企業(yè)全電發(fā)票的精細化管理

課程背景：

國家在大力推行稅收大數(shù)據(jù)，特別是隨著金稅四期的逐步推廣，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù)廣泛使用，稅收大數(shù)據(jù)的采集、整合形成的監(jiān)管能量令人畏懼，其中的核心之一就是全電發(fā)票。

稅收大數(shù)據(jù)在各機關(guān)、銀行、證券等機構(gòu)之間越來越多地實現(xiàn)信息共享，稅收征管和核查體系日益精準、嚴密。企業(yè)如何實現(xiàn)在稅法允許范圍內(nèi)對經(jīng)營、投資、交易等各環(huán)節(jié)進行事前安排，把控好其中的財稅風險，精細化管理迫在眉睫。

本課剖析全電發(fā)票的背景和給企業(yè)帶來的影響，給出全電發(fā)票合規(guī)要點，幫助企業(yè)掌握政策變化，通過精細化管理，杜絕發(fā)票風險，助力企業(yè)發(fā)展，同時提升學員的稅務(wù)風險管控能力。

課程收益：

● 提升企業(yè)的全電發(fā)票管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

● 幫助學員熟悉全電發(fā)票的管控風險，熟悉稅收大數(shù)據(jù)機制和稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境；

● 排查和規(guī)避全電發(fā)票相關(guān)的風險，掌握診斷財稅狀況的基本方法，提升企業(yè)風險控制能力。

● 全面剖析在全電發(fā)票時代背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢，提前安排涉稅事宜布局；

● 改變對稅收籌劃的錯誤認知，遠離違法犯罪的“偽籌劃”；

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營、預算、審計、采購、項目管理及合同管理等相關(guān)人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導引：稅收大數(shù)據(jù)將重塑經(jīng)營大環(huán)境

第一講：基礎(chǔ)篇——全電發(fā)票及影響

案例：虛開普票卻自露馬腳

一、金稅四期解析

案例：大數(shù)據(jù)導致偷稅企業(yè)被稽查

1. 金稅四期定義

2. 金稅四期獲取數(shù)據(jù)的途徑

3. 大數(shù)據(jù)征管構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流

4. 稅局通過發(fā)票電子底賬庫發(fā)現(xiàn)企業(yè)購銷不匹配等問題

5. “異常發(fā)票”或“異常憑證”的界定和處理

6. 一般納稅人稅負變動異常預警分析

7. 預收賬款占銷售收入比例異常預警分析

8. 所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅申報收入差異預警分析

9. 收入與稅額彈性系數(shù)對比分析

案例實操：某大佬的財富過山車

二、全電發(fā)票概念解析

1. 全電發(fā)票的含義、形式、優(yōu)勢和歷程

2. 全電發(fā)票的領(lǐng)購

3. 全電發(fā)票開具的操作過程

4. 全電發(fā)票的使用和影響

案例：榨菜廠前后二十年的稅務(wù)管理模式

5. 以數(shù)治稅對企業(yè)產(chǎn)生的巨大影響

6. 過去被稅務(wù)檢查少的原因分析

三、全電發(fā)票時代管理手段的變化

1. 稅收大數(shù)據(jù)，從人海戰(zhàn)術(shù)變?yōu)橄到y(tǒng)比對？

2. 不容忽視的宣傳材料，企業(yè)吹牛后被稽查？

3. 稅銀聯(lián)網(wǎng)，個人卡被嚴管控

4. 以數(shù)治稅對企業(yè)產(chǎn)生哪些巨大影響？

第二講：風控篇——全電發(fā)票時代的稅務(wù)風險分析

導入案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

一、永遠的紅線：虛開發(fā)票

1. 虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開發(fā)票的風險

3. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

4. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

5. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

二、偷稅

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 為什么有些行業(yè)偷稅很容易被稽查？

2. 有多少“長虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)

3. 離職員工的報復有多可怕

4. 為什么說偷稅的企業(yè)做不大

三、發(fā)票管理不當

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來款里的虛開尾巴

3. 發(fā)票損失誰來賠

4. 發(fā)票弄虛作假三大行為：變票、替票、違法代開

5. 合同里要關(guān)注的三大發(fā)票事項：時間、稅率、品名

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

四、典型風險

案例：資金問題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款的涉稅問題

案例：銷售返利與傭金手續(xù)費稅務(wù)差異案

1）手續(xù)費與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費有何不同？

2）手續(xù)費與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費稅會如何處理？

3）稅局如何通過合同、流程、資金和票流進行稅收認定？

4）企業(yè)如何做好銷售返利與傭金手續(xù)費的管控？

第三講：應(yīng)用篇——全電發(fā)票的精細化管理

一、風險防控的制度管理

1. 企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員，如何防范職業(yè)風險？

2. 企業(yè)如何自查發(fā)票風險？

案例：稅務(wù)稽查是發(fā)票管理水平的試金石

3. 國地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對稽查檢查的全稅種覆蓋？

4. 企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？

5. 如何理解偷稅的主觀故意性特點？

6. 資產(chǎn)負債表主要項目稅務(wù)風險分析

7. 利潤表主要項目稅務(wù)風險分析

8. 現(xiàn)金流量表主要項目稅務(wù)風險分析

案例：某中字頭企業(yè)的發(fā)票管理制度和流程

二、發(fā)票日常管理要點

案例：變名虛開發(fā)票案例

案例：應(yīng)開未開發(fā)票案例

案例：錯開發(fā)票案例

1. 費用報銷的幾大要點：合法性、管控力、經(jīng)營效率

2. 費用報銷的發(fā)票審核重點

3. 哪些發(fā)票要重點關(guān)注

4. 如何理解扣除憑證不等于發(fā)票

5. 增值稅專用發(fā)票抵扣時間變化及潛在重大風險

6. 電子發(fā)票的重復報銷和被惡意篡改

7. 成品油票據(jù)認證注意事項

8. 其他事項

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動