《會計(jì)準(zhǔn)則14號-收入》新舊準(zhǔn)則差異及稅會處理技巧

【課程背景】

   2017年7月，財(cái)政部在其官方網(wǎng)站上公布了修訂的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》 （財(cái)會[2017]22號）（“新準(zhǔn)則”）。新準(zhǔn)則修訂主要是為了與2014年5月發(fā)布的《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第15號——客戶合同收入》（IFRS 15）保持趨同。新準(zhǔn)則將對不同企業(yè)產(chǎn)生不同的影響。所有企業(yè)都需要評估所受影響的程度，以便應(yīng)對更加廣泛的業(yè)務(wù)影響，例如：對合同利潤水平、系統(tǒng)和流程的影響等。對于捆綁銷售商品和服務(wù)的企業(yè)或者涉及大型項(xiàng)目的企業(yè)（例如電信通訊、軟件、工程、建造和房地產(chǎn) 行業(yè)）而言，他們可能發(fā)現(xiàn)其  收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)將發(fā)生變化。 企業(yè)需著手準(zhǔn)備實(shí)施新的收入準(zhǔn)則，以滿足利益相關(guān)方和監(jiān)管者的期望和要求。為幫助企業(yè)正確理解并貫徹執(zhí)行好新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》，本課程有助于學(xué)員學(xué)習(xí)掌握新的收入確認(rèn)、計(jì)量、核算和報(bào)告的方法、工具和技巧。

【課程收益】

了解《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》準(zhǔn)則的修訂背景以及新舊準(zhǔn)則的差異

掌握新準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)、計(jì)量、核算、列報(bào)的方法和要求

掌握新準(zhǔn)則下的科目設(shè)置和核算內(nèi)容

掌握特殊交易合同的收入確認(rèn)、計(jì)量、核算與列報(bào)

掌握新舊準(zhǔn)則銜接的規(guī)定及應(yīng)用

掌握新準(zhǔn)則下的稅會處理差異

【課程對象】

本課程的學(xué)習(xí)對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會人員、審計(jì)人員

【課程大綱】

一、《會計(jì)準(zhǔn)則14號-收入》概覽

1、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》修訂的背景

2、新收入準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響

3、關(guān)于收入確認(rèn)、計(jì)量、核算和列報(bào)的新舊準(zhǔn)則差異比較

4、企業(yè)如何實(shí)施《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》的準(zhǔn)備

二、 新準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)模型

1、“五步法收入確認(rèn)模型”的總體原則

2、“五步法收入確認(rèn)模型”的具體應(yīng)用

2.1、識別合同——案例

2.2、識別義務(wù)——案例

2.3、確認(rèn)價(jià)格——案例

2.4、分?jǐn)們r(jià)格——案例

2.5、確認(rèn)收入——案例

三、新準(zhǔn)則下的會計(jì)科目設(shè)置與核算

1、合同收入核算科目設(shè)置及案例

2、合同成本核算科目設(shè)置及案例

3、合同收益核算科目設(shè)置及案例

4、合同資產(chǎn)核算科目設(shè)置及案例

5、合同負(fù)債科目設(shè)置及案例

6、其它相關(guān)核算科目設(shè)置及案例

四、 特殊交易合同的收入確認(rèn)與核算

1、附有銷售退回條款的銷售

——案例與練習(xí)

2、附有質(zhì)量保證條款的銷售

——案例與練習(xí)

3、主要責(zé)任人和代理人

——案例與練習(xí)

4、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售

——案例與練習(xí)

5、授予知識產(chǎn)權(quán)許可

——案例與練習(xí)

6、售后回購

——案例與練習(xí)

7、客戶未行使的權(quán)利

五、新準(zhǔn)則下的稅務(wù)會計(jì)

1、稅務(wù)會計(jì)科目設(shè)置與核算

——案例與練習(xí)

2、新準(zhǔn)則下的稅務(wù)影響及會計(jì)處理

——案例與練習(xí)

六、新舊準(zhǔn)則銜接及新收入準(zhǔn)則實(shí)施計(jì)劃

1、成立《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則14號——收入》實(shí)施項(xiàng)目小組

2、制定實(shí)施計(jì)劃

2.1、會計(jì)、稅務(wù)和報(bào)告

2.2、業(yè)務(wù)影響評估

2.3、系統(tǒng)和流程變革

2.4、人員培訓(xùn)和調(diào)整

3、確認(rèn)差異，調(diào)整列報(bào)