授信審批 有效方法 精典案例 實(shí)戰(zhàn)操作

    第一章  準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度內(nèi)容和方法

案例1：民企以幫助吸收社保定期存款2億為誘餌，想套取銀行貸款5000萬(wàn)。相信常識(shí)，不相信奇跡；你要?jiǎng)e人的利息，別人要你的本金。

一、準(zhǔn)確計(jì)算授信用途和授信額度的內(nèi)容和方法

1、五種類型：工業(yè)原料品種少；原料品種多；商貿(mào)授信購(gòu)買(mǎi)商品；授信支付貨款；間接替換他行授信，分別計(jì)算分析授信用途和授信額度的方法。

2、五個(gè)知道：原料多少噸；生產(chǎn)產(chǎn)品多少噸；原料夠生產(chǎn)使用多少天；產(chǎn)品夠銷售多少天；與銷售合同匹配程度。

案例2：酒精公司原料品種少的五個(gè)知道。

案例3：H化工公司原料品種多的五個(gè)知道。

案例4：計(jì)算分析商貿(mào)企業(yè)的授信用途和授信金額。

如原料夠使用60天以上、產(chǎn)品或商品夠銷售60天以上，都說(shuō)明貸款用途和貸款金額有問(wèn)題或虛假。

    二、分析兩個(gè)合同，驗(yàn)證兩個(gè)合同

（一）采購(gòu)合同分析的內(nèi)容和方法

四個(gè)作用，八方面分析，分析合理性方法，與去年采購(gòu)合同對(duì)比分析，交叉核實(shí)驗(yàn)證去年采購(gòu)合同實(shí)際履行情況，推斷授信提供采購(gòu)合同真實(shí)性，采購(gòu)三種特殊情況分析。每筆授信都應(yīng)考慮三句話：授信干什么用，用什么還，還不了怎么辦。

案例5：對(duì)采購(gòu)合同等方面分析，否決4000萬(wàn)貸款，他行出現(xiàn)3500萬(wàn)不良。

（二）銷售合同分析的內(nèi)容和方法

作用，八方面分析，與去年銷售合同對(duì)比，交叉驗(yàn)證去年銷售合同實(shí)際履行情況，銷售三種特殊情況。

案例6：同類客戶交易慣例和財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析，避免不良貸款。

第二章  計(jì)算企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法

案例7：好民企各行蜂擁授信，膨脹投資致破產(chǎn)，16家銀行出現(xiàn)22億不良。

自創(chuàng)公式內(nèi)容，簡(jiǎn)單實(shí)用有效，幾大權(quán)威報(bào)刊發(fā)表，各科目計(jì)算內(nèi)容和方法，案例：計(jì)算分析酒精公司合理授信額過(guò)程。

如申請(qǐng)授信用途和金額虛假，經(jīng)簡(jiǎn)單計(jì)算分析，準(zhǔn)確判斷問(wèn)題，想騙取套取貸款辦不到，避免不良。

第三章  分析資產(chǎn)負(fù)債表，判斷償債能力

一、快速分析財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容和方法

1、拿來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表，重點(diǎn)分析23個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。

2、分析財(cái)務(wù)報(bào)表基本思路、內(nèi)容和方法。

3、分析資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)：如報(bào)表真實(shí)，授信風(fēng)險(xiǎn)好識(shí)別。如果報(bào)表虛假，貸款易出不良。

案例8：依據(jù)經(jīng)過(guò)審計(jì)報(bào)表做授信，被騙取5.8億貸款。

案例9：23家銀行沒(méi)檢查上市公司報(bào)表真實(shí)性，被做空，導(dǎo)致160億不良。

二、識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)造假的總體思路和方法

拿來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表，怎么快判斷哪個(gè)科目是否有問(wèn)題：四招判斷報(bào)表是否有問(wèn)題。第一招，表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常；第二招，表間邏輯校驗(yàn)不符；第三招，相關(guān)科目勾稽關(guān)系不符，10大勾稽關(guān)系；第四招，科目余額大，科目金額增加多。

第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問(wèn)題或有疑點(diǎn)科目

1、表內(nèi)正常結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)，如果偏離這15個(gè)指標(biāo)20%以上，確定該科目有問(wèn)題或者造假。

2、理想的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)比例。

3、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常十個(gè)指標(biāo)，確定該科目有問(wèn)題或造假。

第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問(wèn)題或有疑點(diǎn)科目

1、表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問(wèn)題或有疑點(diǎn)科目。

2、表間正常邏輯關(guān)系12指標(biāo)，如果偏離這12個(gè)指標(biāo)20%

以上，確定該科目有問(wèn)題或者造假。

第三招：報(bào)表勾稽關(guān)系不符，確定有問(wèn)題或有疑點(diǎn)科目

1、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表相關(guān)科目間勾稽關(guān)系，確定有問(wèn)題科目。

2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表相關(guān)科目間勾稽關(guān)系，確定問(wèn)題科目。

    3、通過(guò)10大勾稽關(guān)系，確定有問(wèn)題科目或造假科目。

第四招：檢查金額大或增加多的科目，確定該科目有無(wú)問(wèn)題

    1、檢查分析金額大的科目的方法。

2、檢查分析增加多的科目的方法。

    通過(guò)四招確定有問(wèn)題科目或造假科目，再檢查該科目總賬、明細(xì)賬，調(diào)閱記賬憑證，看會(huì)計(jì)分錄、附件和依據(jù)、實(shí)物、合同、運(yùn)輸憑證、發(fā)票、出庫(kù)單，再看該科目對(duì)應(yīng)科目明細(xì)賬，準(zhǔn)確確認(rèn)問(wèn)題，詳細(xì)講解怎么操作。

三、識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表造假方法和分析的內(nèi)容

1、分析貨幣資金方法：貨幣資金造假四種方法，三方面判斷貨幣資金有無(wú)問(wèn)題，檢查分析貨幣資金五個(gè)方法。

案例10：貨幣資金造假，導(dǎo)致貨幣資金占比高。

2、分析應(yīng)收賬款方法：應(yīng)收賬款造假四種方法，三方面八點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有無(wú)問(wèn)題，檢查分析應(yīng)收賬款六個(gè)方法。

案例11：上市公司WJ公司應(yīng)收賬款造假。

3、分析預(yù)付賬款方法：預(yù)付賬款造假三種方法，檢查分析預(yù)付賬款五個(gè)方法。

案例12：創(chuàng)業(yè)板造假第一股，WFSK公司預(yù)付賬款造假。

4、分析存貨方法：存貨造假五種方法，四方面判斷存貨是否有問(wèn)題，檢查分析存貨七個(gè)方法。

案例13：沒(méi)有那么多存貨，七家銀行出現(xiàn)12億不良。

5、分析其他應(yīng)收款方法：其他應(yīng)收款造假五種方法，檢查分析其他應(yīng)收款五個(gè)方法。

案例14：虛假其他應(yīng)收款與虛假實(shí)收資本平衡。

案例15：其他應(yīng)收賬款被子公司長(zhǎng)期占用掛賬。

6、分析在建工程方法：在建工程造假四種方法，檢查分析在建工程造五個(gè)方法。

案例16：上市公司DEM虛增在建工程。

案例17：新三板LX股份虛增在建工程，終止掛牌。

7、分析固定資產(chǎn)方法：固定資產(chǎn)造假四種方法，檢查分析固定資產(chǎn)五個(gè)方法。

案例18：上市公司HN港集團(tuán)公司固定資產(chǎn)造假。

案例19：LT股份虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)占比高。

8、分析長(zhǎng)期投資方法：長(zhǎng)期投資造假四種方法，檢查分析長(zhǎng)期投資六個(gè)方法。

案例20：虛增利潤(rùn)，虛增長(zhǎng)期投資。

案例21：判斷上市公司長(zhǎng)期投資失敗，及時(shí)退出3億貸款，其他23家銀行245億全部形成不良。

9、分析無(wú)形資產(chǎn)方法：無(wú)形資產(chǎn)造假五種方法，檢查分析無(wú)形資產(chǎn)四個(gè)方法。

案例22：高評(píng)估土地使用權(quán)，虛增無(wú)形資產(chǎn)。

10、分析實(shí)收資本方法：實(shí)收資本造假四種方法，檢查分析實(shí)收資本五個(gè)方法。

案例23：虛增實(shí)收資本，對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款。

案例24：有效識(shí)別項(xiàng)目貸款資本金虛假和有效的行業(yè)分析，避免3億元固定資產(chǎn)貸款不良。

11、分析資本公積方法：資本公積造假四種方法，檢查分析資本公積六個(gè)方法。

案例25：虛增固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，虛增資本公積。

案例26：將股東借款，虛增資本公積

12、分析未分配利潤(rùn)方法：未分配利潤(rùn)造假方法。

案例27：虛增未分配利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)虛增應(yīng)收賬款。

案例28：用授信案例來(lái)說(shuō)明識(shí)別未分配利潤(rùn)虛假方法。

13、分析隱藏負(fù)債方法：隱藏負(fù)債五種方法，識(shí)別隱藏負(fù)債七個(gè)方法。

案例29：隱藏負(fù)債，虛增資本公積。

14、分析短期借款方法：五個(gè)方面準(zhǔn)確判斷企業(yè)現(xiàn)有授信是否合理。

15、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款分析內(nèi)容和方法

第四章  識(shí)別利潤(rùn)表造假方法和分析內(nèi)容

案例30：不重視核實(shí)收入和現(xiàn)金流，導(dǎo)致不良3300萬(wàn)

一、識(shí)別銷售收入造假方法

1、借款企業(yè)銷售異常主要特征：銷售客戶十個(gè)方面異常；銷售交易六個(gè)方面異常；銷售合同單據(jù)六個(gè)方面異常；銷售回款四個(gè)方面異常；貨幣資金配合收入造假六個(gè)異常；其他四個(gè)方面異常情況。

2、銷售收入造假十一種方法。

案例32：上市公司DBH公司虛增收入和虛增利潤(rùn)。

案例33 ：虛構(gòu)保理和虛構(gòu)石油交易，虛增收入利潤(rùn)。

3、銷售收入造假十二個(gè)主要特征。

4、識(shí)別銷售收入造假五種方法。

二、識(shí)別成本費(fèi)用造假方法

成本費(fèi)用造假六種方法，識(shí)別成本費(fèi)用造假方法。

案例34：DH公司用三種方法少記成本費(fèi)用1.2億。

三、識(shí)別利潤(rùn)造假方法

利潤(rùn)造假十二種方法，識(shí)別利潤(rùn)造假八種方法。

案例35：上市公司JYKJ四種方法造假，虛增利潤(rùn)。

案例36：上市公司HNBM利潤(rùn)造假。

第五章  識(shí)別現(xiàn)金流量表造假方法和分析內(nèi)容

一、現(xiàn)金流造假六種方法

案例37：上市公司LT股份公司現(xiàn)金流造假。

案例38：上市公司DFDZ公司虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量。

    二、識(shí)別現(xiàn)金流造假方法和分析內(nèi)容

1、三大方面判斷現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出有問(wèn)題

    2、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出四種方法

第六章  分析企業(yè)產(chǎn)品的內(nèi)容和方法

第七章  分析企業(yè)所在行業(yè)的內(nèi)容和方法

案例39：有效的行業(yè)分析避免3億不良。

第八章  第二還款來(lái)源分析的內(nèi)容和方法

強(qiáng)抵質(zhì)押和強(qiáng)保證的界定標(biāo)準(zhǔn)；抵押擔(dān)保雙保險(xiǎn)并不保險(xiǎn)；抵押合法有效性；抵押無(wú)效七種情形及對(duì)策；影響抵押物處置的八種情形及對(duì)策形，解決抵押物虛假租賃的四個(gè)方法；抵押物高評(píng)估原因和后果；解決抵押物高評(píng)估三方面有效辦法；第三人抵押四種情形，第三人抵押無(wú)效的主要情形；設(shè)備抵押、存貨抵押、上市公司股權(quán)質(zhì)押、非上市公司股權(quán)質(zhì)押、存單、倉(cāng)單、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)質(zhì)押、連帶責(zé)任保證盡調(diào)和審核要點(diǎn)和方法；為避免保證人或第三抵押人以授信用途為由，主張擔(dān)保或抵押無(wú)效的辦法。通過(guò)對(duì)第一還款來(lái)源分析，盡可能減少客戶違約概率；通過(guò)對(duì)第二還款來(lái)源分析，盡可能增加客戶違約成本。

案例40：第三人抵押物無(wú)效成因和對(duì)策。

案例41：隱性共有人沒(méi)有簽字，導(dǎo)致抵押無(wú)效。

案例42：抵押物辦理他新項(xiàng)，但已出售，抵押無(wú)效。

案例43：貸款時(shí)抵押物評(píng)估過(guò)高，影響依法處置。

案例44：抵押物附屬設(shè)施沒(méi)有同時(shí)抵押影響處置。