主講老師: | 元常富 | |
課時安排: | 1天/6小時 | |
學習費用: | 面議 | |
課程預約: | 隋老師 (微信同號) | |
課程簡介: | 財務稅務是企業(yè)運營中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。它涉及資金的籌集、使用、管理和分配,確保企業(yè)經濟活動的順利進行。稅務方面,則要求企業(yè)依法納稅,合理規(guī)避稅務風險,保障企業(yè)合法權益。 在財務稅務管理中,需要遵循相關法律法規(guī),建立完善的財務制度和稅務籌劃策略。通過精細化的財務管理,可以提高資金使用效率,降低運營成本,增強企業(yè)的競爭力。同時,合理的稅務規(guī)劃也有助于企業(yè)實現稅務優(yōu)化,減輕稅負,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。 | |
內訓課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務稅務 | 基層管理 | 中層管理 | 領導力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權激勵 | 生產管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯網+ | 新媒體 | TTT培訓 | 禮儀服務 | 商務談判 | 演講培訓 | 宏觀經濟 | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運營 | 法律風險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓 | 保險培訓 | 銀行培訓 | 電信領域 | 房地產 | 國學智慧 | 心理學 | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓 | 新能源 | 數字化轉型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時間: | 2024-02-22 15:29 |
課程背景:
2021年是會計改革史上的里程碑,所有公司開始全面實施新收入、新租賃、新金融等準則。持有待售、政府補助等新準則亦變化多多,其中最重要的是新收入準則,變化之大前所未有,完全顛覆以往會計核算模式,秒殺一代會計。
新收入準則確認計量“五步法”模型,以及以“控制權轉移”替代“風險報酬轉移”理念的變化,對每個財務人都是一個巨大的頭腦風暴和職業(yè)挑戰(zhàn),收入的確認與計量方法發(fā)生了翻天覆地的變化,其影響面覆蓋到每一個行業(yè),對企業(yè)的日常經營和管理決策形成巨大挑戰(zhàn),需重新審視現有的商業(yè)模式和合同條款,修正會計流程和內部控制規(guī)范,使得財務人面臨著嚴峻的職業(yè)危機。
新時代、新體制、新財務、新玩法,針對如今金稅三期下稅務管理越來越嚴格,財稅一體化要求越來越高的現狀,會計不僅要懂理論、懂法律,還得會實操、懂稅務,同時還要情商高、會辦事。
業(yè)財稅一體化勢在必行。做賬必須考慮稅務,報稅數據來源于財務實賬。不存在無數據支持的稅務報表,一切以實際發(fā)生為準據實記載,唯有合法、合規(guī)、合理記賬和據賬報稅才是最安全的職業(yè)狀態(tài)。
財務有風險、做賬需謹慎,不僅要埋頭干好活,還要抬頭看看天,把握正確風向,順勢而為。不要盲目瞎干。
課程收益:
1. 新老對比法解析新增的那些收入準則會計科目
2. 手把手流程化示范按新收入準則制作會計憑證
3. 以出報表數據為目標導向學習新收入準則憑證制作
4. 深入理解收入確認計量五步法模型
5. 掌握收入確認、計量、合同成本、特殊交易處理等
課程時間:約2天 6小時/天.
課程對象:企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、財務會計核算人員
課程方式:講師講授+數據分析+案例研討+講師點評+現場咨詢與輔導
課程大綱
第一部分:全面了解會計準則和制度
1、從《民法典》角度看民事主體和之間的關系,市場主體與民事主體的關聯
2、會計準則的作用就是解決什么時候記賬、記賬金額多少,是做賬技術和行動規(guī)則。
3、會計準則的種類和行業(yè)特性,政府、企業(yè)會計準則制度是主流。
第二部分:會計核算與會計職業(yè)
1、從《民法典》《會計法》修訂和新會計準則最新變化看會計職業(yè)發(fā)展方向
2、從企業(yè)會計準則的學習體量看會計職業(yè)的晉升與發(fā)展前景。
3、會計準則與稅務法規(guī)之間的關系。
第三部分:最新企業(yè)會計準則第14號--收入準則實務解讀
1、企業(yè)企業(yè)會計準則的具體變化:42個準則16個發(fā)生變化
2、新收入準則的發(fā)展歷程和變化,建筑施工變化最大,服務行業(yè)也能算成本了。
3、新收入準則的基本情況。包括學習的文件資料、目標、依據、內容、適用范圍等
4、2020年1月1日已正式實施,過渡期計劃安排和新舊銜接那些事。
5、收入準則理論部分內容一分鐘總覽,建立整體框架概念。
(收入的確認、計量,收入成本、特定交易、列報、銜接等)。
6、從業(yè)財稅融合一體模式下的銷售內控流程看收入。
1)、企業(yè)業(yè)務活動的實質就是錢到錢的流動
2)、企業(yè)經營類別分三類:生產型、貿易型、服務型
3)、從企業(yè)業(yè)務整體鳥瞰圖看收入產生的環(huán)節(jié)和實質
7、新收入準則的合同、收入、客戶、商品等名詞和我們想象的差距大
8、新收入準則新增科目:合同資產、合同負債、合同履約成本、合同取得成本等
9、案例:工程施工企業(yè)的新收入準則會計科目設置應用。
10、案例:服務類企業(yè)新收入準則科目設置應用
11、新收入準則新增科目對應項目在最新資產負債表和利潤表中的位置
12、模型案例:新舊收入準則收入、成本核算模式的差異對比
13、新收入準則收入確認原則:控制權轉移
14、收入合同確認的整體步驟總覽:訂立、評估、執(zhí)行、合并、變更、履行等。
15、增值稅、企業(yè)所得稅收入確認與新收入準則收入確認的稅會差異對比。
16、初步認識新收入確認計量五步法模型
17、新收入準則會計實務應用:
1)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入在新收入準則中的實務應用
2)合同資產和應收賬款的區(qū)別和應用搭配
3)合同資產實務應用
4)合同負債和預收賬款的替代關系
5)合同負債實務應用
6)合同取得成本與銷售費用的區(qū)別,實務中與合同項目關系
7)合同履約成本和工程施工、勞務成本的替代關系
8)合同履約成本在服務行業(yè)中的應用,服務也要計算成本
9)合同履約成本轉主營業(yè)務成本
10)合同履約成本在建筑勞務行業(yè)和服務行業(yè)的具體應用
案例:信息技術服務合同理解合同履約成本
案例:某研究開發(fā)合同項目理解合同取得成本和合同履約成本
11)合同取得成本的規(guī)則與現實差距十萬八千里
案例:咨詢公司服務一波三折的合同取得成本理解
案例:科研開發(fā)合同前期費用的合同取得成本轉銷售費用還是研發(fā)支出問題。
12)應收退貨成本的現實應用難題,記錄未來可能與會計記錄業(yè)務真實發(fā)生過程和結果的原則沖突。
18、案例:某建筑施工企業(yè)的新收入準則應用咨詢成果展示。
第四部分:收入確認五步法模型實務應用
1、收入確認的判斷,包括確認條件、注意事項,商業(yè)實質等,符合確認條件與不符合如何處理?
案例:石油公司貨物互換案例,理解不具備商業(yè)實質不確認收入。
案例:房地產開發(fā)銷售建筑物僅有保證金案例,理解不確認收入情形。
案例:銷售國外商品可能會有損失案例,理解折讓收入情形。
案例:專利授權使用連續(xù)三年三種情況案例,理解收入減值評估情形。
2、收入確認計量五步法第一步,識別與客戶訂立的合同中合同相關事項概覽,包括多合一、變更、識別義務、區(qū)分商品、履約時間等。
案例:合同變更規(guī)定和軟件銷售和服務協(xié)議案例理解合同合并。
3、合同變更處理情形,包括半路變前后能區(qū)分和不能區(qū)分、純新增變更為單獨合同等,還有變更方向和會計處理步驟。
案例:商品銷售追加案例,理解合同變更部分作為單獨合同
案例:商品銷售追加案例,另一種情形理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。
案例:辦公樓保潔服務追加服務年限變更價格合同案例,理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。
案例:建筑公司與客戶建設辦公樓案例,理解合同變更部分作為原合同的組成部分。
4、收入確認計量五步法第二步,識別合同中的各項履約義務,包括合同履約、識別義務、區(qū)分商品、履約時間、確認收入等。
5、識別單項履約義務要點,包括履約義務都有那些方面,履約時間是時點還是時段判斷。
案例:軟件銷售合同案例,理解可明確區(qū)分的商品或服務。
案例:商品銷售由廠家提供售后服務合同案例,理解可明確區(qū)分的商品或服務。
案例:建筑公司辦公樓建造合同案例,理解不可明確區(qū)分的商品或服務。
案例:軟件開發(fā)合同案例,理解重大定制化服務。
6、收入確認計量五步法第三步,確定交易價格,此交易價格理解為合同整體交易價格。
7、收入計量規(guī)則總體介紹,包括計量原則、交易價格、負債處理、可變對價、重大融資、非現對價、應付客戶、應付應收、雙向交易、分攤價格、合同折扣等。
案例:建筑公司為客戶建造廠房工期內工期外價格不同的合同案例,理解可變對價。
案例:電視機銷售價格保護案例,理解可變對價最佳估計數的確定。
案例:銷售產品存在習慣性商業(yè)折扣案例,理解計入交易價格的可變對價金額的限制。
案例:銷售產品量大價格從優(yōu),越多越便宜,達到一定量享受不同價格案例,理解計入交易價格的可變對價金額的限制。
案例:股票基金管理服務取得管理費收入與收益提成收入兩種收入案例,理解計入交易價格的可變對價金額的限制。
案例:建筑公司項目施工總承包結算條件不同價格不同案例,理解合同中存在的重大融資成分。
案例:銷售產品付款條件不同支付的價格不同案例,理解合同中存在的重大融資成分。
案例:按時交貨獎勵股票案例,理解非現金對價。
8、簡單聊聊雙向交易的應付沖應收、價格對等等情況。
9、收入確認計量五步法第四步,將交易價格分攤至合同的各項履約義務。
案例:銷售三種不同產品價格各不相同,同一合同打包價格案例,理解價格分攤的一般原則。
案例:銷售三種不同產品案例,理解合同折扣如何分攤?分攤合同折扣。
案例:兩項專利技術授權案例,理解可變對價如何分攤。
10、收入確認計量第五步:履行履約義務時確認收入。收入確認時點與時段如何把控?
案例:鐵路更換鐵軌案例,理解完工進度的產出法。
案例:健身俱樂部會員一次性收費案例,理解完工進度的投入法。
案例:裝修辦公樓包含安裝一部電梯案例,理解完工進度的投入法。
11、特定特殊交易情形。
京公網安備 11011502001314號