基于經(jīng)營決策的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析

課程背景：

會(huì)計(jì)語言是國際通用的商業(yè)語言，財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面,是企業(yè)經(jīng)營管理者必須掌握的重要技能。財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理里的重要性不言而喻。完整有效的財(cái)務(wù)分析不僅為企業(yè)的所有者和管理者提供決策和管理的依據(jù)，而且能夠如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營的綜合收益和效率。但是財(cái)務(wù)報(bào)表對于許多經(jīng)營管理者來說顯得神秘而復(fù)雜，繁雜的報(bào)表項(xiàng)目和數(shù)據(jù)常常讓經(jīng)營者望而卻步。而這些枯燥無味的數(shù)字背后隱含著豐富的經(jīng)營和管理信息，認(rèn)真解讀讀和正確分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，理解其反映的經(jīng)營信息，是企業(yè)經(jīng)營者的必備素質(zhì)。對于企業(yè)興衰存亡、前途命運(yùn)具有極其重要的戰(zhàn)略意義。財(cái)務(wù)分析課程從財(cái)務(wù)分析核心思路出發(fā)，將數(shù)字背后的故事和它們所反映的經(jīng)營實(shí)質(zhì)娓娓道來，拓展財(cái)務(wù)人員的分析思路和深度，從而提供更有價(jià)值的分析報(bào)告。

課程收益：

1、 了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，財(cái)務(wù)基本知識(shí)學(xué)習(xí)三大財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)表

2、 學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀財(cái)務(wù)報(bào)表和其中的基本財(cái)務(wù)原理；

3、 掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在；

4、 理清經(jīng)營管理決策與財(cái)務(wù)報(bào)表及其業(yè)績之間的關(guān)系；

5、 量化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析企業(yè)運(yùn)營的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法；

6、 掌握依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整和制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略決策。

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課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：企業(yè)中、高階非財(cái)務(wù)管理人員、創(chuàng)業(yè)者和對財(cái)務(wù)管理有興趣人士等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一單元：財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)與企業(yè)決策的關(guān)系

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及其使用者

課堂討論：誰更需要懂財(cái)務(wù)報(bào)表，為什么？

2. 解讀財(cái)務(wù)報(bào)表的重要意義

二、財(cái)務(wù)報(bào)表與經(jīng)營決策

財(cái)務(wù)分析報(bào)告與企業(yè)經(jīng)營決策的關(guān)系

案例：**集團(tuán)季度財(cái)務(wù)分析會(huì)議

第二講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)性解讀

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表認(rèn)知：

1) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與記錄

2) 會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)循環(huán)

3) 報(bào)表的原理：錢從哪里來，用到哪里去

案例分析與練習(xí)

2、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表

1) 親密接觸真實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表

2) 細(xì)節(jié)審視資產(chǎn)類項(xiàng)目

3) 細(xì)節(jié)審視負(fù)債類項(xiàng)目

4) 細(xì)節(jié)審視所有者權(quán)益類項(xiàng)目

5) 全面理解資產(chǎn)負(fù)債表

6) 編制資產(chǎn)負(fù)債表

? 課堂演練：練習(xí)常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債表的影響

3、透過資產(chǎn)看經(jīng)營

4、透過資產(chǎn)看負(fù)債

5、透過使用者權(quán)益看經(jīng)營

二、利潤表：

1、利潤表認(rèn)知：

1) 企業(yè)經(jīng)營成果的反應(yīng)與記錄

2) 理解支出、費(fèi)用與成本

3) 利潤的形成：花錢的效果如何？

案例分析與練習(xí)

2、 認(rèn)識(shí)利潤表

1) 親密接觸真實(shí)企業(yè)的利潤表

2) 整體把握利潤表結(jié)構(gòu)

3) 細(xì)節(jié)審視利潤表項(xiàng)目

4) 計(jì)算企業(yè)利潤并編制利潤表

課堂演練：練習(xí)編制利潤表

3、 透過收入看經(jīng)營

4、 透過費(fèi)用看負(fù)債

5、 透過利潤看經(jīng)營

三、 現(xiàn)金流量表

1、利潤表認(rèn)知：

1) 企業(yè)3大活動(dòng)影響現(xiàn)金分析

2) 營業(yè)周期與資金需求：

3) 經(jīng)營部門如何影響企業(yè)流動(dòng)資金需求？

4) 企業(yè)為什么會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機(jī)

? 案例分析與練習(xí)

2、認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表

1) 親密接觸真實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量表

2) 宏觀把握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

3) 細(xì)節(jié)審視現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

4) 編制現(xiàn)金流量表

? 課堂演練：練習(xí)編制現(xiàn)金流量表

3、透過現(xiàn)金流量表看經(jīng)營

1) 盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了

2) 落實(shí)“以現(xiàn)金為基礎(chǔ)”的經(jīng)營

? 案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

四、解讀財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系

1) 資本如何轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)

2) 資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)化為營業(yè)收入和利潤

3) 籌資和投資與經(jīng)營是如何影響企業(yè)現(xiàn)金流入和流出

4) 財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯等式關(guān)系

? 案例分析：解讀某上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表

第三講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要分析方法和工具

財(cái)務(wù)技術(shù)性分析的基本方法

1) 橫向分析

2) 縱向分析

? 案例分析：分析某上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表

基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

1) 流動(dòng)性分析：

2) 償債能力及財(cái)務(wù)杠桿分析

3) 經(jīng)營能力分析

4) 盈利能力分析

? 案例分析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4、成長性財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

5、通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警合理性

? 案例分析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析

Q&A