內(nèi)部控制

第一天  內(nèi)部控制概述

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用

1. 業(yè)績目標(biāo)

2. 信息目標(biāo)

3. 合規(guī)性目標(biāo)

（二）內(nèi)部控制的原則

1. 健全性和有效性

2. 適用性和可行性

3. 成本效益原則

三、內(nèi)部控制的基本要素

（一）管理性監(jiān)督和控制文化

1. 董事會

2. 高級管理層

3. 控制文化

（二）風(fēng)險識別與評估

（三）控制措施和職責(zé)分工

1. 有效的內(nèi)部控制制度要求建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu)

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工

（四）信息和交流渠道

1. 充分的信息與有效的交流是內(nèi)部控制制度有效運(yùn)作的基本要素

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求具備可靠的信息系統(tǒng)

3. 有效的溝通渠道可以保證工作人員對工作職責(zé)與責(zé)任的充分理解和信息傳遞

（五）監(jiān)測行為和糾正缺陷

1. 對銀行內(nèi)部控制的整體有效性進(jìn)行日常監(jiān)督

2. 由獨(dú)立的工作人員對內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效而全面的內(nèi)部審計

3. 內(nèi)部控制缺陷須及時向高級管理部門和董事會報告

第二天  內(nèi)部控制評價實務(wù)

一、內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)

（一）COSO內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)

（二）巴塞爾委員會內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)

（三）財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、內(nèi)部控制的評價內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1. 公司治理結(jié)構(gòu)

2. 內(nèi)部控制政策

3. 內(nèi)部控制目標(biāo)

4. 組織結(jié)構(gòu)

5. 企業(yè)文化

6. 人力資源

（二）風(fēng)險識別與評估

1. 對經(jīng)營管理活動的風(fēng)險識別和評估

2. 對法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別

3. 內(nèi)部控制方案設(shè)計

（三）內(nèi)部控制措施

1. 運(yùn)行控制

2. 計算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制

3. 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置

（四）監(jiān)督評價與糾正

1. 內(nèi)部控制績效檢測

2. 內(nèi)部控制評價體系

3. 管理評審

（五）信息交流與反饋

三、內(nèi)部控制評價程序和方法

（一）內(nèi)部控制評價程序

1. 評價準(zhǔn)備

2. 評價實施

3. 評價報告形成

4. 評價反饋

（二）內(nèi)部控制評價方法

1. 符合性測試

2. 指標(biāo)分析法

（三）評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級

1. 評分標(biāo)準(zhǔn)

2. 結(jié)果評價

3. 評價等級

四、內(nèi)部控制的組織和實施

五、監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制的評

培訓(xùn)說明

       本培訓(xùn)將著重說明下列問題，并引導(dǎo)企業(yè)在實務(wù)中解決內(nèi)部控制的操作問題：

一．       從特征的差異說明將道德風(fēng)險從操作風(fēng)險中劃分出來的意義；

二．        分別說明合規(guī)經(jīng)營與違規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概念和相互關(guān)系；

三．       簡要說明三角理論在企業(yè)管控中的意義與作用；

四．        簡要說明操作風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、全面風(fēng)險管理、資本管理與經(jīng)營在企業(yè)戰(zhàn)略實施和運(yùn)營中的不同作用；

五．       簡要說明COSO內(nèi)部控制理念在操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的作用；

六．     運(yùn)用邊際效益遞減理論說明操作風(fēng)險管理體系與內(nèi)控體系建設(shè)的適當(dāng)性意義；

七．      舉例說明識別企業(yè)操作風(fēng)險的方法；

八．      簡要說明三道防線的劃分、任務(wù)和作用；

九．        “內(nèi)控有缺陷說明內(nèi)控執(zhí)行無效”，“內(nèi)控執(zhí)行有效說明內(nèi)控?zé)o缺陷”這兩句話對嗎？為什么？

十．      如何運(yùn)用下面的公式和計量手段解決操作風(fēng)險管理中的實際問題：

培訓(xùn)前閱讀文獻(xiàn)：

1.    《內(nèi)部控制-整體框架》（COSO I）COSO委員會

2.    《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》（COSO II）COSO委員會

3.    《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中國財政部