一）、企業(yè)究竟有“幾張臉”

同一種營(yíng)運(yùn)結(jié)果，用不同的會(huì)計(jì)政策

有三種結(jié)果，盈利；保本；虧損

在企業(yè)戰(zhàn)略+行業(yè)變化中看動(dòng)態(tài)的報(bào)表變化。

報(bào)表的“三個(gè)時(shí)差”，綜合起來可預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)展的市場(chǎng)預(yù)期，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等

會(huì)計(jì)是記帳，等于昨天信息

財(cái)務(wù)是算帳，等于昨天+今天+明天的信息

二）、“三張表”的企業(yè)藍(lán)圖

昨天的那張“臉”，在化裝下你能看懂嗎？“今天+未來”的那張“臉”，你能看到和讀懂嗎，天下萬物生于有，有生于無。

三）、企業(yè)基本的“三模式”圖

=經(jīng)營(yíng)模式+盈利模式+財(cái)務(wù)模式

從企業(yè)報(bào)表中“嗅覺+視覺+觸覺”到企業(yè)“三模式”圖

四）、“駕馭+控制”報(bào)表之上的機(jī)會(huì)信息

1）、昨天已確定：數(shù)據(jù)+說明

2）、今天半確定：變化+趨勢(shì)

3）、未來不確定：預(yù)期+結(jié)果

企業(yè)財(cái)務(wù)融資的“3個(gè)誤區(qū)”

財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)---會(huì)計(jì)

五）、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與預(yù)測(cè)技巧

財(cái)務(wù)“老三篇”

=理財(cái)會(huì)計(jì)（管理會(huì)計(jì)）+財(cái)務(wù)管理+經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

六）、財(cái)務(wù)管理的最高境界？

山也轉(zhuǎn)，水也轉(zhuǎn)，云也轉(zhuǎn)，全在轉(zhuǎn)。全在產(chǎn)生贏利，昨天的贏利+今天的贏利+未來的預(yù)期效益

七）、資產(chǎn)與負(fù)債的不同：變量與增量

資產(chǎn)是“軟變量”，負(fù)債是“硬增量”

銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？

若干案例分享

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的“多視角+多關(guān)聯(lián)”新模式

一）、五種不同角度分析法的組合模式

1、“動(dòng)靜”分析法

  損益表+資產(chǎn)負(fù)債表

2、“關(guān)聯(lián)”分析法

  損益表+現(xiàn)金流量表

3、“確認(rèn)”分析法

  會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的判斷法

4、“盈虧”分析法

  保本點(diǎn)+投資收益法

5、“延長(zhǎng)”分析法

  “已知+半已知”對(duì)預(yù)知的推測(cè)

二）、資產(chǎn)的核心要點(diǎn)與難點(diǎn)

“報(bào)表”就是“像冊(cè)”集

=照片（資產(chǎn)負(fù)債表）+錄象（損益表+現(xiàn)金流量表）

靠“定量+細(xì)化+計(jì)量”

三）、三張表合而一，看到什么

1）、資產(chǎn)負(fù)債表是家“底子”，

根據(jù)什么帳做的。      

2）、損益表是“面子”，

根據(jù)什么帳做的      

3）、現(xiàn)金流量表是住家過“日子”。

根據(jù)什么做的        

“三張表”而起來又是什么？

四）、實(shí)戰(zhàn)“讀+研”三表

   博學(xué)   全面

   審問   疑問

   慎思   關(guān)聯(lián)

   明辯   真假

   篤行   執(zhí)行

溫故（過去財(cái)務(wù)表）而知新（未來財(cái)務(wù)表），可以為師矣

三、從財(cái)務(wù)報(bào)表“內(nèi)與外”看企業(yè)的“關(guān)聯(lián)+貫通”

一）、戰(zhàn)略+財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)的兩極分析

企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)的擴(kuò)展+未來市場(chǎng)的投入

把這兩個(gè)市場(chǎng)的資金關(guān)聯(lián)起來？

1）、資產(chǎn)負(fù)債表：財(cái)務(wù)狀況

2）、損益表；經(jīng)營(yíng)狀況

3）、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金狀況

二）、企業(yè)賺錢有3個(gè)途徑

1）、掙得多（銷售凈利率）

2）、跑得快（資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）

3）、借得多（權(quán)益乘數(shù)）

適度借錢能夠帶來杠桿效應(yīng)，加大企業(yè)的財(cái)富同時(shí)也帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三）、財(cái)務(wù)的預(yù)算控制

兵馬未動(dòng)，糧草先行

銷售計(jì)劃

生產(chǎn)計(jì)劃

供應(yīng)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃----現(xiàn)金流量表

四）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)=形式風(fēng)險(xiǎn)+實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)最容易忽略的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)問題

從財(cái)務(wù)報(bào)表中走進(jìn)去，到走出來

怎樣看企業(yè)“帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值”

五）、企業(yè)“保本圖+目標(biāo)利潤(rùn)”銷售收入圖

單一產(chǎn)品分析

多種產(chǎn)品分析

影響利潤(rùn)的多因素敏感分析

六）、現(xiàn)金流量下的資金使用效益

1）、企業(yè)的造血能力

2）、企業(yè)的輸血能力

3）、企業(yè)的供血能力

七）、企業(yè)“5大財(cái)務(wù)”危機(jī)預(yù)警信息

1、現(xiàn)金流短缺

2、過多的應(yīng)收帳款

3、過多的滯銷存貨:

4、過大的(固定)資產(chǎn)投資

5、過多的短期借款

八）、觀測(cè)企業(yè)的大現(xiàn)金流？

1）、只分析財(cái)務(wù)而不分析非財(cái)務(wù)，則會(huì)陷入：“無源之水，無本之木”

2）、只分析非財(cái)務(wù)而不分析非財(cái)務(wù)，則會(huì)陷入：“只見樹木，不見森林

四、財(cái)務(wù)運(yùn)行的“控制+價(jià)值”模式

一）、企業(yè)核心靜態(tài)償債指標(biāo)？

1、貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)

2、銀行負(fù)債+對(duì)外擔(dān)保

3、應(yīng)付票據(jù)---對(duì)應(yīng)的“保證金”

二）、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)下的企業(yè)價(jià)值“三論”

從戰(zhàn)略中看財(cái)務(wù)，又要從財(cái)務(wù)中看戰(zhàn)略

1）、昨天---財(cái)務(wù)分析：木桶論

2）、今天---財(cái)務(wù)評(píng)估：價(jià)值論

3）、未來---財(cái)務(wù)策劃：極限論

三）、企業(yè)財(cái)務(wù)上的“兩難選擇”是什么？

怎樣觀測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流

資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量決定財(cái)務(wù)的效益質(zhì)量

洞察企業(yè)“實(shí)質(zhì)控制人”：人品=產(chǎn)品

四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)在邏輯關(guān)系

1、損益表——運(yùn)營(yíng)結(jié)果

   損益=益之而損+損之而益  

  同樣的結(jié)果，再看資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

2、資產(chǎn)負(fù)債表——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)+負(fù)債結(jié)構(gòu)

    同樣的結(jié)構(gòu)，再看現(xiàn)金流量

3、現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金基礎(chǔ)

  同樣的流量，再看“行業(yè)優(yōu)勢(shì)+發(fā)展前景

五）、財(cái)務(wù)分析中的“盲區(qū)+誤區(qū)”

不識(shí)廬山真面目，只緣身在此山中

“損益表”潛在的假設(shè)是什么？

分析“這些數(shù)字“背后的真實(shí)案例

企業(yè)所有問題都反映在“財(cái)務(wù)成本“層面上

例如：

  銷售市場(chǎng)

生產(chǎn)+成本控制

  采購(gòu)市場(chǎng)

案例分享