大數(shù)據背景下“個人所得稅”納稅實務與策劃技巧

課程背景：

大數(shù)據下，個人所得變得更加透明，如何在這種形勢下，規(guī)避涉稅風險，合理安排所得，減少稅費支出？預扣預繳個人所得稅要避開哪些坑？資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將從本年的個人所得稅重點知識回顧開始，然后重點講解個人所得稅重點政策、匯算清繳中的風險及個稅策劃實例等內容。

課程收益：

● 掌握與個人所得稅有關的最新稅收政策；

● 重新梳理個人所得稅預扣預繳的主要風險點，進行自檢；

● 掌握個人所得稅匯算清繳需注意的重要問題；

● 通過學習，了解個人策劃一般思路和技巧。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務經理、稅務經理、其他崗位的財務人員、其他部門經理及骨干

課程方式：講師講授、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱

前言

大數(shù)據背景下個人所得稅稅收監(jiān)管形勢

一、余生最懂你的人？

第一講：個人所得稅法相關規(guī)定及策劃實操案例

前言

防疫新政

1. 相關政策匯總講解與實務操作

2. 個人直接捐贈抗疫物資是否可以全額扣除？

3. 通過公益性社會團體進行捐贈，這個公益性社會團體必須相關部門公布的名單中？

4. 巧用捐贈降低個稅稅負案例分析

一、納稅義務人

1. 居民個人

2. 非居民個人

二、征稅范圍及預扣預繳的計算方法

1.  綜合征收（4項）

1）工資薪金所得不予征稅項目；屬于“工資、薪金所得”的其他項目；年度各項扣除（關注6項專項附加扣除）哪些所得免征個人所得稅？

案例分析：巧利用工資薪金所得與年終獎優(yōu)惠政策

2）勞務報酬所得包括哪些內容？

3）如何巧簽合同，減少預繳稅款？

4）稿酬所得的計算方法

5）特許權使用費所得所括的內容

2. 分類征收（5項）

關注：居民個人應稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得的扣除規(guī)定

第二講：大數(shù)據背景下個人所得稅扣繳風險分析及應對

一、工資薪金所得扣繳風險

查核以下是否計入領取人的當期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅？

1.  企業(yè)以貨幣資金形式發(fā)給個人的住房補貼、交通、通訊補貼、餐補等

2.  企業(yè)從福利費和工會經費中支付給單位職工補助或禮品

3.  以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內部員工的（防暑降溫費、洗理費等）

4.  企業(yè)發(fā)放預付卡給員工或客戶情形

6.  企業(yè)出資承擔為企業(yè)人員、（除個人投資者外）、公司股東支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出（學費、托費）及購買汽車、住房等財產性支出情形

7.  企業(yè)股東及員工向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的

二、勞務報酬扣繳風險分析

1.  如何界定勞務報酬還是工資薪金？

2.  勞務報酬都必須取得發(fā)票？

3.  工資薪金還是勞務報酬哪個節(jié)稅？

4.  代扣代繳個稅風險這個細節(jié)注意了嗎？

三、利息、股息、紅利所得扣繳風險分析

1.  企業(yè)員工或股東超過一年借款情形要補稅？

2.  零元股權轉讓是否有風險？是否需要繳納個人所得稅？方案不同，股權轉讓個人所得稅稅負大不同！

3.  企業(yè)以留存收益或資本公積轉增資本是否繳納個人所得稅？

4.  銷售股解禁個人所得稅風險分析

第三講：個人所得稅匯算清繳實務

一、個人所得稅匯算清繳是啥？

1.  關注點：匯算清繳個人所得具體范圍

2.  特殊情況有哪些？

二、誰需要辦理個人所得稅匯算清繳？

1.  2019年取得綜合收入超過12萬元且需補稅金額超過400元的

2.  2019年度已預交稅款大于年度應納稅額且要申請退稅的

三、誰不需要辦理個人所得稅匯算清繳？

1.  納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的

2.  納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的

3.  納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致

4.  不申請年度匯算退稅的

四、納稅人匯算清繳那些坑注意到了嗎？

1.  您被收入了嗎？

2.  您企業(yè)被投訴了嗎？納稅人誤操作投訴咋處理？

3.  不用繳納個稅，也可以退稅？

4.  該扣除費用都扣除了嗎？

5.  納稅人有兩處以上綜合所得，收入不超12萬不用匯算清繳？

6.  扣繳義務人未履行代扣代繳義務有哪些處罰？

7.  匯算清繳會影響個人信用嗎？

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑