向全球500強公司學(xué)習(xí)預(yù)算管理創(chuàng)新實踐

課程背景：

預(yù)算在組織的管理中扮演重要角色。預(yù)算管理是少數(shù)幾個將組織所有關(guān)鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過自上而下的剛性目標(biāo)設(shè)定、集權(quán)靜態(tài)計劃與集中資源配置等方式對各經(jīng)營單元進行強有力的預(yù)算控制，這容易導(dǎo)致總部與經(jīng)營單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務(wù)單元自主挑戰(zhàn)高目標(biāo)、達成高績效。

進入數(shù)字經(jīng)濟時代，外部環(huán)境變得不確定和復(fù)雜多變，難以對未來進行準(zhǔn)確的計劃和預(yù)測，組織變得更加分權(quán)和柔性，需要構(gòu)建新型預(yù)算管理體系，推動預(yù)算功能創(chuàng)新、預(yù)算管理組織創(chuàng)新、預(yù)算管理流程創(chuàng)新、目標(biāo)設(shè)定與資源配置等預(yù)算機制創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新等，促進組織動態(tài)適應(yīng)環(huán)境變化，提升競爭力和價值創(chuàng)造能力。新型預(yù)算管理體系從傳統(tǒng)的剛性預(yù)算、固定目標(biāo)、靜態(tài)計劃、集權(quán)決策與集中資源配置轉(zhuǎn)變?yōu)槿嵝灶A(yù)算、相對目標(biāo)、動態(tài)計劃、分權(quán)決策和團隊自主配置資源。

數(shù)字經(jīng)濟時代的預(yù)算變革聚焦五個方面：一是拓展預(yù)算的廣度，構(gòu)建基于內(nèi)部價值單元和外部生態(tài)圈價值網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算管理體系；二是提高預(yù)算的細(xì)度，充分利用大數(shù)據(jù)分析，細(xì)化不同業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、團隊等的預(yù)算管理；三是提升預(yù)算的高度，將預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進戰(zhàn)略達成；四是提高預(yù)算的深度，關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)背后的路徑、業(yè)務(wù)計劃、團隊和機制等關(guān)鍵成功因素；五是加快預(yù)算的速度，推進數(shù)智化預(yù)算管理，提高預(yù)算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達成與價值創(chuàng)造。

課程收益：

● 避免傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

● 向多家全球500強企業(yè)學(xué)習(xí)預(yù)算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預(yù)算管理流程創(chuàng)新、預(yù)算管理功能創(chuàng)新、預(yù)算管理機制創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。

● 洞悉數(shù)字經(jīng)濟時代的預(yù)算變革方向與預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素，推進企業(yè)預(yù)算管理變革，促進企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機制創(chuàng)新，支持預(yù)算管理成功。

● 對標(biāo)全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實踐，包括實現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、績效評價、激勵的有機整合，促進組織成員目標(biāo)的統(tǒng)一，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的融合，如何激勵員工自主設(shè)定高績效目標(biāo)，如何優(yōu)化資源配置，如何推進數(shù)智化預(yù)算管理等，促進價值創(chuàng)造。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

課程方式：

☆ 講師講解，介紹全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理創(chuàng)新理念和實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。

☆ 形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識。

課程大綱

第一講：傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足

一、傳統(tǒng)預(yù)算管理的八大局限

局限1：預(yù)算功能單一

局限2：集權(quán)資源配置

局限3：剛性預(yù)算目標(biāo)

局限4：靜態(tài)預(yù)算

局限5：預(yù)算流程冗長

局限6：增量預(yù)算（預(yù)算方法）

局限7：預(yù)算松弛、相互對立（預(yù)算行為）

局限8：控制與命令（預(yù)算文化）

小組討論：如何減少目標(biāo)和資源的博弈？如何減少業(yè)務(wù)與財務(wù)的對立？

二、傳統(tǒng)預(yù)算管理的十大誤區(qū)

1. 預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)

2．預(yù)算與經(jīng)營計劃脫節(jié)

3. 財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)

4. 預(yù)算與實際執(zhí)行脫節(jié)

5. 預(yù)算與績效評價、激勵脫節(jié)

6. 按核算思維編制預(yù)算

7. 財務(wù)人員自娛自樂

8. 預(yù)算數(shù)字游戲

9. 預(yù)算編而不用

10. 預(yù)算隨意調(diào)整

小組討論：如何提高預(yù)算的效率和效果

第二講：數(shù)字經(jīng)濟時代的預(yù)算管理變革方向

一、預(yù)算變革的六大驅(qū)動因素

1. 內(nèi)外部環(huán)境變化

2.  預(yù)算角色變化

3. 預(yù)算理念演進

4. 管控模式變化

5. 組織變革

6. 數(shù)字化技術(shù)

二、預(yù)算管理的五大變革

1. 預(yù)算定位的變革

2. 預(yù)算主體的變革

案例分析：基于自主經(jīng)營團隊的預(yù)算管理分析全球500強A公司的預(yù)算單元創(chuàng)新

3. 預(yù)算內(nèi)容的變革

分析：預(yù)算數(shù)據(jù)、達成路徑和團隊承諾的深度整合（以某企業(yè)數(shù)據(jù)為例）

4. 預(yù)算機制的變革

5. 預(yù)算方式的變革

案例分析：全球500強A公司的三預(yù)管理體系實現(xiàn)業(yè)績達成

三、預(yù)算變革的五大方向

1. 拓展預(yù)算的廣度：價值單元、生態(tài)網(wǎng)絡(luò)

2. 提高預(yù)算的細(xì)度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶等

3. 提升預(yù)算的高度：戰(zhàn)略預(yù)算管理

4. 提高預(yù)算的深度：關(guān)注達成預(yù)算的路徑、團隊

5. 加快預(yù)算的速度：數(shù)字化、智能化

案例分析：全球500強W公司全面實現(xiàn)預(yù)算效率和業(yè)績的數(shù)字化預(yù)算管理系統(tǒng)

第三講：預(yù)算管理創(chuàng)新設(shè)計

一、預(yù)算管理理念創(chuàng)新與十大關(guān)鍵成功因素

因素1：全面預(yù)算是基礎(chǔ)        因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向

因素3：價值創(chuàng)造是目標(biāo)        因素4：組織創(chuàng)新是保證

因素5：機制創(chuàng)新是驅(qū)動        因素6：自主經(jīng)營是核心

因素7：目標(biāo)統(tǒng)一是先導(dǎo)        因素8：信任合作是關(guān)鍵

因素9：業(yè)財融合是前提        因素10：閉環(huán)管理是主線

案例分析：全球500強A公司的自主經(jīng)營機制（實現(xiàn)高目標(biāo)、高績效、高激勵融合）

二、預(yù)算功能轉(zhuǎn)變

1. 統(tǒng)一成員目標(biāo)        2. 規(guī)劃企業(yè)未來

3. 支持經(jīng)營決策        4. 優(yōu)化資源配置

5. 促進價值創(chuàng)造        6. 加強經(jīng)營管控

7. 改進業(yè)績評價        8. 提升激勵效能

三、目標(biāo)設(shè)定機制創(chuàng)新

要點1：相對目標(biāo)

要點2：相互競標(biāo)

要點3：自主承諾

要點4：相互承諾

要點5：第一競爭力

四、預(yù)算組織與流程優(yōu)化

1. 預(yù)算組織變革

1）組織分權(quán)

2）從責(zé)任中心到價值中心

3）全流程協(xié)同

4）內(nèi)部：價值單元預(yù)算管理

5）外部：價值網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理

案例分析：全球500強A公司的網(wǎng)絡(luò)組織變革（帶動員工自助管理）

2. 預(yù)算流程變革

1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃

2）依據(jù)：經(jīng)營計劃

3）基礎(chǔ)：業(yè)務(wù)預(yù)算

4）關(guān)鍵：預(yù)算執(zhí)行

5）保證：預(yù)算考核

案例：IBM的從戰(zhàn)略規(guī)劃到預(yù)算管理整合的預(yù)算管理流程

四、資源配置機制創(chuàng)新

導(dǎo)入：從分資源到掙資源

分析：數(shù)智化資源決策

1. 自主配置

2. 市場配置

3. 機會驅(qū)動

4. 價值驅(qū)動

案例：全球500強A公司的自掙自花機制（促進員工主動提升資源利用效率）

第四講：全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實踐

環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制創(chuàng)新

1. 預(yù)算指引

1）宏觀經(jīng)濟分析

2）行業(yè)分析

3）戰(zhàn)略規(guī)劃

4）業(yè)務(wù)計劃

2. 預(yù)算假設(shè)

1）未來市場增長預(yù)測

2）未來采購價格變化預(yù)測

3）未來利率、匯率、稅率預(yù)測

4）其他假設(shè)

3. 預(yù)算目標(biāo)

1）總部提供目標(biāo)指引：對標(biāo)市場、行業(yè)

2）目標(biāo)動態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經(jīng)營現(xiàn)金流的增長有競爭力

3）自主挑戰(zhàn)高績效目標(biāo)

4）所有部門都有價值創(chuàng)造目標(biāo)

小組討論：不同部門的價值貢獻包括哪些，如何激勵

4. 預(yù)算原則

1）收入預(yù)算原則

——產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則、價格優(yōu)化原則、銷量增長原則

2）盈利預(yù)算原則

a成本控制優(yōu)化原則：材料成本、制造費用、人工成本

b費用控制優(yōu)化原則：營銷費用、運行費用

3）投資預(yù)算原則

5. 預(yù)算編制

1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

2）細(xì)化預(yù)算維度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團隊

3）分析達成預(yù)算的路徑：團隊、產(chǎn)品、策略、機制

案例分析：IBM的預(yù)算管理細(xì)度

6. 預(yù)算審批

環(huán)節(jié)二：預(yù)算分析創(chuàng)新

1. 細(xì)化預(yù)算分析：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團隊

2. 動態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進度：每月、每周、每日

分析：每日預(yù)算分析目的-促進動態(tài)決策與業(yè)績持續(xù)改進（以某500強企業(yè)每日預(yù)算分析為例）

3. 及時準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：是什么

4. 洞察預(yù)實差異原因：為什么

5. 提出業(yè)績改進方向：做什么

案例分析：全球500強W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)

環(huán)節(jié)三：預(yù)算考核創(chuàng)新

1. 考核市場績效與價值創(chuàng)造

2. 銷售團隊考核利潤

3. 所有部門考核價值貢獻

4. 對標(biāo)評價（對標(biāo)市場、內(nèi)部）

5. 團隊績效評價

環(huán)節(jié)四：激勵創(chuàng)新

1. 市場激勵

2. 團隊激勵

3. 超利分成

4. 員工參與價值分享

環(huán)節(jié)五：預(yù)算方法創(chuàng)新

1. 超越預(yù)算

2. 全面預(yù)算

3. 零基預(yù)算

案例分析：全球500強W公司的實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的營銷費用零基預(yù)算管理

課程收尾：回顧課程、答疑解惑