最新政策法規(guī)解讀，處置不良資產(chǎn)實(shí)務(wù)

第一部分 商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法解讀

第一節(jié)  辦法出臺(tái)背景和政策要點(diǎn)

一、辦法出臺(tái)背景

二、辦法四大政策要點(diǎn)

第二節(jié)  辦法十大新規(guī)定和亮點(diǎn)

一、增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)獨(dú)立性原則

二、明確了五級(jí)分類(lèi)新標(biāo)準(zhǔn)

三、明確以債務(wù)人的償債能力為核心的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念

四、零售資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)現(xiàn)區(qū)別對(duì)待

五、增設(shè)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)上調(diào)三個(gè)條件

六、明確逾期天數(shù)、信用減值與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)之間的關(guān)系

七、在銀監(jiān)報(bào)表體系中，明確逾期90天定義

八、逾期90天納入不良，可做部分除外處理的領(lǐng)域

九、資管產(chǎn)品或ABS需要穿透進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

十、借新還舊、貸款重組、無(wú)還本續(xù)貸的差異

第三節(jié)  辦法對(duì)商業(yè)銀行十一個(gè)方面影響

一、認(rèn)定不良標(biāo)準(zhǔn)趨嚴(yán)，三方面使部分中小銀行不良增加

二、增加金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)范圍和計(jì)提撥備范圍

三、不良認(rèn)定連坐制度和跨金融機(jī)構(gòu)交叉影響增加不良

四、 重組有緊有松，有助推動(dòng)地產(chǎn)、城投貸款重組

五、銀行是否可以通過(guò)借新還舊拖延不良確認(rèn)時(shí)間？

六、鼓勵(lì)通過(guò)并購(gòu)方式收購(gòu)不良金融資產(chǎn)，以化解風(fēng)險(xiǎn)

七、加大不良處置，否則影響五級(jí)分類(lèi)高度相關(guān)四項(xiàng)指標(biāo)

八、鼓勵(lì)增加零售及小微資產(chǎn)投放

九、商業(yè)銀行應(yīng)如何落實(shí)辦法

十、辦法適用于哪些金融機(jī)構(gòu)？

十一、設(shè)置合理的過(guò)渡期，提出差異化的實(shí)施安排

第四節(jié)  五級(jí)分類(lèi)實(shí)際操作解讀

一、正常類(lèi)金融資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)

二、關(guān)注類(lèi)金融資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)，四種情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類(lèi)

三、次級(jí)類(lèi)金融資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)，四種情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類(lèi)

四、可疑類(lèi)金融資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)，三種情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類(lèi)

五、損失類(lèi)金融資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)，三種情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類(lèi)

六、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)重點(diǎn)考察第一還款來(lái)源及六項(xiàng)內(nèi)容

七、零售資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

八、不良資產(chǎn)上調(diào)正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

十、資管產(chǎn)品或證券化產(chǎn)品穿透風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)要點(diǎn)

十一、重組資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、操作要點(diǎn)

1、重組資產(chǎn)定義

2、債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的六個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

3、債務(wù)合同調(diào)整九種情形

4、重組觀察期延長(zhǎng)至一年

5、不再認(rèn)定重組資產(chǎn)兩個(gè)條件

6、重組資產(chǎn)可以不劃歸不良，至少為關(guān)注

7、再次重組至少歸為次級(jí)

十二、相關(guān)要求解讀

第二部分 金融審判25個(gè)新規(guī)則，影響經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)處置

第一節(jié)  金融監(jiān)管規(guī)章在金融審判中適用問(wèn)題

一、違反金融監(jiān)管規(guī)定，兩種情形會(huì)認(rèn)定合同無(wú)效

二、金融規(guī)章認(rèn)定權(quán)利義務(wù)及民事責(zé)任重要參考或依據(jù)

解讀：民法典三大類(lèi)導(dǎo)致：借款、抵押、擔(dān)保合同無(wú)效

五點(diǎn)管理建議，交流最高法院近年11個(gè)相關(guān)的判例，10個(gè)未依據(jù)監(jiān)管規(guī)章判令擔(dān)保有效， 一個(gè)依據(jù)監(jiān)管規(guī)章判令借款合同無(wú)效、抵押合同無(wú)效。案例啟示。

案例1：判斷合同無(wú)效的“效力性強(qiáng)制性規(guī)定”標(biāo)準(zhǔn)

案例2：擔(dān)保公司主張超比例擔(dān)保無(wú)效：不支持

案例3：以銀承采購(gòu)合同虛假：主張擔(dān)保無(wú)效不支持

案例4：保證人以改變用途：主張免責(zé)不支持

案例5：以貸款流至關(guān)聯(lián)公司：保證人主免責(zé)不支持

案例6：保證人以貸款間接挪用：主張免責(zé)不支持

案例7：合同有約定：即使變更用途擔(dān)保有效

案例8：銀行不知改變用途：保證人仍承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任

案例9：貸款還關(guān)聯(lián)貸款：主張擔(dān)保免責(zé)不支持

案例10：違反監(jiān)管規(guī)定：并不必然擔(dān)保合同無(wú)效

案例11：銀行不盡職：判決借款合同和抵押合同無(wú)效

第二節(jié)  金融借款糾紛案件法律適用問(wèn)題

三、金融機(jī)構(gòu)收取利息和費(fèi)用的認(rèn)定

1、紀(jì)要第3條：沒(méi)有明示的利息不予支持

2、紀(jì)要第4條：依法否定違反監(jiān)管政策的利息約定效力

3、紀(jì)要第5條：違規(guī)收取的利息和費(fèi)用的處理

4、銀行收貸順序：新規(guī)定及對(duì)策。交流最高法院5個(gè)判例

案例12：銀行收費(fèi)未提供服務(wù)：扣減貸款本金或利息

案例13：金融機(jī)構(gòu)貸款綜合年利率：司法保護(hù)上限24%   

案例14：銀行可以按合同約定：先收罰息和復(fù)利

案例15：律師費(fèi)不在LPR四倍范疇：仍由被告承擔(dān)

案例16：借款合同約定10%違約金有效

四、明確借名貸款由誰(shuí)償還

1、紀(jì)要第6條：知道借名貸款，由實(shí)際用款人還款。

2、紀(jì)要第7條：不知道借名貸款，銀行有兩種選擇權(quán)。

案例17：銀行對(duì)借名貸款不知情，由名義借款人還款

五、委托貸款不得“穿透”為民間借貸，進(jìn)而認(rèn)定合同無(wú)效

紀(jì)要第8條：委托貸款應(yīng)按金融借款合同處理

第三節(jié)  融資擔(dān)保糾紛案件法律適用問(wèn)題

六、先辦登記保理人有權(quán)請(qǐng)求已接受債務(wù)履行的保理人將所得款項(xiàng)返給自己

紀(jì)要第9條，解讀：《民法典擔(dān)保制度解釋》第66條第1款和《民法典》第768條。

七、應(yīng)收賬款保理虛假，三種情形保理人承擔(dān)的責(zé)任

紀(jì)要第10條：三種情形。

案例18：虛假應(yīng)收款蓋章，次債務(wù)人50%賠償責(zé)任

案例19：面簽應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓蓋章虛假：保理變成信用

案例20：未按規(guī)定操作：保理認(rèn)定借款，存單質(zhì)押無(wú)效

案例21：未確認(rèn)應(yīng)收，以登記主張優(yōu)先不支持

案例22：虛構(gòu)應(yīng)收侵權(quán)：承擔(dān)80%賠償責(zé)任

案例23：次債務(wù)人配合虛增應(yīng)收款質(zhì)押：視債務(wù)加入

案例24：確認(rèn)應(yīng)收款真實(shí)又以不存在：法院不支持  

案例25：驗(yàn)貨確應(yīng)收又以質(zhì)量不合格：拒付不支持

防控虛假應(yīng)收賬款：審核11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

八、融資物虛構(gòu)的融資租賃關(guān)系構(gòu)成借款

紀(jì)要第11條，紀(jì)要第12條

九、融資租賃中自物抵押有效，出租人可以行使優(yōu)先受償權(quán)

紀(jì)要第13條

第四節(jié)  有效治理“逃廢債”的法律適用問(wèn)題

十、代位權(quán)無(wú)須以債權(quán)人取得對(duì)債務(wù)人生效法律文書(shū)為前提

案例26：代位權(quán)之訴不以債務(wù)人與次債務(wù)人債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確無(wú)爭(zhēng)議為條件

十一、代位權(quán)訴訟期間：相對(duì)人向債務(wù)人履行仍可追償

紀(jì)要第18條     解讀民法典535條：代位權(quán)

案例27：貸后到位，行使代位權(quán)，收回不良615萬(wàn)

案例28：代位權(quán)訴訟未收回全部本息，可再訴訟借款企業(yè)

十二、未實(shí)際履行的以物抵債協(xié)議：不能排除代位權(quán)訴訟的適用  

紀(jì)要第19條

十三、債務(wù)人與相對(duì)人約定仲裁不能排除債權(quán)人代位訴權(quán)    

紀(jì)要第20條

十四、法院允許債權(quán)人撤銷(xiāo)債務(wù)人：為他人設(shè)立擔(dān)保權(quán)的概率下降

十五、債權(quán)人在撤銷(xiāo)權(quán)勝訴后：可直接請(qǐng)求法院執(zhí)行第三人財(cái)產(chǎn)  紀(jì)要第21條

十六、《民法典》的連環(huán)撤銷(xiāo)禁區(qū)：被打破 紀(jì)要第22條

十七、撤銷(xiāo)權(quán)訴訟：低價(jià)或高價(jià)認(rèn)定突破70%、30%標(biāo)準(zhǔn)限制      紀(jì)要第23條

案例29：及時(shí)行使撤銷(xiāo)權(quán)收回不良443萬(wàn)元

案例30：次債務(wù)人履行給付義未通知法院，仍可執(zhí)行其

案例31：法院調(diào)解低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，仍可撤銷(xiāo)

案例32：債務(wù)人將全部財(cái)產(chǎn)事后惡意抵押給一個(gè)債權(quán)人：可撤銷(xiāo)

案例33：不符合民訴法第三人條件，不能行使撤銷(xiāo)之訴

案例34：債務(wù)人低價(jià)轉(zhuǎn)讓債權(quán)，債權(quán)人可行使撤銷(xiāo)權(quán)

案例35：不符合法定條件，不能對(duì)抵押權(quán)行使撤銷(xiāo)之訴

案例36：銀行依法行使撤銷(xiāo)權(quán)，撤銷(xiāo)無(wú)償轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)

十八、不能清償債務(wù)，未屆出資期限加速到期，轉(zhuǎn)讓由受讓人和轉(zhuǎn)讓人共擔(dān)    紀(jì)要第24條

案例37：追加出資期限未屆滿的股東為被執(zhí)行人

案例38：追加未認(rèn)繳出資轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東為被執(zhí)行人

十九、控制股東、實(shí)際控制人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更加寬松    紀(jì)要第25條

案例39：追加虛假訴訟轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的關(guān)聯(lián)公司承擔(dān)連帶責(zé)任

二十、嚴(yán)格審查破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)債務(wù)：更有利于保護(hù)債權(quán)人   

紀(jì)要第26條

二十一、依法追究管理人、法定代表人、股東責(zé)任    

紀(jì)要第27條   解讀破產(chǎn)法31條、32條、33條、125條

案例40：破產(chǎn)前一年內(nèi)：新增抵押擔(dān)保無(wú)效

案例41：借新還舊新增加財(cái)產(chǎn)擔(dān)保：不適用破產(chǎn)撤銷(xiāo)

第五節(jié)  金融民刑交叉案件審理問(wèn)題

二十二、關(guān)于金融民刑交叉案件的程序選擇標(biāo)準(zhǔn)

二十三、民刑交叉案件更傾向于維護(hù)合同效 

解讀紀(jì)要第28條、29條、30條、31條內(nèi)容

二十四、關(guān)于民刑交叉案件的合同效力認(rèn)定

六大要點(diǎn)：解讀紀(jì)要第32條至37條

案例42：詐騙貸款不必然致合同無(wú)效：保證人仍承擔(dān)連帶

案例43：企業(yè)法定代表人涉嫌犯罪：不影響銀行訴訟清收

案例44：借款人涉嫌刑事犯罪：可單獨(dú)訴訟保證人

案例45：借款人騙貸銀行沒(méi)過(guò)錯(cuò)：保證人仍承擔(dān)責(zé)任  

案例46：抵押物是贓款購(gòu)置：符合五個(gè)條件仍優(yōu)先受償

案例47：民事案件不需等刑案結(jié)果：可繼續(xù)審理

案例48：保證人涉嫌犯罪：不一定影響民事案件審理

二十五、金融機(jī)構(gòu)主要股東違規(guī)代持股權(quán)行為一律予以否定

案例49：債權(quán)人不知道被執(zhí)行人代持股權(quán)：可強(qiáng)制執(zhí)行

第三部分  解讀銀保監(jiān)會(huì)62號(hào)文件

一、提高政治站位：切實(shí)發(fā)揮逆周期的救助功能

二、全力支持推動(dòng)金融AMC：助力中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)化解

三、大幅拓寬：金融AMC作業(yè)范圍

四、鼓勵(lì)參與兼并重組，推動(dòng)高風(fēng)險(xiǎn)中小金融機(jī)構(gòu)有序出清

五、加大處置金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部資源考核與外部監(jiān)管評(píng)價(jià)

六、鼓銀行等機(jī)構(gòu)認(rèn)購(gòu)AMC債務(wù)工具和資本工具

第四部分  解讀財(cái)政部87號(hào)和102號(hào)文件

一、財(cái)政部87號(hào)文件：不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓四個(gè)規(guī)定

二、財(cái)政部102號(hào)文件：處置不良資產(chǎn)五個(gè)規(guī)定  

第五部分 30個(gè)渠道查找被執(zhí)行人可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)

1、第一個(gè)渠道：八個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)的房屋

2、第二個(gè)渠道：六個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)的土地

3、第三個(gè)渠道：五個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)存貨和設(shè)備

4、第四個(gè)渠道：七個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)八項(xiàng)權(quán)利

5、第五個(gè)渠道：八個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)投資股權(quán)

6、第六個(gè)渠道：四個(gè)方面查找借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)應(yīng)收賬款

7、第七個(gè)渠道：三個(gè)方面查找貸款資金走向，清收不良貸款

8、第八個(gè)渠道：三個(gè)方面查找被執(zhí)行人各種賠償款、補(bǔ)償款

9、第九個(gè)渠道：兩個(gè)方面查找借款個(gè)人和擔(dān)保個(gè)人的保險(xiǎn)單

10.第十個(gè)渠道：三個(gè)方面查找被執(zhí)行個(gè)人股票、期貨和有價(jià)證券

11.第十一個(gè)渠道：合并執(zhí)行被執(zhí)行人的被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)，收回不良

12.第十二個(gè)渠道：收取抵押物或查封物的法定孳息或天然孳息

13.第十三個(gè)渠道：查找到期債權(quán)、行使代位權(quán)訴訟清收不良

14.第十四個(gè)渠道：行使撤銷(xiāo)權(quán)清收不良。行使撤銷(xiāo)權(quán)四個(gè)條件

15.第十五個(gè)渠道：對(duì)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)審計(jì)，查明資產(chǎn)，追加被執(zhí)行人

…… 30.第三十個(gè)渠道 … 

案例50：執(zhí)行未成年子女名下的房屋，收回不良貸款707萬(wàn)元

案例51：銀行未控制質(zhì)押物：質(zhì)押無(wú)優(yōu)先權(quán)，可執(zhí)行

案例52：欠監(jiān)管費(fèi)監(jiān)管公司退出：質(zhì)押煤炭沒(méi)優(yōu)先受償權(quán)

案例53：執(zhí)行被執(zhí)行人投資股權(quán)，收回不良貸款3億元

案例54：通過(guò)執(zhí)行應(yīng)收賬款收回不良5000萬(wàn)元   

案例55：根據(jù)貸款資金走向追加被執(zhí)行人，收回不良1200萬(wàn)

案例56：用拆遷補(bǔ)償款，收回不良貸款3920萬(wàn)

案例57：執(zhí)行被執(zhí)行人的保單現(xiàn)金價(jià)值收回不良貸款

案例58：查找證券投資，收回不良貸款286萬(wàn)元

案例59：通過(guò)合并執(zhí)行，收回不良貸款1860萬(wàn)元

案例60：抵押權(quán)效力及于租金，不必經(jīng)過(guò)生效裁判確認(rèn)

案例61：次債務(wù)人未在15天內(nèi)提出異議被裁定執(zhí)行的，不得提起執(zhí)行異議之

案例62：股權(quán)登記方單方?jīng)Q定轉(zhuǎn)讓系有權(quán)處分

第六部分 解讀31文抵債減免稅費(fèi)，以物抵債25問(wèn)題對(duì)策

一、協(xié)議抵債六個(gè)問(wèn)題及對(duì)策

1、同時(shí)具備6個(gè)條件可協(xié)議抵債

2、協(xié)議抵債8個(gè)操作流程

3、協(xié)議抵債注意10個(gè)事項(xiàng)

4、清收不良簽訂以物抵債協(xié)議，不交付抵債物怎么辦

案例63：協(xié)議以房抵債解他項(xiàng)未更名：被其他法院執(zhí)行  

案例64：抵債房產(chǎn)未過(guò)戶雖占有：也不能排除執(zhí)行      

二、法院裁定以物抵債十一個(gè)問(wèn)題及對(duì)策

1、法院裁定以物抵債5個(gè)依據(jù)

2、常規(guī)拍賣(mài)不動(dòng)產(chǎn)5次抵債機(jī)會(huì)、常規(guī)拍賣(mài)動(dòng)產(chǎn)4次抵債機(jī)會(huì)

3、網(wǎng)拍動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)4次抵債機(jī)會(huì)

4、同時(shí)具備6個(gè)條件，銀行可同意法院裁定以物抵債

5、法院裁定以物抵債注意6個(gè)事項(xiàng)

案例65：法院裁定以物抵債變現(xiàn)，成功收回不良2375萬(wàn)元

案例66：法院調(diào)解以房抵債未更名：其他法院仍可執(zhí)行   

案例67：法院裁定房屋抵債未過(guò)戶：企業(yè)再抵押無(wú)效     

案例68：法院裁定房抵債未更名被查封：不影響抵債效力

案例69：法院裁定以物抵債：不能直接裁定給案外人     

案例70：向法院申請(qǐng)抵債須在：最后流拍67天之內(nèi)    

案例71：法院裁定以物抵債價(jià)：應(yīng)扣除執(zhí)行費(fèi)和評(píng)估費(fèi)  

三、處置抵債資產(chǎn)八個(gè)要點(diǎn)

1、財(cái)政部最新規(guī)定：處置抵債資產(chǎn)5個(gè)要點(diǎn)

2、5個(gè)方面確定拍賣(mài)抵債資產(chǎn)底價(jià)

3、公開(kāi)拍賣(mài)抵債資產(chǎn)5個(gè)要點(diǎn)

4、轉(zhuǎn)讓抵債資產(chǎn)分期付款6個(gè)要求

5、處置抵債資產(chǎn)七個(gè)渠道和方法

6、銀行接收、持有、處置抵債資產(chǎn)涉及的稅種和稅率

7、依法合規(guī)減少和減免稅費(fèi)有效方法

解讀：財(cái)政部2022年31號(hào)公告，減免抵債資產(chǎn)稅費(fèi)

8、避免裁定以物抵債價(jià)格高或找差價(jià)5個(gè)對(duì)策

案例72：接收、處置抵債房屋，減免稅費(fèi)計(jì)算方法