個(gè)人所得稅年度匯算深度解讀

課程背景：

2019年1月1日，我國新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次個(gè)人所得稅改革，除提高“起征點(diǎn)”和增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除外，還是我國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。對國家來說，這樣做有利于平衡不同所得稅負(fù)，發(fā)揮稅收收入分配調(diào)節(jié)作用。匯算清繳是個(gè)稅改革全部落地的最后一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，事關(guān)千家萬戶切身利益，事關(guān)個(gè)稅改革順利完成，事關(guān)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化深入推進(jìn)，尤需社會(huì)各方面協(xié)力推動(dòng)這項(xiàng)全新的征管制度平穩(wěn)落地。在如此全民規(guī)模的個(gè)稅體制改革背景下，企業(yè)經(jīng)營者、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)人員及全體員工如何進(jìn)行準(zhǔn)確的匯算和清繳，請問您作好了知識(shí)儲(chǔ)備了嗎？

根據(jù)國家稅務(wù)總局2019年第44號(hào)公告《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》，我們來做一下政策解讀。共同學(xué)習(xí)一下新的稅政形勢下，年度匯算怎么算？怎么辦？

課程收益：

通過學(xué)習(xí)本課程，幫助企業(yè)弄清楚當(dāng)前中國最熱門的稅改項(xiàng)目之一----個(gè)稅改革的新政內(nèi)容，以及如何對這些改革內(nèi)容和新政策作出準(zhǔn)確的客觀的解讀，更重要的是讓學(xué)員們知道如何正確地履行新個(gè)稅制度下企業(yè)員工薪酬的個(gè)人所得稅扣稅申報(bào)義務(wù)，同時(shí)懂得如何規(guī)避員工工資發(fā)放中存在的不合規(guī)做法導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及如何利用新個(gè)稅法相關(guān)規(guī)定做適當(dāng)?shù)暮戏ê侠淼亩悇?wù)籌劃，提高員工的薪酬稅后收益，增強(qiáng)員工的凝聚力，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān). 稅務(wù)經(jīng)理. 財(cái)務(wù)人員. 企業(yè)管理者、企業(yè)員工等

課程方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

第一講：認(rèn)識(shí)個(gè)稅綜合年度匯算

1. 我國新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施

2. 認(rèn)識(shí)綜合稅制

3. 個(gè)人所得稅綜合稅制

4. 大眾面對的新事物；財(cái)稅人員的新考驗(yàn)

5. 需要說明的注意事項(xiàng)

第二講：年度匯算政策的出臺(tái)背景

1. 歷史背景

2. 時(shí)代背景

第三講：哪些人不需辦理或需辦理年度匯算

一、無需辦理年度匯算的納稅人

1. 綜合所得年收入不超過12萬元

2. 補(bǔ)稅金額不超過400元

3. 不包括在免予辦理范圍內(nèi)的情形

4. 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致

5. 本人自愿放棄退稅

二、需辦理年度匯算的納稅人

1. 需通過年度匯算退稅的公民

1）繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅

2）有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的

3）減除費(fèi)用等扣除不充分的

4）沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得

5）年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率

6）預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)或足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠

2. 需通過年度匯算補(bǔ)稅的公民

1）預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅

2）國務(wù)院對今年度匯算補(bǔ)稅的例外性規(guī)定

3 ) 在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金

4 ) 適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率

第四講：辦理個(gè)人所得稅年度匯算的時(shí)間

1. 通常納稅人辦理年度匯算的時(shí)間

2. 中國境內(nèi)無住所的納稅人辦理年度匯算的時(shí)間

第五講：納稅人可選擇的辦理方式及識(shí)別號(hào)碼

1. 自行辦理年度匯算

2. 請任職受雇單位代為辦理

3. 委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理

4. 納稅人識(shí)別號(hào)如何確定

5.個(gè)人所得稅年度匯算可選擇的辦理渠道

1) 可通過網(wǎng)上稅務(wù)局辦理

2) 可以通過郵寄方式辦理

3) 可以到辦稅服務(wù)廳辦理

第六講：個(gè)稅綜合年度匯算如何算

1. 項(xiàng)目金額

2. 計(jì)算公式

3. 綜合稅率表

4. “收入額”的確定

5. 專項(xiàng)扣除相關(guān)規(guī)定

6. 專項(xiàng)附加扣除細(xì)則規(guī)定

7. 捐贈(zèng)相關(guān)規(guī)定

8. 商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定

案例解析

第七講：年度匯算需提交資料及保存年限

1. 提交資料

2. 保存年限

第八講：年度匯算申報(bào)辦理方式

1. 通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理

2. 通過稅務(wù)大廳辦理

第九講：年度匯算申報(bào)表的填制

1. 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表）

2. 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（問答版）

3. 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（簡易版）

第十講：年度匯算退稅補(bǔ)稅款辦理及相關(guān)建議

一、如何申請退稅

1. 如何簡易快速退稅

2. 如何繳納應(yīng)補(bǔ)稅款

二、相關(guān)建議

1. 遵循基本原則

2. 重視專業(yè)籌劃