“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

課程背景：

在智慧稅務(wù)時代，“金稅四期”的全面實(shí)施，將進(jìn)一步推動稅、警、關(guān)、銀、檢、法協(xié)作聯(lián)動機(jī)制不斷完善，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理將成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、現(xiàn)代化治理、持續(xù)健康發(fā)展的必由之路。

國家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，各類企業(yè)如何結(jié)合各自特點(diǎn)，科學(xué)構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)管理體系，全面掌握“以數(shù)治稅”的能力，合法合規(guī)地運(yùn)用好稅收政策，有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理效能提高，是當(dāng)前擺在企業(yè)管理者面前的一個重要的現(xiàn)實(shí)問題。

本課程以“金稅四期”實(shí)施為背景，緊緊圍繞“金稅四期”的基本特征與稅務(wù)風(fēng)險識別功能和未來監(jiān)管重點(diǎn)等內(nèi)容展開，結(jié)合智慧稅務(wù)建設(shè)的最新進(jìn)展，從政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型為視角，分析未來稅收征管技術(shù)手段的變化和企業(yè)納稅風(fēng)險變化趨勢，結(jié)合實(shí)際案例剖析各種類型企業(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險，建立健全企業(yè)稅務(wù)合規(guī)體系的方式方法，特別是從“業(yè)、財、法、稅”融合角度，探討了提高企業(yè)管理人員稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，建立企業(yè)稅務(wù)合規(guī)體系實(shí)踐操作方法和路徑，合法合規(guī)地開展企業(yè)日常稅務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控能力提升和健康發(fā)展。

課程收益：

● 重新認(rèn)識將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力

● 剖析常見易發(fā)生的10個稅務(wù)不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和當(dāng)前國家關(guān)注的10個重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險，幫助企業(yè)經(jīng)營管理人員樹立稅務(wù)合規(guī)思維，提高財務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險能力

● 認(rèn)識“業(yè)、財、稅、法”融合關(guān)系、重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險防控方法，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理能力

● 掌握企業(yè)合規(guī)管理的9項(xiàng)具體的策略和方法，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財富安全、稅收業(yè)務(wù)安全、促進(jìn)企業(yè)利潤增長

學(xué)員對象：企業(yè)中高級管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

課程天數(shù)：3天，6小時/天

課程風(fēng)格：

● 聚焦實(shí)戰(zhàn)：從當(dāng)前稅收征管實(shí)踐和企業(yè)管理工作實(shí)踐中，查找納稅風(fēng)險點(diǎn)并分析其形成原因，方法簡單、實(shí)用、有效

● 氣氛活躍：充分運(yùn)用案例激發(fā)學(xué)員思考，組織課堂討論，在不同觀點(diǎn)中，加深理解

● 觀點(diǎn)鮮明：對比分析，對學(xué)員意見進(jìn)行引導(dǎo)和糾偏，引出標(biāo)準(zhǔn)動作，逐步推進(jìn)，簡便易學(xué)

● 實(shí)用性強(qiáng)：風(fēng)險防范措施著重落地，學(xué)完即可使用

課程工具：

1. 事故樹分析法    2. 財務(wù)報表法    3. 6W2H法      4. PDCA循環(huán)規(guī)則

課程大綱

導(dǎo)語：稅務(wù)合規(guī)管理是企業(yè)健康發(fā)展的“守護(hù)神”

案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來稅務(wù)風(fēng)險”引發(fā)的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)思考

案例2：審計署公布 2022年審計中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)不合規(guī)重點(diǎn)問題

案例3：高檢院涉稅刑事案件企業(yè)合規(guī)整改工作試點(diǎn)取得成效

課堂討論：什么是企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”實(shí)施迫切需要企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理

一、“金稅四期”建設(shè)的目標(biāo)，是促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)

1. “金稅三期”vs“金稅四期”

1）“金稅三期”：以票管稅

2）“金稅四期”：以數(shù)治稅

——“以數(shù)治稅”的本質(zhì)就是要求企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)

2. “金稅四期”實(shí)現(xiàn)需要2大突破口

1）“全電發(fā)票改革”

資料鏈接：改革創(chuàng)新——“樂企”直連

2）“一戶式”“一人式”管理平臺建設(shè)

3. “金稅四期”發(fā)展目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“智惠稅務(wù)”

1）稅務(wù)智惠大腦

2）稅務(wù)數(shù)字賬戶

3）新電局（全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局）

二、金稅四期的發(fā)展趨勢，要求企業(yè)必須進(jìn)行合規(guī)管理

1. 數(shù)據(jù)管稅的底層邏輯：用數(shù)據(jù)和算法透視納稅行為

1）稅收大數(shù)據(jù)4大特點(diǎn)

2）數(shù)據(jù)管稅依靠人工智能(AI)

2. 數(shù)據(jù)管稅的基本方法：大數(shù)據(jù)“行為畫像”

——“金稅四期”擁有超強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險識別能力

3.金稅四期風(fēng)險識別能力的主要變化

案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案

——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險掃描功能

案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺虛開發(fā)票團(tuán)伙被端

——破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

三、改革進(jìn)程和措施，倒逼企業(yè)稅務(wù)管理要合規(guī)

風(fēng)險一：納稅風(fēng)險透明化

風(fēng)險二：經(jīng)營風(fēng)險加劇

風(fēng)險三：稅務(wù)行政處罰增多

風(fēng)險四：社會信用風(fēng)險受到考驗(yàn)

風(fēng)險五：經(jīng)營管理者和相關(guān)財務(wù)人員可能受到刑罰的懲罰

四、企業(yè)建立和完善稅務(wù)合規(guī)管理的方法

1. 參照改革目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)合規(guī)文化

“金稅四期”改革目標(biāo)：提高稅法遵從度

文化核心：正向“節(jié)稅”——合規(guī)納稅

2. 根據(jù)改革內(nèi)容，建立企業(yè)稅合規(guī)管理制度

改革內(nèi)容：“二化”、“三端”、“四融合”

企業(yè)合規(guī)管理三項(xiàng)支柱：人員、技術(shù)、制度

3. 隨著改革推進(jìn)，健全和完善企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的方法（9要素）

工具1：PDCA循環(huán)規(guī)則

工具2：6W2H分析法

4. 實(shí)現(xiàn)“業(yè)、財、法、稅”融合，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)

案例：財務(wù)BP、稅務(wù)代理

資料鏈接：“全面稅務(wù)合規(guī)管理：央企是怎么做的”

第二講：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

1. 稅務(wù)行政執(zhí)行程序合規(guī)管理

1）符合行政程序

2）符合納稅人權(quán)利和義務(wù)

2. 稅收政策適用合規(guī)管理

1）稅收優(yōu)惠政策適用

2）稅收政策適用

3）稅收籌劃適用

3. 稅務(wù)行政違法行為和法律救濟(jì)的合規(guī)管理

1）行政處罰陳述、聽證權(quán)合規(guī)

2）行政復(fù)議申請合規(guī)

3）行政訴訟合規(guī)

4. 稅務(wù)涉稅犯罪行為的合規(guī)管理

策略一：爭取不構(gòu)成涉稅犯罪

策略二：涉稅犯罪合規(guī)不起訴

策略三：第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督日常合規(guī)整改

課堂討論：1. 你們是如何及時準(zhǔn)確獲取稅收優(yōu)惠政策的？

2.納稅風(fēng)險爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責(zé)任人可能被追究行政責(zé)任或者刑事責(zé)任，如何應(yīng)對？

課堂小結(jié)：準(zhǔn)確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業(yè)做好納稅合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)。

第三講：十大常見易發(fā)稅務(wù)不合規(guī)風(fēng)險事項(xiàng)辨析與整改

一、當(dāng)前常見易發(fā)生的十個稅務(wù)不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辨析

1. 隱瞞收入或轉(zhuǎn)換收入名目引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險

2. 視同分紅或發(fā)放薪酬的觸發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險

3. 借款利息涉稅風(fēng)險

4. 企業(yè)虛增成本費(fèi)用造成的稅務(wù)風(fēng)險

5. 企業(yè)不合規(guī)核銷費(fèi)用引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險

6. 不規(guī)范的企業(yè)購銷合同釀成的稅務(wù)風(fēng)險

7. 隨意改變企業(yè)商業(yè)運(yùn)行邏輯引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險

8. 經(jīng)常性大額度公轉(zhuǎn)私引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險

9. 虛開（接受虛開）發(fā)票風(fēng)險

10. 利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易避稅風(fēng)險

課堂討論：你認(rèn)為還有哪些不合規(guī)業(yè)務(wù)易引發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險？

小結(jié)：運(yùn)用事故樹分析法和財務(wù)報表法查找納稅風(fēng)險點(diǎn)并分析風(fēng)險成因和危害，是做好風(fēng)險防控的基礎(chǔ)和前提

案例分析：從薇婭為何被處罰看企業(yè)稅務(wù)合規(guī)思路

1. 違法違規(guī)事實(shí)、簡單粗暴避稅路徑和手法剖析

2. 稅務(wù)合規(guī)基本思路

3. 稅務(wù)合規(guī)的4種境界

二、用好“五步工作法”，整改財稅不合規(guī)行為

1. 從提示提醒中，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的稅務(wù)風(fēng)險

2. 在督促整改中，完善相關(guān)合規(guī)制度建立和證據(jù)資料歸集

3. 在約談警示中，充分利用好第三方機(jī)構(gòu)做好合規(guī)整改規(guī)劃

4. 在立案稽查中，積極配合做好有效溝通避免風(fēng)險發(fā)生

5. 在公開曝光中，做好相關(guān)媒體公關(guān)及時降低社會不良影響

課堂討論：1. 你認(rèn)為在日常工作中還有哪些不合規(guī)事項(xiàng)易引發(fā)納稅風(fēng)險？

2. 結(jié)合單位實(shí)際談?wù)勀銈兪侨绾伍_展稅務(wù)合規(guī)管理的？

章節(jié)小結(jié)：準(zhǔn)確查找不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，分析其導(dǎo)致納稅風(fēng)險內(nèi)在關(guān)系，是開展企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)

第四講：重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險分析與整改策略（根據(jù)具體學(xué)員行業(yè)重點(diǎn)展開）

一、石化企業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 用票方、變票方、過票方，三方的風(fēng)險點(diǎn)

2. 5個合規(guī)建議

1）做好開票方的盡調(diào)工作    2）做好進(jìn)銷存管理工作    3）業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格管理

4）健全企業(yè)發(fā)票管理流程    5）建立健全企業(yè)合規(guī)部門

二、醫(yī)藥行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 7大風(fēng)險點(diǎn)

2. 6個合規(guī)建議

1）建設(shè)統(tǒng)一健全的合規(guī)管理組織          2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)性

3）提高稅務(wù)信息化程度                  4）規(guī)范憑證的審核與管理

5）探索新型業(yè)務(wù)模式，加強(qiáng)合規(guī)性審查    6）建立風(fēng)險隔離機(jī)制

三、外貿(mào)行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 5大風(fēng)險點(diǎn)

2. 3個合規(guī)建議

1）學(xué)好稅法，排查風(fēng)險    2）尋求專家，及早做好風(fēng)險應(yīng)對，

3）研究業(yè)務(wù)類型，避免使用違規(guī)模式

3. 6種出口退稅罪情況可做無罪辯護(hù)策略

1）掛靠關(guān)系下貨物真實(shí)出口并實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的

2）沒有騙稅主觀故意的

3）高報貨物出口價格但未產(chǎn)生騙稅數(shù)額的

4）貨物出口各環(huán)節(jié)事實(shí)不清、證據(jù)不足的

5）出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)證據(jù)事實(shí)不清、證據(jù)不足的

6）“假自營、真代理”“四自三不見”不必然構(gòu)成騙稅罪

四、建筑、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1、風(fēng)險點(diǎn)

1）建筑行業(yè)10大風(fēng)險點(diǎn)

2）房地產(chǎn)行業(yè)8大風(fēng)險點(diǎn)

2. 6項(xiàng)合規(guī)建議

1）規(guī)范設(shè)涉稅計業(yè)務(wù)流程              2）業(yè)務(wù)合同中繳稅責(zé)任和納稅環(huán)節(jié)要明確、合規(guī)

2）發(fā)票開具要審查是否與業(yè)務(wù)一致      4）要審查收取發(fā)票的真實(shí)性

5）開展經(jīng)常性自查                    6）注重原始憑證保存

五、煤炭行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 5大涉稅風(fēng)險點(diǎn)

2. 3個方面稅務(wù)合規(guī)建議

1）完善業(yè)務(wù)流程，原始材料留存

2）重視稅務(wù)稽查，避免行政責(zé)任向刑事責(zé)任轉(zhuǎn)化

3）妥善應(yīng)對涉稅刑事調(diào)查，避免刑事風(fēng)險擴(kuò)散

六、互聯(lián)網(wǎng)（電商）行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 風(fēng)險點(diǎn)

1）靈活用工平臺的7大涉稅風(fēng)險

2）互聯(lián)網(wǎng)財稅代理平臺的大涉稅風(fēng)險

2. 5個稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險應(yīng)對建議

1）以業(yè)務(wù)真實(shí)性和風(fēng)險隔離基礎(chǔ)     2）規(guī)范開票行為，避免受票單位出現(xiàn)涉稅風(fēng)險

3）涉稅刑案，聚焦源頭整改         4）主觀目的和稅款損失是刑辯護(hù)要點(diǎn)

5）用好刑責(zé)阻卻條款避免刑事追責(zé)

七、廢舊物資回收行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 7個風(fēng)險點(diǎn)

2. 4個合規(guī)建議

1）完備業(yè)務(wù)流程，注重原始材料留存    2）制定完備的憑證管理制度

3）合規(guī)審查貫穿企業(yè)管理全過程        4）開展好日常稅務(wù)健康檢查

3. 5個涉嫌虛開刑事案件辯護(hù)要點(diǎn)

1）業(yè)務(wù)模式責(zé)任定性是關(guān)鍵

2）主觀目的與客觀結(jié)果是認(rèn)定虛開犯罪前提

3）有真實(shí)交易的代開、掛靠開票行為不構(gòu)成虛開犯罪

4）有真實(shí)交易的虛開案件，以超出實(shí)際交易的部分認(rèn)定虛開

5）開票方構(gòu)成虛開的，受票方未必構(gòu)成虛開

八、醫(yī)美行業(yè)涉稅風(fēng)險和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 6個風(fēng)險點(diǎn)

2. 4個稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險應(yīng)對建議

1）取得相關(guān)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》      2）避免用私卡收取費(fèi)用

3）完善財務(wù)制度及時申報                4）宣傳推廣費(fèi)用要合規(guī)

九、營利性教育行業(yè)涉稅風(fēng)險與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 10個風(fēng)險點(diǎn)

2. 5個稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險應(yīng)對建議

1）嚴(yán)格區(qū)分義務(wù)教育和營利性教育     2）做好外聘教職人員個人所得稅代扣代繳

3）避免用私卡私戶收取費(fèi)用          4）按規(guī)定取得和使用發(fā)票

5）完善財務(wù)制度做好合規(guī)自查

十、高收入高凈值人群涉稅風(fēng)險和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 6個方面涉稅風(fēng)險點(diǎn)

2. 5個稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險應(yīng)對建議

1）定期自查等方式控制稅務(wù)風(fēng)險       2）合規(guī)、及時進(jìn)行納稅申報

3）規(guī)范個人納稅信用管理             4）妥善應(yīng)對稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查

5）用好“首罪不刑”條款，防范涉稅刑事風(fēng)險

課堂討論：1、結(jié)合你所在行業(yè)特點(diǎn)談?wù)勅绾尾檎壹{稅風(fēng)險和進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理？

小結(jié)：要充分運(yùn)用好事故樹分析法和財務(wù)報表法，結(jié)合各個行業(yè)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，認(rèn)真查找和分析企業(yè)納稅風(fēng)險點(diǎn)，根據(jù)不同納稅風(fēng)險等級選擇相應(yīng)的合規(guī)整改措施

課堂討論：1、企業(yè)中從事業(yè)、財、法、稅的人員和業(yè)務(wù)能否實(shí)現(xiàn)有效融合？

小結(jié)：“業(yè)、財、法、稅”融合的核心是要有嚴(yán)格的制度保障和高素質(zhì)的專業(yè)人才實(shí)施。制度和人才是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵。

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑