企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：

企業(yè)要發(fā)展，生存是第一，通過(guò)內(nèi)控、預(yù)算和成本管理實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，要提升企業(yè)利潤(rùn)就需要事事精打細(xì)算，事前、事中、事后都要有周密的計(jì)劃和管理，任何事情都需要做到有目標(biāo)、有路線、有規(guī)劃。

本課程詳細(xì)解釋預(yù)算管理相關(guān)內(nèi)容，理解通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)成本控制的方法。

課程收益：

1. 掌握

(1) 預(yù)算的內(nèi)涵、原則與應(yīng)用環(huán)境

(2) 預(yù)算管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

(3) 預(yù)算目標(biāo)的確定原則

(4) 預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)考慮的主要因素

(5) 預(yù)算控制的原則與方式

(6) 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)涵、原則與程序

2. 熟悉

(1) 預(yù)算目標(biāo)的確定方法

(2) 預(yù)算的編制方式、編制流程與編制方法

(3) 預(yù)算分析的方法

(4) 預(yù)算考核的內(nèi)容

3. 了解;

(1) 預(yù)算管理的內(nèi)容、功能、流程與層級(jí)，

(2) 預(yù)算分析的流程，全面預(yù)算考核的原則與程序。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天（講解示范1天，實(shí)操演練0.5天、點(diǎn)評(píng)考核0.5天）

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、中高層管理人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等

課程方式：講師講授+案例分析+表格演練

課程大綱

第一部分：預(yù)算業(yè)財(cái)稅

1、預(yù)算管理是什么？

2、企業(yè)業(yè)務(wù)的8個(gè)方面。

3、業(yè)務(wù)銷量、資金、利潤(rùn)鐵三角

4、會(huì)計(jì)的監(jiān)督和管理本職

5、會(huì)計(jì)側(cè)重過(guò)去，財(cái)務(wù)關(guān)注未來(lái)

6、會(huì)計(jì)只會(huì)做憑證注定沒有價(jià)值

7、大財(cái)務(wù)思維與預(yù)算管理

8、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的中心是財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)核心是資金風(fēng)險(xiǎn)

9、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般不會(huì)要命，資金風(fēng)險(xiǎn)真會(huì)要命，提前規(guī)劃預(yù)算的重要性

10、拋開業(yè)務(wù)講稅務(wù)籌劃是偽命題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是企業(yè)核心風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)問題再大也不會(huì)要命。

第二部分：內(nèi)控與預(yù)算

1. 內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)防控的基本手段

2. 案例一、飛馳的馬車手拉韁繩

3. 案例二、放風(fēng)箏與風(fēng)箏線

4. 內(nèi)控的一個(gè)過(guò)程全員參與，三大目標(biāo)、五項(xiàng)要素

5. 內(nèi)控18項(xiàng)應(yīng)用

6. 內(nèi)控與全面預(yù)算

7. 業(yè)財(cái)稅融合一體模式下的預(yù)算管理和成本控制

8. 管理會(huì)計(jì)體系中的預(yù)算管理和成本管理

第三部分：預(yù)算與計(jì)劃

1. 預(yù)算就是對(duì)未來(lái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)做計(jì)劃的細(xì)化

2. 中國(guó)國(guó)學(xué)經(jīng)典中的預(yù)算：“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”。

3. 預(yù)算與計(jì)劃：計(jì)劃是目標(biāo)和路線，預(yù)算將目標(biāo)路線數(shù)字化、表格化、明細(xì)化、具體化、過(guò)程化。

4. 預(yù)算現(xiàn)狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。對(duì)應(yīng)的是有沒有？做沒做？用沒用？

5. 預(yù)算的目標(biāo)導(dǎo)向：既不能好高騖遠(yuǎn)，也不可不切實(shí)際，太容易實(shí)現(xiàn)的不叫目標(biāo)。

6. 預(yù)算松弛的原因分析與對(duì)策？人員有惰性，制度有漏洞，執(zhí)行不嚴(yán)格，考核不到位，獎(jiǎng)懲不明

7. 做好預(yù)算管理的核心前提是做好思想動(dòng)員。

8. 預(yù)算管理的“三全”：全員、全方位、全過(guò)程。

9. 預(yù)算管理的5大原則

10. 企業(yè)實(shí)施預(yù)算的基礎(chǔ)環(huán)境

11. 究竟是先有資源再立目標(biāo)還是先有目標(biāo)再找資源？

12. 戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算之間的關(guān)系

13. 業(yè)務(wù)計(jì)劃具體案例：某公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算資料解析

14. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算

第四部分：預(yù)算作用

1. 特征：未來(lái)事項(xiàng)計(jì)劃，戰(zhàn)略導(dǎo)向工具

2. 作用：達(dá)到目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、業(yè)績(jī)考核

3. 關(guān)系：預(yù)算管理與業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和成本控制的三角關(guān)系

第五部分：預(yù)算分類

 長(zhǎng)短期結(jié)合、常態(tài)單項(xiàng)結(jié)合、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稅務(wù)融合

1. 業(yè)務(wù)預(yù)算：預(yù)算的基礎(chǔ)

2. 財(cái)務(wù)預(yù)算：預(yù)算的目標(biāo)

3. 專門決策預(yù)算：重大事項(xiàng)專門計(jì)劃

4. 長(zhǎng)期預(yù)算：一年以上，可編若干年

5. 短期預(yù)算：一年以內(nèi)，可視內(nèi)容和實(shí)際需要定。

第六部分：預(yù)算體系

1．如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的成本管理控制體系

2．銷售為起點(diǎn)，以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料、工、費(fèi)，以料工費(fèi)加分?jǐn)傎M(fèi)用推定成本

3．銷售預(yù)算與生產(chǎn)采購(gòu)和現(xiàn)金回款的關(guān)系

4．生產(chǎn)預(yù)算與成品原料期初期末庫(kù)存及采購(gòu)和資金預(yù)算

5．業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算聯(lián)動(dòng)控制

6．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表

第七部分：預(yù)算工作組織

1. 預(yù)算管理的組織和實(shí)施，說(shuō)的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。

2. 董事會(huì)決策、預(yù)算管理委員會(huì)管事、財(cái)務(wù)技術(shù)支持和監(jiān)督管理、基層單位執(zhí)行考核

3. 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)框架設(shè)置

4. 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)

5. 預(yù)算管理委員會(huì)的設(shè)立方式

6. 預(yù)算管理委員會(huì)辦公室（預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)）的設(shè)置

7. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

8. 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)

第八部分：預(yù)算制度

1. 預(yù)算制度與管理制度

2. 預(yù)算編制制度

3. 預(yù)算授權(quán)控制制度

4. 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督分析制度

5. 預(yù)算考核制度

6. 重大項(xiàng)目特別關(guān)注制度

7. 預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度

8. 預(yù)算執(zhí)行反饋報(bào)告制度

第九部分：預(yù)算編制流程

1. 全面預(yù)算管理流程

2. 預(yù)算編制基本原則：上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

3. 預(yù)算編制程序：下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行

第十部分：編制方法

1. 增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

2. 固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

3. 定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

4. 項(xiàng)目預(yù)算法與作業(yè)與算法

第十一部分：預(yù)算編制

1. 預(yù)算編制中的主要風(fēng)險(xiǎn)

2. 預(yù)算編制整體概況

3. 預(yù)算目標(biāo)的確定原則

4. 預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)考慮的主要因素

5. 預(yù)算目標(biāo)確定方法

6. 預(yù)算編制的3種方式

7. 銷售預(yù)算編制案例分析

8. 生產(chǎn)及料工費(fèi)預(yù)算編制案例分析

9. 期間費(fèi)用預(yù)算案例分析

10. 專門決策預(yù)算案例分析

11. 財(cái)務(wù)預(yù)算案例分析

第十二部分：預(yù)算執(zhí)行考核

1. 預(yù)算執(zhí)行考核基本知識(shí)

2. 預(yù)算執(zhí)行中的信息技術(shù)應(yīng)用

3. 預(yù)算執(zhí)行的基本流程

4. 預(yù)算執(zhí)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5. 預(yù)算與控制的關(guān)系

6. 全面預(yù)算控制原則

7. 全面預(yù)算控制方式

8. 什么是全面預(yù)算調(diào)整

9. 預(yù)算調(diào)整的一般情況

10. 預(yù)算調(diào)整的條件

11. 預(yù)算調(diào)整的原則

12. 全面預(yù)算調(diào)整程序

13. 什么是預(yù)算考核

14. 預(yù)算分析與考核的基本情況

15. 預(yù)算考核中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

16. 全面預(yù)算考核原則

17. 全面預(yù)算考核的內(nèi)容

18. 案例：某企業(yè)的預(yù)算考核指標(biāo)體系

19. 全面預(yù)算考核程序

20. 全面預(yù)算分析流程

21. 預(yù)算分析方法

22. 案例：某公司利潤(rùn)和收入預(yù)算執(zhí)行差異分析

23. 案例：某公司收入利潤(rùn)完成情況分析