企業(yè)全生命周期涉稅風險防范與稅務規(guī)劃

課程背景：

企業(yè)在設立、運營、擴張、籌資、股權轉讓、重組、注銷等各個階段都會涉及到稅收問題。是否合理合法納稅、是否多納稅、是否少納稅……等等問題，是每位股東、每位管理者、每位財務人員都需要關心的問題。

一些企業(yè)由于管理制度不規(guī)范及對會計、稅法的不熟悉、理解的不透徹，容易使企業(yè)遭遇涉稅風險，從而承擔一些不必要的稅收支出。企業(yè)在經(jīng)營過程中可能涉及的涉稅風險不僅影響企業(yè)的利潤水平，而且會對企業(yè)的信譽、運營造成無法挽回的損失。因此企業(yè)能否適當控制涉稅風險，并通過稅務規(guī)劃降低稅收成本，在“剩者為王”的市場競爭中至關重要。如何確保公司遠離涉稅風險？如何遠離合作伙伴的風險傳遞？如何依法規(guī)避涉稅風險，維護企業(yè)的合法權益？如何在防范涉稅風險的同時，利用稅收規(guī)劃來減少稅費支出呢？您將從我們的課程中得到專業(yè)的解答！

課程收益：

■ 掌握投資、籌資中降低稅負的方式；

■ 掌握如何通過組織架構設計享受稅收優(yōu)惠、降低稅負；

■ 掌握如何確定合理的購銷價格；

■ 掌握利用個稅政策進行薪酬規(guī)劃的技巧；

■ 學會從企業(yè)運營管理流程中發(fā)現(xiàn)潛在的涉稅風險

■ 學會辨識設立、投資、籌資、資金管理、發(fā)票管理、合同管理、資產(chǎn)購銷、薪酬體系設計等過程中企業(yè)的涉稅風險；

■ 掌握不同階段企業(yè)稅務規(guī)劃的方法與技巧

■ 找到企業(yè)運營的高風險部分，掌握改善現(xiàn)狀和防范風險的有效方法。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)老板，中、高層管理人員，財務經(jīng)理

課程方式：理論講授+案例解析+工具運用+討論

課程大綱

導入：企業(yè)運營中的稅收

案例分析：為了貸款，將企業(yè)賬面價值較低的房產(chǎn)按照市場價格賣給老板，是否正確？

案例分析：購買法拍房需要注意哪些問題？

1. 我國現(xiàn)階段稅收整體情況

2. 我國稅收征管及稅收改革情況

——金四系統(tǒng)及征管理念、稅制改革、不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理……

第一講：企業(yè)投資過程中的稅務規(guī)劃

一、股東成立企業(yè)過程中的五大涉稅問題

問題一：股東身份

問題二：注冊地址

問題三：經(jīng)營主體

問題四：經(jīng)營范圍

問題五：注冊資本

二、四種企業(yè)類型的區(qū)別（個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責任公司）

1. 責任大小

2. 風險大小

3. 稅收政策不同

4. 對股東的要求

三、中小企業(yè)的標準：稅務口徑和工信部的口徑有所不同

討論：如何避免多賺1元錢，多繳納幾十萬元稅收的情況出現(xiàn)？

討論：企業(yè)集團是否可以分享小型微利企業(yè)稅收紅利？

案例分析：某集團企業(yè)享受稅務政策

四、享受稅收優(yōu)惠時需要注意的三大稅收風險

1. 確保業(yè)務的真實性

2. 日常業(yè)務活動的留痕

3. 切勿過頭享受

案例分析：企業(yè)達到小微企業(yè)臨界點，看財務如何解燃眉之急？

五、股東以房屋、設備、無形資產(chǎn)投資需要注意的涉稅問題

1. 資產(chǎn)價值的確認

2. 未來資產(chǎn)的增值，稅務核定價格

六、選擇投資地點需要注意的三大問題

問題一：國家稅收政策的考慮

問題二：地方政府的投資企業(yè)的態(tài)度

問題三：海外公司考慮政治穩(wěn)定性、外匯風險、國際稅收風險

第二講：企業(yè)合同管理中存在的風險及防范措施

一、企業(yè)在簽訂合同過程中容易的四大問題

問題一：合同主體未考慮稅收要求

問題二：合同履行時間不明確

問題三：價格條款未注明是否含稅

問題四：沒有對票據(jù)的合法性進行約束

二、合同給企業(yè)帶來的三大風險

1. 涉稅成本增加

2. 財務成本增加

3. 法律風險增加

三、在合同過程中，容易出現(xiàn)的問題

1. 一言堂行為，合同未經(jīng)財務、法務、業(yè)務的審核

2. 拍腦袋行為，前期沒有進行業(yè)務盡調、背景調查

3. 甩鍋行為，事后逃避責任

四、解決合同中存在的風險四大技巧

技巧一：建立嚴格的合同管理制度

技巧二：利用第三方專業(yè)機構的審查和咨詢服務

技巧三：做好風險預案措施

技巧四：遇到矛盾，及時溝通，建立良好的溝通機制

五．從四方面進行稅收規(guī)劃

1. 發(fā)揮財務在企業(yè)管理中的作用，參與合同擬定、業(yè)務審批環(huán)節(jié)

2. 提高財務人員的專業(yè)水平，建立人員培訓制度

3. 建立稅收預算管理制度，通過績效管理發(fā)揮財務團隊的主動性

4. 聘請第三方服務機構開展專項服務

第四講：企業(yè)發(fā)票管理中存在的風險及防范措施

討論：哪些行為應該開具發(fā)票

一、商品和服務編碼帶來的變化

二、如何看待善意虛開的專票

案例分析：某上市公司善意取得虛開發(fā)票的稅務處理結果

三、如何看待無票

1. 通過第三方成立服務公司，無票變有票

2. 分析無票原因，調整供應商選擇方案

四、如何降低企業(yè)發(fā)票管理風險

1. 建立企業(yè)內控和風險管理制度

2. 對相關人員的培訓

3. 強化稅收風險給企業(yè)帶來的危害性

4. 業(yè)務合規(guī)和財務規(guī)范

第五講：資產(chǎn)購銷的涉稅風險防范與稅務規(guī)劃

一、如何選擇不同供應商

1. 考慮供應商的規(guī)模、組織形式、價格

2. 出于戰(zhàn)略需要

3. 考慮供應商的穩(wěn)定性和江湖地位

二、如何報出有競爭力的價格

1. 知己知彼，百戰(zhàn)百勝（做好市場調研）

2. 做到成本精細化

案例分析：華為成本費用九大模塊精細化管理

第六講：資金管理的涉稅風險防范與稅務規(guī)劃

一、目前企業(yè)資金管理中常見問題

1. 籌資決策不當，引發(fā)無效融資

2. 投資決策不當，引發(fā)盲目擴張

3. 資金調度不合理，導致財務困境

4. 資金活動管控不嚴，引發(fā)資金被挪動、侵占

二、企業(yè)對外借款的涉稅風險

1. 不同主體借款，交稅不同

2. 集團統(tǒng)借統(tǒng)還的政策解讀

3. 借款利息納稅問題

三、關聯(lián)方資金往來的涉稅風險

1. 涉嫌分紅，引發(fā)個稅風險

2. 涉嫌資金抽逃，引發(fā)股東風險

3. 涉嫌轉移利潤，引發(fā)所得稅風險

四、投資者向企業(yè)借款的涉稅風險

1. 涉嫌分紅，引發(fā)個稅風險

2. 抽逃資本金風險

3. 利息的合理性引發(fā)所得稅風險

第七講：收回投資的稅務規(guī)劃

案例分析：江蘇的一家企業(yè)進行股權轉讓，可以低價、平價轉讓股權嗎？

一、企業(yè)收回投資的不同方式及稅務規(guī)劃

1. 收回投資的方式：減資、股轉、注銷

2. 不同方式的稅務規(guī)劃

1）減資——考慮股東的身份

2）股轉----考慮股東的身份、資產(chǎn)是否溢價

3）注銷----考慮賬面資產(chǎn)、賬面負債、隱性負債、所有者權益

二、個人轉讓股權過程中的涉稅處理及風險防范（需要考慮的事項）

1. 公司是否存在需要重新評估的資產(chǎn)

2. 個人初始投資成本的確定

3. 公司賬務是否規(guī)范，是否需要稅務核定

第八講：企業(yè)注銷中應防范的風險

案例分析：某企業(yè)虧損，注銷時還需要繳納所得稅嗎？

案例分析：企業(yè)注銷時剩余的資產(chǎn)如何處置

1）什么是注銷時的剩余資產(chǎn)   2）剩余資產(chǎn)的分配順序