支付結算業(yè)務操作實務和風險防范

課程收益

本課程通過對支付結算業(yè)務基礎知識、I、II、III類結算賬戶新規(guī)定、匯兌、支票、本票和匯票的操作實務及風險事項的解析，提高學員支付結算業(yè)務知識水平，掌握支付結算業(yè)務相關法律法規(guī)和操作規(guī)程，提升會計人員的支付結算業(yè)務風險防控能力。本課程充分結合學員實際工作內(nèi)容，重點內(nèi)容均由豐富的銀行案例支撐，讓學員在生動的故事（案例）中深刻領會票據(jù)風險防范意識和控制方法；以學員為中心，充分調動學員的學習積極性，讓學員在培訓中主動參與練習和問題解答。課程同時具有適用性、針對性和趣味性。

課程對象：柜面業(yè)務人員，結算業(yè)務人員，會計主管，等等。

課程大綱

一、支付結算基礎和結算賬戶管理

1. 支付結算基礎

1) 定義、支付結算原則。

2) 途徑：柜面、電子渠道。

3) 結算工具：票據(jù)、信用卡、匯兌、委托收款。

2. 結算賬戶管理

1) 個人結算賬戶和開戶要求。

2) 單位結算賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專業(yè)存款賬戶、臨時存款賬戶。

3) 單位結算賬戶開戶流程：核準類賬戶開戶流程，備案類賬戶開戶流程。

4) 單位結算賬戶的風險防控：支票戶的風險防控，預留印鑒的管理。

5) I、II、III類賬戶相關規(guī)定、區(qū)分和管理。

二、電子匯劃業(yè)務

1. 電子匯劃的渠道：大額支付、小額支付、系統(tǒng)內(nèi)匯劃、全國農(nóng)信銀系統(tǒng)。

2. 往賬處理流程：客戶申請、柜員審查、錄入復核。

3. 往賬處理中的風險控制。

4. 來賬處理流程：來賬監(jiān)控、不同類型來賬處理。

5. 來賬處理中的風險控制。

6. 查詢查復的處理方法。

7. 電子銀行成員行的行號規(guī)則。

三、支票業(yè)務操作風險防范

1. 支票出具中的必須記載事項

1) 支票格式。

? 學員練習：支票簽發(fā)。

2) 必須記載事項的解析。

2. 印章的重要性和使用方法

1) 單位和個人在票據(jù)上加蓋印章的一般方法。

2) 支票出票的簽章要求。

3) 未加蓋預留的財務專用章，而加蓋出票人公章的，應承擔的票據(jù)責任。

3. 支票付款的審查

1) 支票提示付款期限的2個關鍵點。

2) 現(xiàn)金支票的審查要點。

3) 轉賬支票的審查要點。

4) 支票真?zhèn)蔚淖R別。偽造和變造的含義和區(qū)別。

? 案例：某行因未能識別出票人印章導致客戶資金被詐騙67萬案。

? 案例：某行因未能識別票據(jù)金額被修改導致700萬元資金被詐騙案。

四、本票業(yè)務操作風險防范

1. 本票出具中的必須記載事項

1) 本票格式。

學員練習：本票簽發(fā)。

2) 本票必須記載事項的解析。

2. 本票出票的簽章要求

1) 本票專用章和法定代表人或其授權代理人簽章。

3. 本票出票時的風險防范

1) 出票時的會計處理

2) 出票時的風險防范：外部詐騙，內(nèi)部作弊。

? 案例：成XX通過簽發(fā)虛假本票委托書詐騙案。

? 案例：內(nèi)部員工虛開本票到異地背書轉讓案。

4. 本票付款的風險防范

1) 本票付款的審查要點。

2) 本票真?zhèn)蔚淖R別：本票專用章和密押模糊時處理。

? 案例：銀行未能識別700萬元變造本票付款導致賠償案。

3) 本票提示付款時收款人的身份識別。

五、銀行匯票業(yè)務操作風險防范

1. 銀行匯票出具中的必須記載事項

1) 銀行匯票格式。

? 學員練習：銀行匯票簽發(fā)。

2) 銀行匯票必須記載事項的解析。

2. 銀行匯票出票的簽章要求

1) 匯票專用章和法定代表人或其授權代理人簽章。

3. 銀行匯票出票時的風險防范

1) 出票時的會計處理。

2) 銀行匯票和本票在出票時的相同點和區(qū)別。

3) 出票時的風險防范：外部詐騙，內(nèi)部作弊。

? 案例：棗莊市某行渠XX簽發(fā)空頭銀行匯票對外提供擔保案。

4. 銀行匯票付款的風險防范

1) 銀行匯票真?zhèn)蔚淖R別：銀行匯票專用章和密押模糊時處理。

2) 銀行匯票提示付款時收款人的身份識別。

? 案例：太原XX公司申請的匯票被他人提示付款案。

? 案例：收款人偽造銀行匯票第三聯(lián)，匯票被某行付款案。

5. 特殊情況付款處理

1) 超過提示付款期的付款。

2) 未用退回的處理。

6. 支票、本票、匯票的背書處理

1) 背書圖。

2) 學員練習支票、本票、匯票的轉讓背書和委托收款背書。

3) 現(xiàn)金本票和銀行匯票的委托收款背書做法。

六、銀行承兌匯票業(yè)務操作風險防范

1. 銀行承兌匯票出票和承兌方法

? 學員練習：簽發(fā)銀行承兌匯票。

1) 出票和承兌的流程，相關法律法規(guī)規(guī)定。

2. 出票和承兌時的風險防范

1) 客戶資信審查；防內(nèi)部作弊。

? 案例：某行副行長虛開銀行承兌匯票案用于背書轉讓案。

3. 銀行承兌匯票兌付實務和風險防范

1) 銀行承兌匯票兌付的審查要點

? 案例：某5萬元銀行承兌匯票被變造為50萬元案。

2) 超過提示付款期限（10天）的銀行承兌匯票處理。

3) 超過付款期限（2年）的銀行承兌匯票的處理方法。

4. 銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、質押

? 學員練習：貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)背書的做法；質押背書的做法。

1) 辦理貼現(xiàn)和質押業(yè)務時的票據(jù)審查要點。

2) 寫明“不得轉讓”的票據(jù)背書審查。

3) 貼現(xiàn)時出現(xiàn)持票人與前手交易不真實的處理。

4) 有條件承兌的銀行承兌匯票處理。

5. 銀行承兌匯票真實性查詢

查復書寫明“真?zhèn)巫员妗钡闹匾浴?/span>

? 案例：某行出具不妥銀行承兌匯票查復書導致賠償150萬元案。

七、票據(jù)遺失的處理

1. 可以向付款銀行申請掛失的票據(jù)種類。

2. 向銀行申請掛失的缺陷：臨時性措施。

3. 票據(jù)公示催告的方法。公示催告后銀行的處理措施。

? 案例：公示催告樣本。

? 案例：除權判決書樣本。

4. 票據(jù)公示催告的風險：法律缺陷。

5. 除權判決后提示付款的處理。

八、委托收款業(yè)務

1. 委托收款的業(yè)務范圍。

2. 委托收款的處理流程：發(fā)出委托收款的處理流程、收到委托收款的處理流程。重點講授銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的委托收款處理。

3. 委托收款業(yè)務中的風險防控。

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