主講老師: | 胡冬梅 | |
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學(xué)習(xí)費(fèi)用: | 面議 | |
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內(nèi)訓(xùn)課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時(shí)間: | 2022-10-27 09:39 |
【課程背景】
房地產(chǎn)企業(yè)2020年進(jìn)入嚴(yán)峻的并購(gòu)倒閉潮,資金流的考驗(yàn)一方面逼近了房開(kāi)企業(yè),另一方面從拿地、融資、稅務(wù)成本攀升,又節(jié)節(jié)擠壓房企的利潤(rùn)空間;另外,大經(jīng)濟(jì)環(huán)境導(dǎo)向,國(guó)家在加速尋找可以替代房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)行業(yè)再次迎來(lái)小房企被并購(gòu)、大房企謀轉(zhuǎn)型的洗牌時(shí)代!房開(kāi)企業(yè)在舉步維艱又微利的時(shí)代,更須嚴(yán)格把控試錯(cuò)成本,對(duì)于各不可小覷的成本項(xiàng)目--稅收成本,更應(yīng)從初始階段,即對(duì)稅負(fù)進(jìn)行提前測(cè)算;在開(kāi)發(fā)過(guò)程中的不同階段,通過(guò)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、細(xì)分作業(yè)構(gòu)成、施工過(guò)程中的合同控稅,提前防控風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,規(guī)范核算,從根本上化解風(fēng)險(xiǎn),提前籌劃。
【課程大綱】
模塊一、新環(huán)境下的房企稅收風(fēng)險(xiǎn)
一、合同控稅與合法憑證管理
1.稽查新形勢(shì)新變化與防控風(fēng)險(xiǎn)新思路:
1)國(guó)地稅合并
2)金三監(jiān)控及關(guān)聯(lián)事項(xiàng)
3)遺留問(wèn)題、老項(xiàng)目、老稅率
4)發(fā)票聯(lián)網(wǎng)、嚴(yán)打虛開(kāi)
5)納稅評(píng)估、稽查雙隨機(jī)、一案雙查、聯(lián)合懲戒
2.防范虛開(kāi)發(fā)票是關(guān)鍵
3.合同在稅收管理中的重要性
4.合同涉稅與票據(jù)條款(價(jià)格、開(kāi)票時(shí)間、種類、合規(guī)性責(zé)任)
5.善意取得的運(yùn)用及真實(shí)交易的證明
6.嚴(yán)守三流一致(付款方向與方式)
7.掛靠經(jīng)營(yíng)與共享資質(zhì)、委托收付款是否可行
8.合法憑證如何掌握
9.確實(shí)無(wú)法取得合法憑證的補(bǔ)救
10.稅負(fù)預(yù)警如何應(yīng)對(duì)
二、征地方式與稅務(wù)規(guī)劃:
1、招拍掛(主體變更、紅線外、返還)
2、拆遷補(bǔ)償方式要點(diǎn)
3、股權(quán)收購(gòu)方式(溢價(jià)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的處理)
4、合作開(kāi)發(fā)模式
5、限地價(jià)競(jìng)配建
6、前期規(guī)劃許可與清算對(duì)象確定
7、土地出讓金返還
三、開(kāi)發(fā)成本的軌跡策劃
(一)前期工程、基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套預(yù)算
1.七通一平
2.規(guī)費(fèi)
3.綠化與景觀
4.配套設(shè)施
(二)建安成本預(yù)算
1.地基基礎(chǔ)工程
2.主體結(jié)構(gòu)工程(甲供、大包、甩項(xiàng))
3.裝修工程
(三)工程承包方式選擇中的籌劃:
1、EPC模式
2、建筑工程承包、
3、甲供材料限制
四、融資業(yè)務(wù)中的稅務(wù)規(guī)劃(統(tǒng)借統(tǒng)還、關(guān)聯(lián)借款、無(wú)息借款)
1、利息發(fā)票開(kāi)具時(shí)間
2、計(jì)提未到支付期的利息是否調(diào)增所得
3、混合性投資
4、同期利率
五、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)規(guī)劃(促銷方式選擇):
1、設(shè)立銷售公司分解增值率是否可行
2、先投資或分立再轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否可行
3、贈(zèng)送裝修如何運(yùn)作
4、免物業(yè)、免契稅、定金返息、老帶新
5、商鋪售后回租
6、視同買斷、超基價(jià)分成
7、組建銷售部與委托代銷的決策
8、租賃業(yè)務(wù)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控(無(wú)租、免租期、轉(zhuǎn)租)
9、往來(lái)賬中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控:
⑴ 股東借款年末未歸還
⑵ 無(wú)償出借資金
⑶ 負(fù)債科目隱瞞收入
⑷ 無(wú)法支付的應(yīng)付款
⑸ 預(yù)收款轉(zhuǎn)收入時(shí)間
10、違約金專題
模塊二 分稅種預(yù)計(jì)測(cè)算
一、增值稅預(yù)算及預(yù)繳
1、銷項(xiàng)稅額測(cè)算與銷項(xiàng)抵減
2、進(jìn)項(xiàng)稅額測(cè)算:
⑴ 購(gòu)建固定資產(chǎn)
⑵ 期間費(fèi)用
⑶ 成本中服務(wù)費(fèi)(設(shè)計(jì)、監(jiān)理等)
⑷ 外購(gòu)材料
⑸ 工程大包
⑹ 甲供工程
(7) 其他費(fèi)用
二、企業(yè)所得稅預(yù)算
1.未完工階段-預(yù)計(jì)毛利
2.完工階段-毛利差
3.期間費(fèi)用預(yù)算
4.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目出售與自持租賃稅負(fù)比較
5.總體稅負(fù)
三、土地增值稅稅負(fù)測(cè)算
1.不同類別產(chǎn)品清算收入確定
2.不同類別產(chǎn)品成本分?jǐn)?/span>
3.車位銷售方式(附贈(zèng)、銷售、租賃)對(duì)清算影響
4.裝修成本的扣除
5.稅金附加計(jì)算
6.增值額與增值率
7.稅負(fù)與調(diào)整思路(決算、成本歸集與分配技巧、裝修)
四、企業(yè)所得稅與土地增值稅主要口徑差異
1.土地成本
2.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
3.開(kāi)發(fā)費(fèi)用
4.利息支出
5.加計(jì)扣除與預(yù)提
6.車位
7.營(yíng)銷設(shè)施
五、資產(chǎn)剝離與重組:
1、合并與分立
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
3、投資
4、租賃
5、增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓
企業(yè)價(jià)值觀: 誠(chéng)信做人,負(fù)責(zé)做事,實(shí)效主義,追求共贏
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