敏捷型智能化的財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理

課程背景：

財(cái)務(wù)管理從職能上可以區(qū)分為財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)控制和資金管理。其中財(cái)務(wù)控制是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心，它通過預(yù)算和預(yù)測(cè)、核心指標(biāo)及財(cái)務(wù)分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、決策支持等工具和職能，提升公司決策準(zhǔn)確性，最終達(dá)到公司價(jià)值增值的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理是財(cái)務(wù)的核心智慧，但也是財(cái)務(wù)工作中耗時(shí)、耗力卻效果不佳的部分。究其原因，這兩項(xiàng)工作，融合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，融合財(cái)務(wù)概念、業(yè)務(wù)流程，既是大量數(shù)據(jù)處理的過程，也是業(yè)務(wù)理念與財(cái)務(wù)結(jié)果打通的過程。這需要相關(guān)財(cái)務(wù)人員不僅有扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，熟悉業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)模式，更要有嫻熟的數(shù)據(jù)處理和可視化能力，是財(cái)務(wù)人員綜合能力的集中體現(xiàn)。

然而，在相當(dāng)多的企業(yè)現(xiàn)實(shí)中，即使有ERP等系統(tǒng)的輔助，財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理過程中仍大量依賴手工的數(shù)據(jù)收集、聚合和計(jì)算，財(cái)務(wù)人員的分析思維和數(shù)據(jù)技術(shù)，成為了最大的瓶頸，不僅造成沉重的工作負(fù)擔(dān)，降低分析和預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，嚴(yán)重的，還會(huì)因錯(cuò)誤的計(jì)算結(jié)果造成企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤。

講師擁有近20年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，包括超過10年的財(cái)務(wù)計(jì)劃與分析經(jīng)驗(yàn)，身體力行地執(zhí)行著從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)到財(cái)務(wù)管理，從財(cái)務(wù)分析到?jīng)Q策支持的蛻變過程。講師也是國(guó)內(nèi)最早一批學(xué)習(xí)并將Power Pivot、Power Query、Power BI應(yīng)用到財(cái)務(wù)領(lǐng)域的實(shí)踐者，對(duì)財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)分析技能的提升方式也有獨(dú)到的見解。

課程收益：

● 拓展財(cái)務(wù)分析的理念，從非財(cái)務(wù)視角洞悉企業(yè)利潤(rùn)分析

● 掌握BI技術(shù)，輕松融合業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)收入動(dòng)因和成本動(dòng)因的洞察

● 掌握可視化技術(shù)，將核心KPI的統(tǒng)計(jì)、展示和匯報(bào)用智能化、移動(dòng)化方式實(shí)現(xiàn)

● 獲得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自動(dòng)化的預(yù)算管理模型，掌握預(yù)算管理的最佳實(shí)踐

● 掌握財(cái)務(wù)分析工作中的BI 核心技能及應(yīng)用場(chǎng)景，即時(shí)提升工作效率

課程特色：

☆ 全程實(shí)操演練，案例豐富

☆ 基于財(cái)務(wù)人員最熟悉的EXCEL工具，無需額外投資，從理念和技術(shù)上全面升級(jí)為BI（商業(yè)智能）

☆ 豐富案例展示，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)學(xué)員日常工作中的痛點(diǎn)解析，生動(dòng)有趣

課程時(shí)間：2-3天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)部門中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干

課程方式：講師講授、案例研討、實(shí)操演練、小組討論

課程大綱

引言：財(cái)務(wù)，是具有上帝視角的物種

1）時(shí)間視角：從歷史到未來

2）物理視角：客戶、產(chǎn)品、地域、銷售渠道、成本中心

3）數(shù)據(jù)視角：財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)三流合一

培訓(xùn)整體思路：財(cái)務(wù)控制的閉環(huán)

第一講：企業(yè)價(jià)值分析

綱要：預(yù)算管理的功夫在預(yù)算之外。沒有對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析和洞察，財(cái)務(wù)無法編制基于業(yè)務(wù)事實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算，無法將預(yù)算逐層下放到各個(gè)層級(jí)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人和全員參與。所以，預(yù)算管理的核心，不是預(yù)算本身，而是對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的打通、分析和監(jiān)控。

一、分析的加法：走出傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

引例：諾基亞財(cái)務(wù)報(bào)表與比亞迪財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的帶來的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息扭曲

2. 企業(yè)產(chǎn)品生命周期、企業(yè)商業(yè)模式等對(duì)財(cái)報(bào)信息修正

3. 杜邦分析法與哈佛分析框架

4. 分析框架的頻次：年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小組互動(dòng)：按公司實(shí)際情況，將哈佛分析框架按分析頻次，制作分析矩陣

二、分析的減法：影響力和數(shù)據(jù)

1. Gartner的分析定義

2. 財(cái)務(wù)分析的價(jià)值：數(shù)據(jù)——信息——影響力

小組互動(dòng)：結(jié)合財(cái)務(wù)實(shí)際影響力程度，對(duì)分析框架中的內(nèi)容進(jìn)行第一次刪減

3. 分析的數(shù)據(jù)流：C-C-M-V

4. 數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，均基于高質(zhì)量的有效數(shù)據(jù)

小組互動(dòng)：結(jié)合數(shù)據(jù)的可獲得度和有效性，對(duì)分析框架中的內(nèi)容進(jìn)行第二次刪減

三、利潤(rùn)表的Top Line分析

實(shí)操：【Power BI】基于案例企業(yè)的訂單、客戶、地域、產(chǎn)品數(shù)據(jù)，對(duì)銷售動(dòng)因進(jìn)行分析挖掘

1. 結(jié)合商業(yè)常識(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總、對(duì)比

2. X軸思維——時(shí)間趨勢(shì)

3. Y軸思維——結(jié)構(gòu)組成

4. XY軸思維——相關(guān)性

5. 三大思維下數(shù)據(jù)洞察的分析圖表選擇、數(shù)據(jù)下鉆、跨信息鉆取等技術(shù)

四、從Top Line到Bottom Line

案例：小米與蘋果 19年的利潤(rùn)表(手機(jī)行業(yè))：同類產(chǎn)品的價(jià)值產(chǎn)生差異化

案例：名創(chuàng)優(yōu)品的成本管控帶來的低價(jià)格高回報(bào)現(xiàn)象

1. 企業(yè)盈利能力分析模型與企業(yè)持續(xù)性利潤(rùn)

2. 企業(yè)成本費(fèi)用分析對(duì)企業(yè)管理效率高低的反映

3. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)與經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) （企業(yè)開源）

4. 企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)成本控制（企業(yè)節(jié)流）

五、利潤(rùn)表分析對(duì)財(cái)務(wù)人的數(shù)據(jù)處理技能提出挑戰(zhàn)（實(shí)操）

1. 利潤(rùn)表分析模型的核心技能

——多文件合并、構(gòu)建“樹型”利潤(rùn)科目參數(shù)表、多文件建模、差異分析可視化展示

【EXCEL實(shí)操】財(cái)務(wù)最常范的三大模型錯(cuò)誤

1）什么才是真正的“表”

2）區(qū)分表的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)功能和分析展示功能

3）存儲(chǔ)數(shù)據(jù)功能的三大原則

4）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換：從“豎形”到“樹形”

【EXCEL實(shí)操】實(shí)現(xiàn)多成本中心的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)一鍵合并

1）認(rèn)識(shí)EXCEL秘密武器：Power Query

2）將財(cái)務(wù)人偏好的大寬表，更改為小而美的文件結(jié)構(gòu)

3）將財(cái)務(wù)崗位職能融入數(shù)據(jù)表和文件夾設(shè)計(jì)中

【POWER BI實(shí)操】基于案例利潤(rùn)表的預(yù)算差異、同環(huán)比對(duì)比分析

1）消滅VLOOKUP

2）每個(gè)模型都需要一張時(shí)間表

3）區(qū)分事實(shí)表和參數(shù)表，構(gòu)建財(cái)務(wù)常用的“星型模型”和“雙11模型”

4）差異結(jié)果的可視化展示工具：TuSimpleBI, Zebra BI, VarianceChart

5）學(xué)習(xí)簡(jiǎn)單的DAX函數(shù)，構(gòu)建可復(fù)用的多時(shí)間維度分析：MTD, YTD, SPLY

6）學(xué)習(xí)極致自由的取數(shù)方法：CUBE函數(shù)

第二講：從價(jià)值分析到利潤(rùn)表預(yù)算

綱要：利潤(rùn)表科目的動(dòng)因，形成了預(yù)算編制的理論和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也連接了日常分析和預(yù)算結(jié)果的一致性，預(yù)算結(jié)果和KPI考核的一致性，KPI考核和業(yè)務(wù)動(dòng)因的一致性，使“全員預(yù)算“理念的實(shí)現(xiàn)變成可能。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)與價(jià)值最大化

引例：淘寶的外包物流與京東的自建物流，從財(cái)務(wù)角度和運(yùn)營(yíng)角度的不同結(jié)論

1. 成本角度下的企業(yè)相關(guān)決策支持

2. 基于業(yè)務(wù)流程下的成本作業(yè)法對(duì)企業(yè)的成本分配與控制

3. 財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)活動(dòng)指標(biāo)相結(jié)合的企業(yè)績(jī)效管理：平衡計(jì)分卡與基準(zhǔn)管理

案例討論：小米手機(jī)的高價(jià)位戰(zhàn)略會(huì)成功嗎？

二、調(diào)動(dòng)全員積極性的預(yù)算特質(zhì)

1. 收入、成本、費(fèi)用預(yù)算的動(dòng)因指標(biāo)，是基層工作可以改善和聯(lián)動(dòng)的

2. 指標(biāo)的設(shè)定可以從管理層細(xì)分到個(gè)人，體現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)一致性

3. 財(cái)務(wù)的核算口徑，和預(yù)算的口徑必須一致

4. 預(yù)算的結(jié)果，及引申的考核結(jié)果，數(shù)據(jù)必須及時(shí)準(zhǔn)確，個(gè)人收益與考核結(jié)果掛鉤

5. 預(yù)算的嚴(yán)肅性，年度內(nèi)不得調(diào)整

三、全員參與的預(yù)算管理，對(duì)財(cái)務(wù)人提出極高要求

1. 終極目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算結(jié)果、考核指標(biāo)結(jié)果的自動(dòng)生成

2. 實(shí)際痛點(diǎn)

1）預(yù)算版本多、數(shù)據(jù)量大、耗費(fèi)大量時(shí)間整理對(duì)數(shù)；

2）預(yù)算報(bào)告樣式經(jīng)常變動(dòng)，每次變動(dòng)都需要重新編寫或復(fù)核公式，易出錯(cuò)；

3）展示方式老舊，不能動(dòng)態(tài)化，業(yè)務(wù)人員看不懂，不愛用；

4）數(shù)據(jù)無法及時(shí)讓每個(gè)人便捷查看到，預(yù)算結(jié)果和考核不能聯(lián)動(dòng)。

三、基于EXCEL就能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算數(shù)據(jù)全流程自動(dòng)化（實(shí)操）

【EXCEL實(shí)操】贈(zèng)送基于EXCEL的預(yù)算模型，可嘗試模型每個(gè)步驟中數(shù)據(jù)自動(dòng)化流轉(zhuǎn)的實(shí)現(xiàn)

1. 深入認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)分析的整體框架：CCMV

2. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備在預(yù)算中的應(yīng)用：用正確的表編制預(yù)算模板

3. 數(shù)據(jù)清洗在預(yù)算中的應(yīng)用：多版本、多維度、多成本中心數(shù)據(jù)的一鍵合并

4. 數(shù)據(jù)建模在預(yù)算中的應(yīng)用：任意時(shí)間維度對(duì)比的自動(dòng)生成

5. 可視化在預(yù)算中的應(yīng)用：動(dòng)態(tài)、可交互的差異展示，聯(lián)動(dòng)下鉆分析，KPI卡片

第三講：從利潤(rùn)表預(yù)算到現(xiàn)金流管理

綱要：現(xiàn)金管理作為財(cái)務(wù)三大職能之一，實(shí)踐中往往是和利潤(rùn)表預(yù)算和分析相隔離，財(cái)務(wù)部門也設(shè)置獨(dú)立的資金管理組進(jìn)行管理。

一、現(xiàn)金流與利潤(rùn)的互相成就

案例：特斯拉2006-2019年的現(xiàn)金流量表：持續(xù)性負(fù)現(xiàn)金流依然帶來的凈利潤(rùn)

1. 企業(yè)產(chǎn)品生命周期與企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)系

2. 現(xiàn)金流周期的長(zhǎng)短對(duì)財(cái)報(bào)的利潤(rùn)的影響

3. 企業(yè)投資，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流大小與企業(yè)的持續(xù)性利潤(rùn)

二、現(xiàn)金流量表遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)金管理需求

案例：投資分析中常見的八大現(xiàn)金流量表展現(xiàn)模式

1. 流動(dòng)比率

2. 應(yīng)收賬款回收期、應(yīng)付賬款結(jié)算期

3. 費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格控制

4. 資金流入、流出的預(yù)測(cè)

實(shí)操：【Power BI】在費(fèi)用預(yù)算中增加現(xiàn)金流入、流出事件預(yù)測(cè)，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算日歷

5. 從預(yù)算到預(yù)測(cè)：時(shí)間顆粒度從月、到周、到日

6. 小技巧—多幣種下的動(dòng)態(tài)匯率計(jì)算

三、BI技術(shù)在現(xiàn)金數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中的其他應(yīng)用

實(shí)操：如何用BI技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)賬的自動(dòng)化

1. Power Query中的分類匯總

2. 用文件合并實(shí)現(xiàn)6種模式下的對(duì)數(shù)

3. 由差異結(jié)果反查詢明細(xì)數(shù)據(jù)

實(shí)操：如何用BI技術(shù)實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)賬單的格式統(tǒng)一和匯總

1）復(fù)雜文本的處理：交易內(nèi)容、交易備注的關(guān)鍵字段提取

2）日期，從文本格式到日期格式

3）排序列的妙用

4）提取期末余額的DAX函數(shù)

結(jié)語：20年后的財(cái)務(wù)

- 20年后的財(cái)務(wù)會(huì)是什么樣子？財(cái)務(wù)報(bào)表還有人看嗎？會(huì)計(jì)崗位還存在嗎？

- 新興技術(shù)在財(cái)務(wù)的應(yīng)用同時(shí)在影響著財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)

- 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的邊界越來越模糊，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的跨界成為必然趨勢(shì)

- 如何成為同時(shí)具備財(cái)務(wù)思維、業(yè)務(wù)思維和數(shù)字化技能的綜合人