金稅四期下的財(cái)富思考

課程背景：

金稅四期工程是落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，建設(shè)智慧稅務(wù)的主體工程。金稅四期建設(shè)以全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票)為突破口和先行安排，深化大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能化應(yīng)用，為智慧稅務(wù)體系下精準(zhǔn)監(jiān)管。而政策的變化對(duì)企業(yè)也有一定的影響，以及帶來一些企業(yè)稅制和財(cái)富思考的思考：

1、銀行稅務(wù)共享信息，稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查。

2、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析，企業(yè)的經(jīng)營是否有異常，發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比分析。

3、虛開發(fā)票被徹底堵死，金四打造了最新稅收分類編碼和納稅人員識(shí)別號(hào)大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制。

4、告誡所有企業(yè)老板不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款。

5、金稅四期，對(duì)于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入

的反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。

6、金稅四期，會(huì)計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，回

歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)。

本課程通過智能化改造和數(shù)字化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)管從以票控稅、向以數(shù)治稅精準(zhǔn)轉(zhuǎn)型，助力企業(yè)建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)體系。

課程收益：

1、金稅四期的頂層設(shè)計(jì)已經(jīng)完成，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)應(yīng)用到稅務(wù)系統(tǒng)，信息高透明度必將成為企業(yè)不可忽視的事實(shí)，如何提前應(yīng)對(duì)？

——通過學(xué)習(xí)金稅四期的概念、核心特點(diǎn)、主要功能、不可觸碰的紅線、如何做到有備無患五個(gè)方面；

——分析講解國家政策、現(xiàn)行制度以及未來趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)主和企業(yè)目前存在稅務(wù)問題及困惑，給予相應(yīng)的建議和指導(dǎo)意見；

2、學(xué)習(xí)如何在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，協(xié)助企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，有效降低稅負(fù)；

3、提高學(xué)員對(duì)金稅四期的正確認(rèn)知，提升對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防控，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，幫助企業(yè)客戶更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；

4、始終把金融服務(wù)作為對(duì)企業(yè)的首要任務(wù)，發(fā)揮金融橋梁作用

5、金稅四期時(shí)代，富人如何做財(cái)富保全和傳承？

——財(cái)富保全傳承的盡頭是：保險(xiǎn)和信托。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：支行長、理財(cái)經(jīng)理

課程方式：講授+研討+案例

課程大綱

第一講：認(rèn)識(shí)金稅四期

一、項(xiàng)目背景

——金稅系統(tǒng)是集合大數(shù)據(jù)評(píng)估和云計(jì)算功能，實(shí)現(xiàn)國地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等有關(guān)部門的信息打通，是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

二、建設(shè)目標(biāo)

——金稅四期是升級(jí)到金融端、稅務(wù)端之外，還要搜集到企業(yè)的各種經(jīng)營行為，企業(yè)所有的動(dòng)作都無所遁形。

三、主體功能

——信息采集、信息共享、信息核查

四、總體架構(gòu)

——一個(gè)網(wǎng)絡(luò)：國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。

——四個(gè)子系統(tǒng)：增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

第二講：金稅四期下大數(shù)據(jù)分析與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的結(jié)合

一、傳統(tǒng)稅務(wù)稽查手段的弊端

1. 稽查人員素質(zhì)參差不齊

2. 稽查程序復(fù)雜、效率低

3. 稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力

4. 稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力，未能體現(xiàn)公開、公平、公正的原則

二、稅收監(jiān)管變革，共享與應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算

——金稅四期是在建立在金稅三期的一平臺(tái)兩級(jí)處理四類系統(tǒng)之上

1. 非稅業(yè)務(wù)（涉稅業(yè)務(wù)全面監(jiān)控）

2. 信息共享（打通國家各部委。人行各銀行等所有通道信息共享）

3. 信息核查（企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)兒登記注冊(cè)信息納稅狀態(tài)）

4. 高端云打通（稅費(fèi)進(jìn)入全數(shù)據(jù)。全業(yè)務(wù)、全流程、全智能監(jiān)控）

三、“金稅四期”稅務(wù)稽查的重點(diǎn)

——稅務(wù)稽查的操作流程與方法

操作流程：需要明確一些

1）例行檢查雙隨機(jī)、一公開（重點(diǎn)對(duì)象、異常對(duì)象、非重點(diǎn)稽查對(duì)象）

2）被人舉報(bào)內(nèi)部（內(nèi)外部）

3）專項(xiàng)檢查（行業(yè)性、區(qū)域性、特定稅收違法行為、匯總(合并)納稅企業(yè)稅收）

4）數(shù)據(jù)指標(biāo)異常預(yù)警，風(fēng)控辦或評(píng)估機(jī)關(guān)移送

5）被其他企業(yè)的涉稅問題牽連，

6）行協(xié)協(xié)查，找其他稅收違法線索

1. 稽查風(fēng)險(xiǎn)

1）企業(yè)申報(bào)的銷售額與企業(yè)經(jīng)營的場(chǎng)所、注冊(cè)資金包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、從業(yè)人員、經(jīng)營費(fèi)用等匹配

2）企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)

3）企業(yè)長期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額

4）企業(yè)購銷對(duì)象比較分散，到處去開發(fā)票或者與往來單位總是一次性交易

5）企業(yè)大量使用現(xiàn)金交易或者私戶轉(zhuǎn)賬代收代付貨款

6）開票的限額比較大，且經(jīng)常頂額開票的情況

7）企業(yè)經(jīng)常開發(fā)票的名稱是一些咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等發(fā)票

8）企業(yè)庫存異常，庫存賬實(shí)是否一致或一直處于遞減狀態(tài)

9）銷售額增長較快，稅負(fù)反而下降

討論：企業(yè)如何自查？如何應(yīng)對(duì)？

2. 自查自糾

——主營業(yè)務(wù)收入、往來賬戶、價(jià)外費(fèi)用、視同銷售、其他業(yè)務(wù)收入、印花稅、一物一物、關(guān)聯(lián)交易、廢料廢渣、其他成本

應(yīng)對(duì)的方式：

1）平時(shí)做好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，賬表正要相符

2）正確的使用會(huì)計(jì)科目

3）做好發(fā)票的審核工作

4）按照規(guī)定確認(rèn)收入和開具發(fā)票

5）按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊和攤銷

6）正確去調(diào)整稅會(huì)差異

第三講：金稅四期的影響和挑戰(zhàn)

一、金稅四期將會(huì)對(duì)涉稅不規(guī)范操作造成降維打擊（情景）

1. 解決了國地稅合并和稅務(wù)內(nèi)部之間信息不暢通和信息不對(duì)等問題

2. 解決了納稅人過去的人情稅費(fèi)觀

3. 解決了納稅人過去的膽識(shí)稅費(fèi)觀

4. 解決了納稅人過去無知糊涂的稅費(fèi)意識(shí)

5. 解決了納稅人過去的運(yùn)氣稅費(fèi)觀

6. 解決了納稅人過去的無賴稅費(fèi)觀

二、金稅四期上線，賬戶會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控的三種情況

第一情況：任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬

第二情況：公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬

第三情況：私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）

案例：你卡里突然收到1萬，金稅四期就會(huì)自動(dòng)查詢幾個(gè)問題

1）錢從哪里來？系統(tǒng)就會(huì)直接溯源這錢誰打給你的

2）判定是否是營業(yè)收入，要不要交稅

3）如果這筆收入已經(jīng)交了稅，稅種稅目等信息情況會(huì)一目了然

案例：薇婭、雪梨、范冰冰

第四講：金稅四期時(shí)代，將累積的財(cái)富做好完稅后的合法陽光化

——合法合規(guī)，照章納稅

一、財(cái)富保全傳承

——減持應(yīng)稅資產(chǎn)、增持免稅資產(chǎn)、減持重資產(chǎn)、配置足額的、隨需即用的現(xiàn)金流資產(chǎn)

合理的資產(chǎn)配置必需具備七大功能：隔離性、安全性、流動(dòng)性、規(guī)模性、穩(wěn)收益、按需顯形、低（無）稅負(fù)

二、企業(yè)資產(chǎn)和個(gè)人資產(chǎn)隔離

——建立財(cái)富防火墻意識(shí)

——運(yùn)用合適的工具，做好企業(yè)和家庭的財(cái)富防火墻隔離

做法：減持現(xiàn)金資產(chǎn)，增持隱性資產(chǎn)

隱性資產(chǎn)的代表工具：保險(xiǎn)和信托（保險(xiǎn)金信托、家族信托）

保險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)是：不可凍結(jié)，可以變更投保人規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，急用錢時(shí)可以貸款獲取現(xiàn)金流

信托優(yōu)點(diǎn)是：不可被強(qiáng)制執(zhí)行，百年后能按自己的自愿使用

課程總結(jié)