企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用

一、課程收益

本課程致力于使管理人員從具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)循環(huán)出發(fā)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單、內(nèi)部控制流程，并將內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與具體的經(jīng)營活動和管理活動結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在本企業(yè)落到實(shí)處。

本課程通過大量設(shè)計(jì)方案案例，將幫助您掌握企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法以及運(yùn)用技能和風(fēng)險(xiǎn)管理的工具。

二、教學(xué)大綱及內(nèi)容

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要素

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)評估：內(nèi)部控制的導(dǎo)向

控制措施：內(nèi)部控制的手段

信息與溝通：內(nèi)部控制的條件

內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部控制的保障

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本構(gòu)成

1. 治理結(jié)構(gòu)；2. 企業(yè)文化；3. 工具體系；4. 授權(quán)體系；5. 政策程序；6. 基本流程；7. 監(jiān)督體系；8. 評價(jià)體系。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架設(shè)計(jì)

一個(gè)首要目標(biāo)；兩層責(zé)任主體；三條建設(shè)主線；四項(xiàng)基本原則；五大保障措施。

（四）總部層面的公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

1. 總部層面的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體設(shè)計(jì)。

2. 總部層面的治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度設(shè)計(jì)。

釋例1：美的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu)圖。

（五）總部層面的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制活動設(shè)計(jì)

1. 總部層面風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。

（1）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)從總部的管理活動切入，確定各項(xiàng)管理活動中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)清單。

釋例2：QD公司總部風(fēng)險(xiǎn)評估及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。

2. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還要根據(jù)總部層面風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果不斷地規(guī)范和改進(jìn)（開放式），以提高內(nèi)部控制的有效性。

釋例3：QD公司總部管理控制活動設(shè)計(jì)與改進(jìn)。

3. 總部層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果設(shè)計(jì)不相容的崗位和職務(wù)，以更好地進(jìn)行職責(zé)分工控制。

釋例4：總部職能分析與崗位不相容職務(wù)相互分離設(shè)計(jì)。

釋例5：內(nèi)部控制調(diào)查表設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)清單設(shè)計(jì)。

4. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。

（六）內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

1.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例6：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例7：客戶訂單審核內(nèi)部控制流程流程設(shè)計(jì)。

釋例8：賒銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例9：銷售與收款控制措施和管理制度設(shè)計(jì)。

綜合案例一：鄭百文銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。

2.采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例10：采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例11：供應(yīng)商評審辦法內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例12：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

4.工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例13：工資薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

綜合案例二：工資薪金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。

5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例14：貨幣資金支出業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。

綜合案例三：國航貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。

6.籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例15：籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)

釋例16：固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例17：固定資產(chǎn)購置內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例18：固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例19：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

釋例20：工程項(xiàng)目決策內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。

綜合案例四：固定資產(chǎn)投資和處置內(nèi)部控制缺陷。

（七）內(nèi)部控制評價(jià)體系設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。

企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)的方法。

釋例21：內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表設(shè)計(jì)。

綜合案例五：經(jīng)緯紡織機(jī)械股份有限公司2019年內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

三、課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會計(jì)師、主任會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他管理人員等。

四、培訓(xùn)需要時(shí)間

培訓(xùn)需要時(shí)間：兩天。