企業(yè)內(nèi)部控制設計與運用

一、課程收益

本課程致力于使管理人員從具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、業(yè)務循環(huán)出發(fā)，設計風險清單、內(nèi)部控制流程，并將內(nèi)部控制、風險管理與具體的經(jīng)營活動和管理活動結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制與風險管理在本企業(yè)落到實處。

本課程通過大量設計方案案例，將幫助您掌握企業(yè)內(nèi)部控制設計方法以及運用技能和風險管理的工具。

二、教學大綱及內(nèi)容

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的基本要素

內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部控制的基礎

風險評估：內(nèi)部控制的導向

控制措施：內(nèi)部控制的手段

信息與溝通：內(nèi)部控制的條件

內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部控制的保障

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的基本構(gòu)成

1. 治理結(jié)構(gòu)；2. 企業(yè)文化；3. 工具體系；4. 授權(quán)體系；5. 政策程序；6. 基本流程；7. 監(jiān)督體系；8. 評價體系。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理基本框架設計

一個首要目標；兩層責任主體；三條建設主線；四項基本原則；五大保障措施。

（四）總部層面的公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機構(gòu)設計

1. 總部層面的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體設計。

2. 總部層面的治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度設計。

釋例1：美的集團公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機構(gòu)圖。

（五）總部層面的風險管理與內(nèi)部控制活動設計

1. 總部層面風險評估與內(nèi)部控制標準設計。

（1）以風險為導向進行風險評估。

（2）風險評估應當從總部的管理活動切入，確定各項管理活動中的關鍵風險點和風險水平，以此為基礎進行設計風險清單。

釋例2：QD公司總部風險評估及內(nèi)部控制標準設計。

2. 內(nèi)部控制設計還要根據(jù)總部層面風險評估的結(jié)果不斷地規(guī)范和改進（開放式），以提高內(nèi)部控制的有效性。

釋例3：QD公司總部管理控制活動設計與改進。

3. 總部層面的內(nèi)部控制設計還包括根據(jù)風險評估的結(jié)果設計不相容的崗位和職務，以更好地進行職責分工控制。

釋例4：總部職能分析與崗位不相容職務相互分離設計。

釋例5：內(nèi)部控制調(diào)查表設計與風險清單設計。

4. 內(nèi)部控制設計還應當包括根據(jù)風險評估的結(jié)果，按照風險與收益平衡的原則設計風險應對方案。

（六）內(nèi)部控制流程設計

1.銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例6：銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計。

釋例7：客戶訂單審核內(nèi)部控制流程流程設計。

釋例8：賒銷業(yè)務內(nèi)部控制流程設計。

釋例9：銷售與收款控制措施和管理制度設計。

綜合案例一：鄭百文銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制缺陷。

2.采購與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例10：采購與付款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計。

釋例11：供應商評審辦法內(nèi)部控制流程設計。

3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例12：生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計。

4.工資與薪金業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例13：工資薪金業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計。

綜合案例二：工資薪金業(yè)務內(nèi)部控制缺陷。

5.貨幣資金業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例14：貨幣資金支出業(yè)務控制流程設計。

綜合案例三：國航貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制缺陷。

6.籌資與投資業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例15：籌資與投資業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計。

7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制流程設計

釋例16：固定資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制流程設計。

釋例17：固定資產(chǎn)購置內(nèi)部控制流程設計。

釋例18：固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制流程設計。

釋例19：工程項目風險內(nèi)部控制流程設計。

釋例20：工程項目決策內(nèi)部控制流程設計。

綜合案例四：固定資產(chǎn)投資和處置內(nèi)部控制缺陷。

（七）內(nèi)部控制評價體系設計

企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報告。

企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的方法。

釋例21：內(nèi)部控制缺陷認定匯總表設計。

綜合案例五：經(jīng)緯紡織機械股份有限公司2019年內(nèi)部控制自我評價報告。

三、課程范圍

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理及其他管理人員等。

四、培訓需要時間

培訓需要時間：兩天。