基于中小企業(yè)視角的財務(wù)報表編制、閱讀與分析

一、 課程內(nèi)容設(shè)置思想

本課程將站在銀行信貸的視角上，以中小企業(yè)為財務(wù)分析基點，基于銀行（或諸如小貸公司之類公司）信貸人員（包括信貸營銷人員、信貸審核人員、貸后管理人員等）的思維視角，系統(tǒng)、全面闡述和傳授財務(wù)報表的編制與分析的基本邏輯，藉此試圖為學(xué)員提供一套基礎(chǔ)、完整、扎實、全面、實用性強的信貸分析和評估方法論體系，從而幫助銀行或相關(guān)機構(gòu)提高信貸分析水平和信貸管理效率。

課程內(nèi)容采取三段式設(shè)計，即基礎(chǔ)內(nèi)容、核心內(nèi)容、專題內(nèi)容，為培訓(xùn)接受對象提供具有一定彈性、可以適當(dāng)選擇的課程內(nèi)容。

二、 課程設(shè)置定位

（一）培訓(xùn)對象

l 商業(yè)銀行信貸人員及其他相關(guān)工作人員

l 企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員

l 想順利獲得信貸的企業(yè)財務(wù)人員

l 本課程不需要具備財務(wù)基礎(chǔ)知識

（二）培訓(xùn)收益

l 通過培訓(xùn)讓信貸人員知道如何入手開展工作；

l 掌握基礎(chǔ)財務(wù)知識，有效認(rèn)讀并能初步編制企業(yè)常用財務(wù)報表；

l 了解各財務(wù)報表之前的邏輯關(guān)系及重要分析點；

l 學(xué)會評審報表的真?zhèn)?、假賬識別的基礎(chǔ)方法；

l 分析企業(yè)經(jīng)營部門的活動如何影響財務(wù)報表；

三、 課程內(nèi)容框架

模塊一、財務(wù)報表的編制思想與實戰(zhàn)演練：基于中小企業(yè)視角的財務(wù)報表系統(tǒng)知識培訓(xùn)

1、會計基礎(chǔ)知識介紹：編制和解讀中小企業(yè)財務(wù)報表的必備知識；

（1）企業(yè)會計處理的基本假定與原則介紹：非財務(wù)人員解讀企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的入門知識；

（2）復(fù)式簿記原則的理論與實戰(zhàn)：解讀企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的基本思維邏輯塑造；

（3）會計、內(nèi)審與稅務(wù)：會計處理在企業(yè)實踐中的基礎(chǔ)與核心地位簡介

2、財務(wù)報表構(gòu)成、作用與鉤稽關(guān)系：企業(yè)財務(wù)信息體系的系統(tǒng)介紹；

（1）企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成：財務(wù)報表及其附注的基本信息介紹

（2）財務(wù)報表的構(gòu)成與作用：三大報表的內(nèi)容、相互作用與鉤稽關(guān)系介紹

（3）財務(wù)報表并非全部：企業(yè)其他重要財務(wù)信息渠道的發(fā)掘與分析

3、基于中小企業(yè)實踐的財務(wù)報表編制：一線信貸人員急需之財務(wù)信息識別能力培訓(xùn)

（1）損益表的編制方法：企業(yè)期間經(jīng)營業(yè)績的總結(jié)與分析

（2）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：企業(yè)資金的來源與運用的梳理、表述方法及其合理性的初步判斷；

（3）股東權(quán)益變動表的編制方法：清晰了解企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東關(guān)系的依據(jù)；

（4）現(xiàn)金流量表的編制方法：信貸分析與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)

PS：本部分培訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)計旨在通過培訓(xùn)使得學(xué)員能夠利用財務(wù)知識嘗試鑒別和復(fù)原企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）財務(wù)信息真相，據(jù)此識別企業(yè)的信貸價值。

模塊二、企業(yè)財務(wù)報表的閱讀與分析：企業(yè)財務(wù)狀況的科學(xué)解讀與信貸風(fēng)險識別之道

1. 如何閱讀財務(wù)報表？基于中小企業(yè)實踐的三大財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

A、如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表？

(1) 應(yīng)收款項分析（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等）

1) 應(yīng)收款項的規(guī)模分析：企業(yè)銷售收入的“緩沖池”

2) 應(yīng)收款項的質(zhì)量分析：壞賬準(zhǔn)備、資本挪用及其他

3) 應(yīng)收款項創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：賣斷、證券化及其他

4) 拾遺：長期應(yīng)收款

(2) 存貨分析

1) 存貨的規(guī)模分析：過猶不及

2) 存貨的計價分析：存貨成本與銷貨成本

(3) 固定資產(chǎn)分析

1) 在建工程分析：

a) 在建工程規(guī)模分析：草雞如何變成鳳凰？

b) 費用化與資本化：“做大”與“做小”的機動性

2) 固定資產(chǎn)分析：

a) 固定資產(chǎn)的規(guī)模與效率分析

b) 固定資產(chǎn)的折舊分析

c) 固定資產(chǎn)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：“周旋”于表內(nèi)表外

i. 資產(chǎn)租賃的會計處理及其影響

ii. 固定資產(chǎn)的售后回租及其影響

(4) 其他重要長期資產(chǎn)項目分析

1) 無形資產(chǎn)分析：潛力還是泡沫

2) 商譽：無處放置的溢價

3) 對外投資：規(guī)模、動機與會計處理

4) 開發(fā)支出：真實用途的跟蹤與時間序列上的勘察

(5) 金融性負(fù)債分析

(6) 所有者權(quán)益的分析與解讀

B、如何閱讀損益表及利潤分配表？

(1) 收入分析：真實與虛假收入的甄別

1) 主營業(yè)務(wù)收入分析：虛增或虛減收入的方法有幾何？

2) 企業(yè)其他收入源分析：其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收支、投資收益及其他

(2) 銷售成本費用分析

(3) 管理及一般費用分析：管理能力與管理意圖的甄別

(4) 利潤分配表分析

C、如何閱讀現(xiàn)金流量表？

(1) 現(xiàn)金流的來源/用途：CFO、CFI與CFF

(2) 現(xiàn)金流的支配主體與支配能力：FCFF與FCFE

(3) 現(xiàn)金流的作用分析：企業(yè)價值與信貸安全性

D、還有哪些財務(wù)信息需要閱讀？其他重要輔助會計信息源概覽

(1) 股東權(quán)益變動表

(2) 成本費用表

(3) 其他輔助報表

(4) 審計報告：內(nèi)審與外審

2. 如何系統(tǒng)的分析企業(yè)財務(wù)報表：比率分析及其他

(1) 財務(wù)分析方法簡介：

1) 財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)分析

2) 財務(wù)報表的趨勢分析

3) 財務(wù)報表的比率分析

4) 財務(wù)報表的綜合分析

(2) 基于中小企業(yè)信貸實踐的財務(wù)分析實戰(zhàn)：

1) 償債能力分析

2) 盈利能力分析

3) 營運能力分析

4) 綜合分析實戰(zhàn)：靜態(tài)的杜邦分析與動態(tài)的帕魯普分析

3. 如何分析和預(yù)測企業(yè)的未來：基于中小企業(yè)實踐的財務(wù)報表預(yù)測與授信評估

(1) 企業(yè)財務(wù)預(yù)測方法簡介

(2) 損益表預(yù)測：企業(yè)潛在信貸需求評估

(3) 關(guān)鍵資產(chǎn)項目預(yù)測：企業(yè)實際信貸需求分析與授信評估

(4) 現(xiàn)金流量預(yù)測：企業(yè)信貸資金到位進度策略分析與還款來源分析

模塊三、企業(yè)財務(wù)信息陷阱的識別與財務(wù)舞弊分析

(1) 財務(wù)舞弊與報表粉飾典型手段介紹

1) 基于節(jié)稅/避稅目的的財務(wù)粉飾手段分析

2) 基于管理層利潤管理的財務(wù)粉飾手段分析

3) 基于資產(chǎn)管理目標(biāo)的財務(wù)粉飾手段分析

4) 基于信貸申請目的的財務(wù)粉飾方法介紹

5) 基于現(xiàn)金流管理目標(biāo)下的財務(wù)粉飾方法概述

(2) 財務(wù)舞弊的識別與財務(wù)信息真實性的修復(fù)實踐：基于中小企業(yè)實踐的財務(wù)報表信息重塑

模塊四、基于家族企業(yè)或者類似企業(yè)實踐的財務(wù)信息甄別與風(fēng)險管理

(1) 分析家族類似企業(yè)財務(wù)信息的基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)：

1) 公司間投資理論

2) 關(guān)聯(lián)交易理論

3) 內(nèi)部人控制理論與內(nèi)審制度

(2) 基于家族類似企業(yè)實踐財務(wù)信息甄別與信貸風(fēng)險識別策略：

1) 內(nèi)部人控制背景下財務(wù)數(shù)據(jù)的特點與信貸風(fēng)險的識別

2) 基于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的財務(wù)報表粉飾識別與分析

3) 基于合并報表思想的家族企業(yè)財務(wù)報表分析視角簡介

四、 授課時間設(shè)計

1、總體授課時間預(yù)算：

上述課程可根據(jù)客戶選擇的專題內(nèi)容設(shè)計相應(yīng)的授課時間，正常的授課時間安排應(yīng)在3-5天之間

2、具體授課內(nèi)容安排：

模塊一：1-2天（如果不考慮實際操作，，則只需1天）

模塊二：1-2天

模塊三：0.5-1天

模塊四：0.5-1天

五、 課程預(yù)期效果

1、最為基本的目標(biāo)，本培訓(xùn)在于使得學(xué)員能夠根據(jù)對于中小企業(yè)的基本情況了解，修復(fù)或者重建企業(yè)財務(wù)信息體系，尤其是重新編制三大財務(wù)報表；

2、學(xué)員可以通過本培訓(xùn)內(nèi)容系統(tǒng)了解整個會計及財務(wù)分析內(nèi)容體系，并掌握部分核心內(nèi)容及其對應(yīng)的分析方法；

3、通過部分財務(wù)專題內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以了解通過財務(wù)分析視角接觸到相關(guān)前沿內(nèi)容，尤其是有關(guān)證券化、衍生工具以及最新的量化風(fēng)險管理方法，這據(jù)此提升學(xué)員對于相關(guān)信貸風(fēng)險的識別能力。

4、通過本課程的學(xué)習(xí)，尤其是部分前沿和創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)內(nèi)容，將促進學(xué)員將其綜合化、創(chuàng)新性應(yīng)用于信貸業(yè)務(wù)，尤其是信貸渠道維護業(yè)務(wù)實踐當(dāng)中去，藉此為銀行長期內(nèi)業(yè)務(wù)渠道的穩(wěn)固與拓展提供最為堅實的素質(zhì)保障與智力支持。

5、通過包括本課程在內(nèi)的各類專業(yè)性、深度化課程培訓(xùn)體系的系統(tǒng)支持，有助于銀行信貸從業(yè)人員及其他相關(guān)人員實現(xiàn)向?qū)I(yè)化服務(wù)、顧問型依賴、綜合性支持從業(yè)人員類型的過渡。