覺(jué)管理，甚至對(duì)企業(yè)的很多財(cái)務(wù)管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)；如作為一般的非財(cái)務(wù)人員，像IT人員，如果不懂得財(cái)會(huì)知識(shí)，就很難進(jìn)行實(shí)施和維護(hù)財(cái)會(huì)軟件。

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》課程，旨在幫助企業(yè)非財(cái)務(wù)人員全方位的認(rèn)知財(cái)務(wù)，透視和把握財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)，明確各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，改變他們對(duì)財(cái)務(wù)的傳統(tǒng)看法，運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，以便助力企業(yè)建立起清晰的成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率，尋求提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的方法。

課程收益：

通過(guò)該課程培訓(xùn)，讓非財(cái)務(wù)人員在各自的崗位上不僅具有出色的業(yè)務(wù)能力，而且成為知曉財(cái)務(wù)管理知識(shí)的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造者。具體收益包括但不限于以下幾點(diǎn)：

● 掌握了閱讀和分析三張會(huì)計(jì)報(bào)表的方法，并能透視企業(yè)存在的問(wèn)題；

● 掌握了成本控制和量本利財(cái)務(wù)分析的技能；

● 掌握了現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率的方法；

● 理解了如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法；

● 運(yùn)用財(cái)務(wù)思維透析企業(yè)運(yùn)作，并尋求提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的方法。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

引例：如何綜合評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞與投資價(jià)值

啟發(fā)：通過(guò)文字描述你很難判段出不同類(lèi)型企業(yè)的好壞，通過(guò)會(huì)計(jì)語(yǔ)言，你可以將全球任何企業(yè)拿來(lái)對(duì)比，通過(guò)一系列的指標(biāo)計(jì)算分析，你可以綜合評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞與投資價(jià)值。

第一講：非財(cái)務(wù)人員必須掌握的財(cái)務(wù)管理

1. 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)分析

討論：從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖可以看出哪些？

2. 企業(yè)的財(cái)務(wù)三大本質(zhì)：生存、發(fā)展、獲利

3. 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)框架

4. 財(cái)務(wù)人員的不同角色

5. 如何理解會(huì)計(jì)是一種語(yǔ)言？

6. 非財(cái)務(wù)人員為什么要懂財(cái)務(wù)管理？

第二講：從報(bào)表看企業(yè)——解讀三張會(huì)計(jì)報(bào)表

一、什么是會(huì)計(jì)報(bào)表

1. 從外表看：三張會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)

2. 從內(nèi)容看：三張會(huì)計(jì)報(bào)表的六個(gè)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)

3. 揭秘會(huì)計(jì)報(bào)表的平衡關(guān)系：三大恒等式+復(fù)式記賬法

討論：資產(chǎn)負(fù)債表為什么永遠(yuǎn)是平衡的？

討論：三大資金活動(dòng)是如何形成的？

討論：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是一回事嗎？

二、資產(chǎn)負(fù)債表解析

1. 為什么說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“底子”？

2. 資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 如何理解資產(chǎn)負(fù)債表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？

4. 資產(chǎn)類(lèi)包括那些項(xiàng)目？

5. 負(fù)債類(lèi)包括那些項(xiàng)目？

6. 所有者權(quán)益包括那些項(xiàng)目？

討論：如何通過(guò)所有者報(bào)表看出來(lái)企業(yè)注入的資金和賺取的資金？

7. 資產(chǎn)負(fù)債表的總額觀察和具體項(xiàng)目瀏覽兩種閱讀方法的區(qū)別點(diǎn)

案例分析：某企業(yè)的三種不同財(cái)務(wù)策略（穩(wěn)健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）

三、利潤(rùn)表解析

1. 為什么說(shuō)利潤(rùn)表是企業(yè)的“面子”？

2. 利潤(rùn)表反映的是企業(yè)的“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 利潤(rùn)表從上到下是按什么邏輯排列的？

4. 如何理解利潤(rùn)表是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的？

5. 利潤(rùn)表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項(xiàng)目瀏覽法；

討論：企業(yè)的各種稅金是否在利潤(rùn)表上反映？

（各種稅金：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅）

討論：成本和費(fèi)用的關(guān)系

案例分析：某企業(yè)利潤(rùn)表——哪些可能存在的虛假與粉飾？

6. 企業(yè)的資金循環(huán)過(guò)程

四、現(xiàn)金流量表解析

1. 為什么說(shuō)現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”？

2. 現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的“時(shí)點(diǎn)數(shù)”還是“時(shí)期數(shù)”？

3. 現(xiàn)金流量表是按哪三大活動(dòng)編制的？

4. 如何理解現(xiàn)金流量表是按“收付實(shí)現(xiàn)制”編制的？

5. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成：正表和補(bǔ)充資料

6. 現(xiàn)金流量表三類(lèi)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出有那些項(xiàng)目？

7. 現(xiàn)金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項(xiàng)目瀏覽法；

討論：哪類(lèi)活動(dòng)現(xiàn)金流量為正？哪類(lèi)活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)？哪類(lèi)活動(dòng)現(xiàn)金流量可正可負(fù)？

8. 如何理解現(xiàn)金流量表閱讀的兩條主線？

討論：利潤(rùn)和現(xiàn)金的關(guān)系？

案例分析：三家家電批發(fā)公司利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的比較

五、三張會(huì)計(jì)報(bào)表的綜合分析——透視企業(yè)存在的問(wèn)題

1. 三張會(huì)計(jì)報(bào)表之間的聯(lián)系

案例分析：通過(guò)企業(yè)看三張會(huì)計(jì)報(bào)表的邏輯關(guān)系？

2. 如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的好壞（從價(jià)值角度）

3. 盈利能力的四個(gè)分析

1）衡量產(chǎn)品是否賺錢(qián)

2）衡量企業(yè)是否賺錢(qián)

3）衡量股東是否賺錢(qián)（賬面）

4）衡量股東是否賺錢(qián)（市場(chǎng)）

討論：企業(yè)怎么才叫賺錢(qián)？產(chǎn)品賺錢(qián)企業(yè)一定賺錢(qián)嗎？企業(yè)賺錢(qián)股東一定賺錢(qián)嗎？企業(yè)主要靠什么產(chǎn)品或業(yè)務(wù)賺錢(qián)？

案例分析：南京熊貓利潤(rùn)表的收益質(zhì)量分析

案例分析：資產(chǎn)管理能力分析：為什么獲得同樣利潤(rùn)不同的企業(yè)所需資產(chǎn)投入?yún)s相差很大？

4. 現(xiàn)金流量分析——關(guān)注的問(wèn)題及三大比例分析

1）現(xiàn)金流量分析要關(guān)注哪些問(wèn)題

2）現(xiàn)金運(yùn)營(yíng)指數(shù)分析

3）銷(xiāo)售現(xiàn)金比例分析

4）現(xiàn)金流動(dòng)債務(wù)比分析

5. 償債能力分析——長(zhǎng)短期償債能力分析

1）短期償債能力分析：流動(dòng)比例、速動(dòng)比例、現(xiàn)金比例、凈運(yùn)營(yíng)資金；

2）長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)

6. 財(cái)務(wù)綜合分析——杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

7. 表外財(cái)務(wù)分析——透視新問(wèn)題

案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理

一、從三大視角看成本

視角一：會(huì)計(jì)

視角二：管理

視角三：經(jīng)濟(jì)

討論：傳統(tǒng)成本管理與全面成本管理的比較

二、全面成本控制方法與環(huán)節(jié)

1. 設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)成本控制：如導(dǎo)入價(jià)值工程等

2. 工藝環(huán)節(jié)成本控制：如工藝方法優(yōu)化創(chuàng)新等

3. 采購(gòu)環(huán)節(jié)成本控制：如招標(biāo)/比價(jià)等

4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制：如制定定額/建立IE標(biāo)準(zhǔn)等

5. 質(zhì)量環(huán)節(jié)成本控制：如開(kāi)展全面質(zhì)量管理活動(dòng)等

6. 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)成本控制：如開(kāi)展產(chǎn)品和客戶盈利分析等

7. 投資環(huán)節(jié)成本控制：如加強(qiáng)投資可研論證與決策等

8. 人力資源成本控制：如加強(qiáng)全員培訓(xùn)與成本預(yù)算等

9. 日常管理成本控制：如各類(lèi)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等

10. 戰(zhàn)略環(huán)節(jié)成本控制：如內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈重組等

第四講：量本利分析

1. 理解量本利分析的原理

2. 掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；

3. 經(jīng)濟(jì)應(yīng)用數(shù)學(xué)模型

4. 量本利公式推演

案例分析：計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量

案例分析：計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)

第五講：營(yíng)運(yùn)資金的管理

1. 如何理解營(yíng)運(yùn)資金管理的核心——提高資金周轉(zhuǎn)，防止“淤血”，以最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入

2. 應(yīng)收賬款管理決策——為什么要進(jìn)行應(yīng)收賬款管理決策？

3. 如何制定應(yīng)收賬款管理寬松策略和緊縮策略？

4. 如何制定應(yīng)收賬款管理緊縮策略？

討論：收益與風(fēng)險(xiǎn)成本的權(quán)衡取決于什么？

5. 應(yīng)收賬款的全過(guò)程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6. 如何進(jìn)行應(yīng)收賬款的信用決策：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、現(xiàn)金折扣政策？

7. 存貨形態(tài)的三個(gè)階段：供應(yīng)階段、生產(chǎn)階段、銷(xiāo)售階段

討論：存貨（庫(kù)存）的作用與弊端

8. 企業(yè)存貨的先進(jìn)管理方法：ABC存貨管理法

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在

討論：您對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：厭惡它還是避開(kāi)它？

2. 如何理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心？

3. 集團(tuán)企業(yè)和單體企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是如何分別防范的？

4. 集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)的

5. 單體企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

討論：內(nèi)控的局限性有哪些？

6. 為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警？

7. 如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制？