授信審批 有效方法

課程大綱
第一章  準確判斷授信用途和授信額度的方法
授信審批三方面準確判斷授信用途和授信額度：一是五個知道準確判斷授信用途和授信額度；二是分析兩個合同，驗證兩個合同，交叉驗證授信用途和授信額度；三是計算企業(yè)合理授信額度。
第一節(jié)  五個知道準確判斷貸款用途和貸款金額
第一個知道：原料多少噸（貸款購買原料多少噸、庫存現(xiàn)有該原料多少噸）；
第二個知道：產品多少噸（貸款購買原料能生產產品多少噸、庫存現(xiàn)有該產品多少噸）；
第三個知道：原料夠企業(yè)生產使用多少天，如果原料夠企業(yè)生產使用超過60天，判斷貸款用途和貸款金額有問題；
第四個知道：產品能銷售多少天，如果產品銷售超過60天，判斷貸款用途和貸款金額有問題；
第五個知道：需要銷售產品與現(xiàn)有銷售合同在銷售數(shù)量上、時間上、金額上匹配程度，交流上述內容計算方法和分析內容。
案例1：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷
一、工業(yè)品種少，五個知道：準確判斷貸款用途和額度
案例2：五個知道判斷酒精公司3億貸款是否有問題
二、工業(yè)品種多，五個知道：準確判斷貸款用途和額度
案例3：五個知道判斷醫(yī)藥企業(yè)貸款1億是否有問題
第二節(jié)  分析兩個合同，驗證兩個合同，判斷貸款用途
案例4：對采購合同等方面綜合分析，避免貸款不良
一、分析采購合同八個方面，判斷貸款用途真實性，交叉驗證去年采購合同實際履行情況，判斷貸款時提供采購合同真實性和履行的可能性。
二、分析銷售合同八個方面，判斷貸款用途真實性，交叉驗證去年銷售合同實際履行情況，判斷貸款時提供銷售合同真實性和履行的可能性。
案例5：同行業(yè)客戶交易慣例、財務指標對比分析，揭示上市公司造假，避免貸款不良
第三節(jié)  定量分析和定性分析相結合判斷貸款用途

第二章  計算企業(yè)合理授信額度的內容和方法
一、計算企業(yè)合理授信額度科學公式
案例6：好企業(yè)各行蜂擁過度授信，貸款被挪用，9家銀行形成22億不良，說明銀行掌握企業(yè)合理授信額度非常重要
二、計算存貨合理占用額的方法
1、原料品種3種以下合理占用額公式及案例
2、原料品種4種以上合理占用額公式及案例
3、計算在產品合理占用額公式及案例
4、產成品合理占用額公式及案例
三、應收帳款合理占用額公式及案例
四、合理應付帳款公式及案例

第三章  分析報表方法，識別造假技巧，判斷真實償債能力
授信審批分析財務報表六個前提：
第一個前提：報表基本真實，需要盡調和審批能夠識別企業(yè)報表是否虛假；
第二個前提：縱向和橫向進行分析；
第三個前提：四個結合、四個方法、五個重點；
第四個前提：掌握不同類型企業(yè)財務特征、財務結構；
第五個前提：掌握不同行業(yè)財務特征、財務結構；
第六個前提：判斷未來償債能力。
授信審批跳出報表看報表：
一是通過四個有機結合，把財務報表數(shù)據背后真實故事和實際經營情況挖掘出來，使報表數(shù)據更鮮活，獲得真正有用信息。
二是報表數(shù)據是否反映了我們盡調了解的相關情況。
三是盡調了解的非財務因素，企業(yè)采購、生產、銷售、市場供求、經營模式等，是否體現(xiàn)在財務報表數(shù)據的特征。
四是與同行業(yè)客戶經營模式、財務指標對比是否靠譜。
案例7：做空機構揭示上市公司LNHS財務造假，各家銀行貸款出現(xiàn)不良，案例交流造假方法和識別技巧，授信審批檢查分析報表大體真實性的重要性
第一節(jié)  快速準確判斷財務報表哪個科目有問題的方法
一、拿來報表：四招準確判斷報表哪個科目有問題或虛假
第一招  表內結構比例異常，確定有問題科目
1、正常表內結構比例15個指標參考值
2、表內結構比例異常10個指標參考值
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目
1、三張報表是流量和存量之間的關系
2、表間邏輯校驗正常的12指標參考值
第三招：三張報表10大勾稽關系不符，確定有問題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目
二、23個指標，交叉驗證財務報表哪個科目有問題
案例8：審計報表虛增收入24倍，銀行依據審計報告做貸款，被騙貸5.8億元
三、企業(yè)財務造假的12個特征
第二節(jié)  識別資產負債表造假方法和分析內容
第一個科目：識別應收賬款造假方法和分析內容
1、應收賬款造假四種方法
案例9：ＺＢＷ公司為上市，走上財務造假不歸路
2、四個方面八個點判斷應收賬款有沒有問題
3、檢查分析應收賬款五種方法
案例10：虛構應收賬款騙取A銀行貸款3億元，是騙子太狡猾還是銀行不夠專業(yè)？
第二個科目：識別貨幣資金造假方法和分析內容
1、貨幣資金造假四種方法
案例11：上市公司ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金，銀行貸款出不良 
2、七個方面判斷貨幣資金是否有問題
第三個科目：識別預付賬款造假方法和分析內容
1、預付賬款造假三種方法
案例12：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預付賬款造假
2、六個方面判斷預付賬款是否有問題
第四個科目：識別存貨造假方法和分析內容
1、存貨造假六種方法
案例13：上市公司LDD存貨造假
案例14：沒有報表上那么多的存貨很可怕，導致七家銀行貸款出現(xiàn)不良
2、六方面判斷存貨是否有問題   
3、判斷存貨有問題后，六個方法核實存貨
第五個科目：識別短期投資造假方法和分析內容
第六個科目：識別應收票據造假方法和分析內容
第七個科目：識別其他應收款造假方法和分析內容
1、其他應收款造假四種方法
案例15：虛增實收資本  對應虛增其他應收款
案例16：其他應收賬款被子公司長期占用
2、分析其他應收款四個方法
第八個科目：識別在建工程造假方法和分析內容
1、在建工程造假四種方法
案例17：上市公司DEM在建工程造假
2、八個方面判斷在建工程是否有問題
第九個科目：識別固定資產造假方法和分析內容
1、固定資產造假四種方法 
案例18：JZG固定資產造假
案例19：虛增固定資產，導致占比高
2、兩個方面判斷固定資產有問題
3、六個方面檢查分析固定資產
第十個科目：識別長期投資造假方法和分析內容
1、長期投資造假四種方法
案例20：企業(yè)對外亂投資，銀行貸款出現(xiàn)不良
2、六個方面判斷長期投資是否有問題
第十一個科目：識別無形資產造假方法和分析內容
1、無形資產造假五種方法
案例21：高評估土地價值，虛增無形資產
2、識別無形資產造假和分析五種方法
第十二個科目：識別實收資本造假方法和分析內容
1、實收資本造假四種方法
案例22：虛增實收資本，對應虛增其他應收款
2、識別實收資本造假和分析四種方法
第十三個科目：識別資本公積造假方法和分析內容
1、資本公積造假四種方法
案例23：虛增固定資產，虛增資本公積
案例24：股東借款虛增資本公積
2、資本公積六項來源
3、分析資本公積是否有問題六種方法
案例25：授信審批是怎么發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)資本公積虛假的
第十四個科目：識別未分配利潤造假方法和分析內容
1、未分配利潤造假方法
2、識別未分配利潤造假方法
案例26：計算分析未分配利潤虛假方法
第十五個科目：七個方面判斷短期貸款是否有問題
第三節(jié)  識別利潤表造假方法和分析內容
一、銷售收入造假十一種方法
案例27：上市公司BDH公司虛增收入3,524萬元
二、識別銷售收入造假方法
1、銷售六大方面異常：銷售客戶10個方面異常，銷售交易6個方面異常，銷售合同單據6個方面異常，貨幣資金配合收入造假6個異常，銷售回款4個方面異常，其他4個異常。
2、銷售收入造假十二個特征
案例28：上市公司KMJC虛假銷售產品，虛假退貨
3、識別銷售收入造假六種方法
方法一：看增值稅銷項發(fā)票，確認收入利潤 
方法二、查詢客戶報稅系統(tǒng)，確認銷售收入
方法三：看銷售明細帳，核實有疑點的收入
方法四：看銀行對帳單，核實收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實收入
方法六：綜合對比，交叉驗證收入，有無問題
第四節(jié)  現(xiàn)金流量表造假方法和識別技巧
一、現(xiàn)金流造假十種方法
案例29：FLZY虛增經營活動現(xiàn)金流入
二、識別現(xiàn)金流造假、核實現(xiàn)金流入量方法
1、表內結構比例異常，判斷現(xiàn)金流有問題
2、表間邏輯校驗不符，判斷現(xiàn)金流有問題
3、勾稽關系不符，現(xiàn)金流有問題
4、核實現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法 
5、怎么看銀行對賬單
6、檢查分析現(xiàn)金流的四個重點

第四章  企業(yè)產品、行業(yè)分析內容和方法
一、企業(yè)經營產品或商品分析14個內容
二、行業(yè)特征與發(fā)展趨勢分析10個內容
案例30：有效的行業(yè)分析，避免3億固貸不良

第五章   測還款資金來源
一、預測貸款到期前銷售收入方法
二、預測貸款到期前現(xiàn)金流入量方法
三、預測貸款到期前現(xiàn)金流出量方法

第六章   識別企業(yè)隱性負債七種方法
一、企業(yè)隱藏負債：五種類型 
二、企業(yè)隱藏負債：造假方法
三、識別隱藏負債七種方法