新企業(yè)所得稅法及條例變化解析與稅務策劃應對技巧

一、新稅法下的納稅人及納稅義務解析與稅務策劃
1、企業(yè)所得稅的納稅人及分類
2、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別
3、機構(gòu)、場所、營業(yè)代理人及其類型
4、實際管理機構(gòu)及判斷標準
5、境內(nèi)境外所得及具體類型
6、實際聯(lián)系及判斷標準
7、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的納稅義務
8、新居民企業(yè)概念對企業(yè)的影響及應對策略
9、新稅法下如何利用納稅人身份變化進行稅務策劃

二、新稅法下稅率變化的解析及稅務策劃
1、新稅法下居民企業(yè)適用25%稅率及依據(jù)
2、新稅法下非居民企業(yè)適用的基本稅率和優(yōu)惠稅率
3、新稅法下小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
4、新稅法下高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率
5、稅率調(diào)整對內(nèi)外資企業(yè)的影響分析及應對策略
6、新稅法下如何利用稅率變化進行稅務策劃

三、新稅法下應稅收入的解析與稅務策劃
1、新稅法下收入確認的基本原則
2、新稅法下貨幣形式收入和非貨幣形式收入的類型
3、新稅法下各種收入的具體類型及確認
4、新稅法下分期確認收入的類型及方法
5、新稅法下視同銷售的類型及確認
6、新稅法下不征稅收入的類型及確認
7、新舊稅法收入的對比分析
8、新稅法下應稅收入的稅務策劃

四、新稅法下成本費用稅前扣除解析與稅務策劃
1、新稅法下成本費用扣除的基本原則
2、收益性支出和資本性支出的區(qū)分
3、稅前扣除成本的內(nèi)容
4、稅前扣除期間費用的內(nèi)容
5、稅前扣除稅金的內(nèi)容
6、稅前扣除損失及其他支出的內(nèi)容
7、稅前扣除公益性捐贈的判斷、扣除標準及計算方法
8、稅前扣除工資薪金的內(nèi)容
9、稅前扣除利息費用的內(nèi)容及標準
10、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費/福利費用的稅前扣除標準
11、業(yè)務招待費、廣告支出/業(yè)務宣傳費的稅前扣除標準
12、各種保險費用的稅前扣除標準
13、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)費用、租賃費用及勞動保護支出的稅前扣除規(guī)定
14、差旅費、會議費、董事會費等費用的稅前扣除規(guī)定
15、傭金的稅前扣除標準
16、資產(chǎn)盤虧、報廢凈損失的稅前扣除
17、不得稅前扣除的成本、費用內(nèi)容
18、各稅前扣除項目的稅務策劃及案例分析

五、新稅法下資產(chǎn)的稅務處理及稅務策劃
1、各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
2、各類固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、折舊方法、折舊年限、殘值
3、固定資產(chǎn)大修理支出和改建支出的區(qū)劃標準
4、各類生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法折舊年限
5、無形資產(chǎn)的類型、計稅基礎(chǔ)、攤銷方法、攤銷年限
6、長期待攤費用的攤銷方法、攤銷年限
7、開辦費的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限
8、投資資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及轉(zhuǎn)讓處置時的處理
9、存貨的計稅基礎(chǔ)及計價方法
10、新稅法下各類資產(chǎn)的稅務策劃

六、新稅法下應納稅所得額及應納稅額的計算
1、應納稅所得額的計算
2、應納稅額的計算
3、抵免限額的計算方法和抵免年限

七、新企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠政策解析與稅務策劃
1、免稅收入的內(nèi)容、判斷標準及稅務策劃
2、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的具體范圍及具體稅收優(yōu)惠政策
3、公共基礎(chǔ)設(shè)施的具體范圍及具體稅收優(yōu)惠政策
4、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得的具體稅收優(yōu)惠政策
5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的具體稅收優(yōu)惠政策
6、減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的具體項目
7、小型微利企業(yè)的標準及稅收優(yōu)惠政策
8、高科技企業(yè)的標準及稅收優(yōu)惠政策
9、民族自治地方的標準及稅收優(yōu)惠政策
10、技術(shù)開發(fā)加計扣除稅收優(yōu)惠政策及稅務策劃
11、殘疾職工及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員加計扣除優(yōu)惠政策及稅務策劃
12、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資抵免稅收優(yōu)惠政策及稅務策劃
13、固定資產(chǎn)加速折舊的類型
14、企業(yè)綜合利用資源減計收入的優(yōu)惠政策
15、企業(yè)購買環(huán)境保護、節(jié)水節(jié)能及安全生產(chǎn)享受投資抵免的條件、投資抵免的比例及年限
16、企業(yè)利用所得稅優(yōu)惠政策進行稅務策劃的方法與技巧

八、新稅法下的源泉扣繳解析
1、扣繳義務人的界定
2、扣繳范圍的確定
3、各類源泉扣繳所得稅的具體計算方法
4、源泉扣繳未實現(xiàn)時的處理
5、源泉扣繳的申報繳納

九、新稅法下反避稅政策解析與應對策略
1、關(guān)聯(lián)企業(yè)與業(yè)務往來的界定
2、獨立交易原則
3、成本分攤協(xié)議及應對策略
4、轉(zhuǎn)讓定價及調(diào)整方法
5、預約定價安排及操作實務
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告與核定征收
7、轉(zhuǎn)讓定價同期文檔資料準備及應對策略
8、避稅港與受控外國公司的判斷標準及應對策略
9、資本弱化的判斷標準與納稅調(diào)整及應對策略
10、一般反避稅條款及判斷標準
11、納稅調(diào)整加收利息的具體標準
12、新稅法下企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價稅務管理的應對策略

十、新企業(yè)所得稅法征收管理的解析
1、居民企業(yè)的納稅地點
2、非居民企業(yè)的納稅地點
3、企業(yè)所得稅的合并納稅
4、企業(yè)所得稅的納稅申報
5、企業(yè)所得稅的預繳與匯算清繳
6、企業(yè)所得稅的貨幣計量單位及外匯折算方法

十一、新舊企業(yè)所得稅法的過渡期政策及其他問題解析
1、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的過渡措施
2、企業(yè)所得稅法與稅收協(xié)定的關(guān)系
3、企業(yè)所得稅過渡期的稅務策劃

十二、新法及條例下應對的綜合稅務策劃案例分析（1-9）
[策劃操作案例1]：怎樣“廣告”才節(jié)稅
[策劃操作案例2]：境外保險費的策劃技巧
[策劃操作案例3]：物流企業(yè)彌補虧損有技巧
[策劃操作案例4]：利用貸款投資可節(jié)稅
[策劃操作案例5]：公益捐贈也有策劃空間
[策劃操作案例6]：預繳企業(yè)所得稅策劃案例分析
[策劃操作案例7]：分離銷售部增加費用扣除的策劃
[策劃操作案例8]：企業(yè)所得稅匯繳中的權(quán)益分析
[策劃操作案例9]：費用巧安排節(jié)稅效果佳