經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及績效評價內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

十八大以來，國家對反腐工作的重視程度與日俱增，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計則是國家反腐工作的有力武器。國有企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅僅要履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也要履行一定的社會責(zé)任和政治責(zé)任，不同的國有企業(yè)具有完全不同的特點(diǎn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計針對不同的企業(yè)往往需要不同的審計方法。因此，本課程針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方法、范圍、內(nèi)容及技巧進(jìn)行一系列梳理，使學(xué)員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有全面客觀的認(rèn)識。

【課程收益】

客觀評價國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中存在的問題

學(xué)會通過流程梳理總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定

綜合運(yùn)用審計方法 客觀給出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)論

【課程大綱】

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價概況

（一）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價體系

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價原則

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價方法

（二）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:

1、被審計單位具體的財務(wù)狀況，主要包括企業(yè)的基本資產(chǎn)狀況、盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等信息;

2、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績；

3、被審計單位內(nèi)控狀況；

4、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況;

5、被審計單位可能面臨的重大風(fēng)險狀況；

6、被審計的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺遵守廉政規(guī)定的情況

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容

1、貨幣資金及往來款項(xiàng)審計

2、實(shí)物資產(chǎn)及營業(yè)外收支審計

3、物資采購和工程投資審計

4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況審計

5、損益、稅利及目標(biāo)審計

6、科研經(jīng)費(fèi)審計

7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計

8、綜合業(yè)務(wù)審計

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方法應(yīng)用

（一）平衡記分卡四維度分析法

1、財務(wù)維度

2、管理維度

3、法規(guī)履行維度

4、社會責(zé)任維度

（二）指標(biāo)群分析法

1、共性指標(biāo)群

2、類型指標(biāo)群

3、前瞻性特征

（三）“定量+定性”分析法

1、定性分析

2、定量分析

三、任期內(nèi)績效評價

（一）、績效審計的評價層次分析

1、整體層面

2、重點(diǎn)層面

3、單項(xiàng)層面

（二）、內(nèi)部控制審計

1、內(nèi)部控制審計具體目標(biāo)

2、內(nèi)部控制審計各階段程序

3、內(nèi)部控制審計內(nèi)容

1）內(nèi)部會計控制制度的審計

2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

4、內(nèi)部控制審計的范圍

（三）、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效審計

1、銷售業(yè)務(wù)績效審計

2、采購業(yè)務(wù)績效審計

3、生產(chǎn)業(yè)務(wù)績效審計

4、倉儲保管業(yè)務(wù)績效審計

5、成本控制績效審計

6、質(zhì)量管理績效審計

7、研發(fā)業(yè)務(wù)績效審計

（四）、管理績效審計

1、計劃職能的審計

2、組織職能的審計

3、領(lǐng)導(dǎo)職能的審計

4、控制職能的審計

5、管理部門的審計

（五）、績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)

1、經(jīng)濟(jì)性

2、效率性

3、效果性

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)論

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計意見形成

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計建議

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏