風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 

1、什么是風(fēng)險管理

管理層對風(fēng)險的看法的轉(zhuǎn)變-從以往操作角度過渡到董事會關(guān)注

2、投資者的要求

案例：李嘉誠賣出亞洲，買進(jìn)歐洲

3、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

目標(biāo)—可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)

風(fēng)險—可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件

內(nèi)部控制—通過管理程序或活動減少風(fēng)險

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風(fēng)險因素

4、公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系

二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的職責(zé)

（二）COSO控制結(jié)構(gòu)框架

（三）控制環(huán)境

1、組織架構(gòu)

2、發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源

4、社會責(zé)任

5、企業(yè)文化

（四）風(fēng)險評估

1、目標(biāo)設(shè)定

2、風(fēng)險識別

3、風(fēng)險分析

4、風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險管理實(shí)施與案例分析

（五）控制行動

1、不相容職務(wù)分離控制

2、授權(quán)審批控制

3、會計系統(tǒng)控制

4、財產(chǎn)保護(hù)控制

5、預(yù)算控制

6、運(yùn)營分析控制

7、績效考評控制

8、合同控制

（六）信息與溝通

1、建立內(nèi)部報告和指標(biāo)體系

2、搜集整理內(nèi)外部信息

3、編制及審核內(nèi)部報告

4、內(nèi)部報告?zhèn)鬟f

5、內(nèi)部報告使用、保管和評估

（七）監(jiān)控

內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé)、程序、方法

（八）業(yè)務(wù)活動控制

1、資金活動控制

2、采購業(yè)務(wù)控制

3、資產(chǎn)管理控制

4、銷售業(yè)務(wù)控制

5、研究與開發(fā)控制

6、工程項(xiàng)目控制

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

8、業(yè)務(wù)外包控制

9、財務(wù)報告控制

三、內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程

四、改進(jìn)并建立有效內(nèi)部控制的步驟

五、內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用