企業(yè)上市前財(cái)務(wù)稅務(wù)規(guī)范及應(yīng)對(duì)

企業(yè)借力資本市場(chǎng)是時(shí)代趨勢(shì)，要想在資本市場(chǎng)上市或掛牌，必須先接受、達(dá)到嚴(yán)格的上市規(guī)范要求。因此，想上市的企業(yè)不能帶著"問(wèn)題"、"硬傷"去申請(qǐng)IPO，不然很有可能倒在上市的途中。

      對(duì)于大部分企業(yè)，準(zhǔn)備上市的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)合規(guī)性方面問(wèn)題多多，才開(kāi)始進(jìn)行改造，為時(shí)已晚，必須未雨綢繆，提前2-3年開(kāi)始，不管企業(yè)上市不上市，這個(gè)合規(guī)性改造都將為企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)質(zhì)的變化，這也正是證監(jiān)會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的上市審核的初衷："保護(hù)投資者的合法利益"，其根本就是要求上市企業(yè)做到"優(yōu)質(zhì)的可持續(xù)盈利能力"，財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理在這個(gè)改造過(guò)程中負(fù)有重要的責(zé)任，提前量越大企業(yè)的回旋余地越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，絕對(duì)不能等到開(kāi)始進(jìn)行上市工作時(shí)才開(kāi)始考慮這個(gè)問(wèn)題。

    講師結(jié)合自身多年的輔導(dǎo)企業(yè)上市及新三板掛牌財(cái)稅咨詢(xún)經(jīng)驗(yàn)，以國(guó)內(nèi)的上市要求為基本參考，讓學(xué)員在深入淺出的講解中掌握企業(yè)上市前財(cái)務(wù)稅務(wù)合規(guī)改造的精髓和要點(diǎn)，并將這些原則、理念、方法和經(jīng)驗(yàn)靈活應(yīng)用于企業(yè)管理實(shí)踐的各種情況中去，最終達(dá)到目標(biāo)！

課程對(duì)象:

企業(yè)財(cái)務(wù)人員、董監(jiān)高及各級(jí)管理人員

課程時(shí)間長(zhǎng)度

2天

課程大綱:

一、上市的基本條件與審核標(biāo)準(zhǔn)

1. 主板與創(chuàng)業(yè)板上市的基本條件

2. 發(fā)行審核的傾向性

3. 上市審核的核心標(biāo)準(zhǔn)

4. 正確理解上市合規(guī)性要求

　（1）由"原始經(jīng)營(yíng)"到"合法經(jīng)營(yíng)"

?。?/span>2）由"合法經(jīng)營(yíng)"到"合規(guī)經(jīng)營(yíng)"

　（3）法律層面：發(fā)行人"歷史清白"

?。?/span>4）財(cái)務(wù)層面：發(fā)行人"財(cái)務(wù)、納稅合規(guī)"

二、企業(yè)主體及出資的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1：企業(yè)主體資格

1. 出資問(wèn)題

?。?/span>1）出資瑕疵

?。?/span>2）歷史遺留問(wèn)題

　（3）抽逃資本

2. 股東問(wèn)題

?。?/span>1）股東資格

　（2）人數(shù)限制與職工持股

?。?/span>3）股權(quán)激勵(lì)帶來(lái)的影響

?。?/span>4）私募融資帶來(lái)的問(wèn)題

?。?/span>5）紅籌模式

　（6）返程投資

?。?/span>7）協(xié)議控制模式

?。?/span>8）突擊入股

　（9）管理層MBO

3. 實(shí)際控制人

4. 歷史沿革

5. 與股權(quán)相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題

三、企業(yè)主獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1. 人員獨(dú)立

?。?/span>1）高層兼職問(wèn)題

2. 財(cái)務(wù)獨(dú)立

3. 資產(chǎn)獨(dú)立

?。?/span>1）房產(chǎn)與土地問(wèn)題

　（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

4. 機(jī)構(gòu)獨(dú)立

5. 業(yè)務(wù)獨(dú)立

?。?/span>1）主營(yíng)業(yè)務(wù)地位

　（2）大客戶(hù)依賴(lài)

?。?/span>3）關(guān)聯(lián)交易

?。?/span>4）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

三、企業(yè)持續(xù)盈利能力的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)1. 產(chǎn)品集中與單一

2. 環(huán)保問(wèn)題

3. 技術(shù)問(wèn)題

4. 經(jīng)營(yíng)環(huán)境問(wèn)題

5. 經(jīng)營(yíng)能力

6. 募集資金用途

7. 盈利能力

五、企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1. 財(cái)務(wù)真實(shí)性（操縱利潤(rùn)）

2. 銜接"原始報(bào)表"與"申報(bào)報(bào)表"

3. 研發(fā)支出資本化問(wèn)題

4. 會(huì)計(jì)政策與估計(jì)

5. 非經(jīng)常性損益

6. 資產(chǎn)質(zhì)量

7. 上市前大比例分紅

8. 界定無(wú)重大納稅問(wèn)題

9. 稅收優(yōu)惠依賴(lài)

10.“兩套賬”如何并賬

六、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范及內(nèi)控體系的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1. 重大違法行為及訴訟

2. 勞動(dòng)用工問(wèn)題

3. 經(jīng)營(yíng)范圍及許可

4. 對(duì)外擔(dān)保與資金拆借

5. 公司治理及“三會(huì)”運(yùn)作

6. 企業(yè)內(nèi)部控制體系建立

七、小結(jié)：解決上市財(cái)稅合規(guī)性的思路與途徑

1. 證監(jiān)會(huì)合規(guī)核心要求及關(guān)注重點(diǎn)

2. 容易出現(xiàn)的問(wèn)題或瑕疵

3. 如何評(píng)估、解決和避免這些問(wèn)題

4. 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)行為的借鑒意義

5. 相關(guān)案例解析