財(cái)務(wù)分析與舞弊識別

《財(cái)務(wù)分析與舞弊識別》大綱

第一部分 財(cái)務(wù)分析

1、償債能力和資本結(jié)構(gòu)分析

短期償債能力分析

資本結(jié)構(gòu)分析

長期償債能力分析

償債能力擴(kuò)展分析

2、營運(yùn)能力分析

營運(yùn)能力分析概述

營運(yùn)能力指標(biāo)分析

3、獲利能力和投資報(bào)酬能力分析

獲利能力和投資報(bào)酬能力概述

獲利能力指標(biāo)分析

投資報(bào)酬能力指標(biāo)分析

杜邦分析法

4、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量表的一般分析

現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析

自由現(xiàn)金流量

5、上市公司特定指標(biāo)分析

每股指標(biāo)分析

市價(jià)指標(biāo)分析

分配指標(biāo)分析

6、其他相關(guān)財(cái)務(wù)分析

企業(yè)發(fā)展能力分析

企業(yè)杠桿系數(shù)分析

企業(yè)社會責(zé)任財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

EVA 和 MVA 分析

合并報(bào)表與母公司報(bào)表組合分析（選講）

綜合評價(jià)分析

第二部分 舞弊識別

1、相關(guān)概念

會計(jì)信息失真      

會計(jì)差錯(cuò)

財(cái)務(wù)欺詐  

盈利操縱

相機(jī)性會計(jì)

收益平滑

會計(jì)清洗

2、舞弊動因

企業(yè)股權(quán)價(jià)值

管理層薪酬

企業(yè)融資成本

政治成本

最小化所得稅

會計(jì)準(zhǔn)則制度

對企業(yè)的監(jiān)督控制

其他相關(guān)利益主體

3、舞弊理論

舞弊鐵三角理論

GONE 理論

企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論

4、會計(jì)舞弊的形式

盈利操縱

收入操縱

成本和費(fèi)用操縱

利得操縱

損失操縱

分類呈報(bào)操縱   

其他操縱形式

5、會計(jì)操縱的典型方式

類型一：財(cái)務(wù)報(bào)表造假

虛增收入

虛減成本和費(fèi)用

掛賬調(diào)節(jié)損益和資產(chǎn)

隨意增減變動財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

隱瞞重要披露事項(xiàng)

類型二：濫用會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和會計(jì)差錯(cuò)更正

濫用會計(jì)政策

濫用會計(jì)估計(jì)

濫用會計(jì)差錯(cuò)更正

類型三:利用各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)購銷或置換

關(guān)聯(lián)資金拆借

關(guān)聯(lián)托管及租賃

關(guān)聯(lián)費(fèi)用分擔(dān)

關(guān)聯(lián)方與企業(yè)相互轉(zhuǎn)移利潤

關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化

類型四：利用地方政府援助

政策優(yōu)惠

補(bǔ)貼收入

核準(zhǔn)提價(jià)

6、會計(jì)舞弊的識別方法

職業(yè)懷疑態(tài)度

識別企業(yè)舞弊主要分析法

介紹分析性復(fù)核法等十幾種分析技術(shù)