2020年度個(gè)人所得稅匯算清繳與社保新政應(yīng)對(duì)

課程背景：

2019 年1月1日起，新個(gè)稅法首次采用分類與綜合相結(jié)合的征收模式，將工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)等 4 項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合所得征稅范圍，明確居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2020年起，全民進(jìn)入史無前例的個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)代。年度結(jié)束個(gè)人的綜合所得按年度匯總收入重新算賬計(jì)稅，涉及補(bǔ)稅或者退稅，稱為個(gè)人所得稅匯算清繳。誰(shuí)的個(gè)稅要匯算清繳？如何做匯算清繳申報(bào)？哪些人又可以豁免？不做匯算清繳有什么風(fēng)險(xiǎn)、境內(nèi)居民個(gè)人境外所得如何進(jìn)行稅收抵免？

此外，2020年多地稅務(wù)部門下發(fā)公告，自2020年11月1日起，企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。目前，社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的地區(qū)包括西安、北京、上海、山東、山西、湖南、吉林、廣西、貴州、四川、新疆、西藏、深圳、青島、天津等。這意味著之前暫緩實(shí)施的社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收終于正式落地實(shí)施了。

在減稅降費(fèi)的大背景下，這些政策對(duì)于企業(yè)和個(gè)人而言，究竟影響有多少？工資、社保、個(gè)稅，這三者結(jié)合到一起，這樣的變化對(duì)您的工作內(nèi)容有何影響？“您”的社保、個(gè)稅又將何去何從？稅率是個(gè)人所得稅法的核心，直接影響納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。低級(jí)稅率的調(diào)整，“工薪階層”受益更大？高端人才收入、高收入人群如何避免“誤傷”？企業(yè)又應(yīng)該如何去應(yīng)對(duì)？

課程收益：

■ 了解個(gè)人所得稅基本原理及最新政策

■ 了解社保政策基本原理及改革的意義

■ 掌握個(gè)人所得稅征收新模式及其實(shí)操

■ 掌握個(gè)人所得稅合理節(jié)稅的常見方法

■ 深入理解社保稅務(wù)統(tǒng)征對(duì)企業(yè)的影響

■ 掌握新形勢(shì)下企業(yè)社保合規(guī)的新路徑

■ 掌握新征管下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績(jī)效主管(專員)、社保主管(專員)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)法律顧問等。

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。 

課程大綱

第一講：【政策篇】新近出臺(tái)的稅收政策解讀

一、個(gè)人所得稅政策解讀

1. 個(gè)稅的歷史沿革及改革背景

2. 個(gè)人所得稅的稅制模式分析

3. 2020年有關(guān)個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳新規(guī)

政策鏈接：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）

政策鏈接：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào)）

4. 2020年度匯算清繳政策公告

政策鏈接：《關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)）

二、社保相關(guān)政策解讀

1. 社保的歷史沿革及改革背景

2. 社保相關(guān)政策文件解讀梳理

3. 企業(yè)社保繳納常見問題分析

熱點(diǎn)分析：社保稅務(wù)征管環(huán)境下企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？

第二講：【個(gè)稅篇】新個(gè)稅實(shí)務(wù)及籌劃

一、人人必知的個(gè)人所得稅知識(shí)

1. 分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制概述

2. 專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？

3. 為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳

1. 綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

1）工資薪金-累計(jì)預(yù)扣法

2）勞務(wù)報(bào)酬-按次加成法

3）稿酬所得-按次扣額法

4）特許權(quán)使用費(fèi)-按次預(yù)扣法

2. 綜合所得匯算清繳

1）綜合所得匯算清繳的基本原理

2）綜合所得匯算清繳的基本步驟

3）綜合所得匯算清繳計(jì)算與申報(bào)

實(shí)操演練：某職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操

實(shí)操演練：某職員綜合所得年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)操

三、經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳與年度匯算清繳

1. 經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳及申報(bào)（按月/季）

2. 經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳

實(shí)操演練：某個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳及年度匯算清繳實(shí)操

節(jié)稅策略：某企業(yè)合理利用經(jīng)營(yíng)所得核定征收政策節(jié)稅操作

四、個(gè)人所得稅節(jié)稅安排策略

1 .充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧

1）差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅

2）福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠

3）何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠

4）通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理

5）各類慈善捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理

6）商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃

風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)營(yíng)銷、促銷禮品的相關(guān)涉稅問題處理及節(jié)稅安排策略

2. “末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略

1）政策解讀

法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號(hào)】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知

2）年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例

3）年終獎(jiǎng)節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)

節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少

3. 尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析

4. 利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

5. 不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

6. 納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

7. 明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第三講：【社保篇】社保新政策及應(yīng)對(duì)

一、社保稅務(wù)統(tǒng)征下的新政解析

1. 社保稅務(wù)統(tǒng)征后個(gè)稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對(duì)分析

2. 社保比對(duì)規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會(huì)被抽中進(jìn)行社保審計(jì)？

3. 企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風(fēng)險(xiǎn)？

二、社保入稅后的企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

1. 初級(jí)解決方案：薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)費(fèi)用

2. 中級(jí)解決方案：用工關(guān)系的完美蛻變

3. 高級(jí)解決方案：商業(yè)、運(yùn)營(yíng)模式的組合變革

第四講：【應(yīng)對(duì)篇】企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、查前：防患于未然

1. 查誰(shuí)？

2.誰(shuí)查？

3.查什么？

4.怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑