國際稅務管理與風險防范

課程背景：
伴隨著科學技術的迅猛發(fā)展以及國際分工的不斷擴大與深化，經(jīng)濟全球化已成為當今世界的主流。經(jīng)濟全球化客觀上要求各國稅收制度與其相適應，從而引發(fā)了稅收國際化的浪潮。稅收國際化是經(jīng)濟全球化帶來的趨同效應之一，是世界經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然結(jié)果，是以稅制趨同、相互協(xié)調(diào)為主要特征的。 
應中國改革開放和企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要，中國企業(yè)國際化已經(jīng)成為不可阻擋的時代趨勢。由于稅收與經(jīng)濟存在著密切的關系，掌握并靈活運用稅收國際化內(nèi)容可以幫助中國企業(yè)逐步開展和加快國際化進程，為中國企業(yè)更好地實施“走出去”戰(zhàn)略提供新的途徑，解決其在開拓國際市場過程中遇到的稅務問題和困難。 

課程收益：
【熟悉國際稅制】全面解讀國際稅收相關政策，帶領學員深入國際業(yè)務，建立稅務系統(tǒng)框架
【引入前沿方法】緊密貼合國際業(yè)務特性，引入前沿稅務籌劃方法，助力企業(yè)降低稅務成本
【樹立風險意識】理解國際業(yè)務涉稅風險來源，樹立風險防范意識，做好企業(yè)全面風險管理

課程內(nèi)容：
導入經(jīng)濟全球化帶來稅收國際化
一、什么是國際稅收？
1、國際稅收含義與基本原則 
2、稅收管轄權交叉與國際重復征稅 
-稅收管轄權及其選擇 
-屬地/屬人原則 
-國際重復征稅及其影響 
3、國際避稅與反避稅 
4、稅收國際化問題及應對 
5、國際稅收主要內(nèi)容 
非居民稅收、走出去服務、稅收協(xié)定執(zhí)行、反避稅 

二、國際稅收政策解讀
1、涉及國家的稅制比較：*、巴西、香港 
-稅種的設置 
-稅收征管制度 
-決定稅負的主要因素 
2、國際業(yè)務涉稅稅種 
進出口關稅、所得稅、商品和勞務稅 
3、國際業(yè)務稅收優(yōu)惠政策 
4、國際稅收法律協(xié)調(diào)——稅收協(xié)定 
-稅收協(xié)定一般內(nèi)容 
-中國稅收協(xié)定概況 
我國對外簽署稅收協(xié)定情況 
稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關系 
5、如何享受稅收協(xié)定待遇 
案例分析：
案例1：稅收管轄權的判定 
案例2：稅收協(xié)定：居民、常設機構的判定 
案例3：轉(zhuǎn)讓定價——有形資產(chǎn)交易 
拓展應用：
頭腦風暴：雙邊稅收協(xié)定與國際避稅策略的選擇

三、國際稅收熱點：轉(zhuǎn)讓定價專題
1、國內(nèi)立法與實務規(guī)制避稅地 
2、轉(zhuǎn)讓定價存在的前提條件 
3、關聯(lián)交易與轉(zhuǎn)讓定價的稅收規(guī)定 
4、國際轉(zhuǎn)讓定價涉稅問題 
-需考慮的因素：所得稅、關稅、外匯、東道國政府 
-定價方法的選擇 
5、不當轉(zhuǎn)讓定價面對海關時的巨大風險 

四、走出去稅收服務與管理
1、“走出去”經(jīng)營的國際稅收問題 
-國際重復征稅和稅收歧視問題 
-國際避稅問題 
2、居民稅收管轄權的國內(nèi)與國際協(xié)調(diào) 
-“走出去”企業(yè)居民稅收管轄權行使范圍 
-“走出去”企業(yè)國際稅收問題國內(nèi)協(xié)調(diào) 
-“走出去”企業(yè)國際稅收問題國際協(xié)調(diào) 
3、“走出去”企業(yè)服務與管理 

五、國際稅務籌劃
1、如何規(guī)避稅收管轄權 
2、如何利用稅率差別 
-信托方式 
-關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價安排 
-設立內(nèi)部保險公司 
3、利用資本弱化籌劃所得稅 
4、如何利用課稅對象和計稅基礎的差別 
5、稅收優(yōu)惠差別政策考慮 
6、國際稅收協(xié)定 
7、非稅因素考慮 
8、如何避免國際雙重征稅 

六、國際稅務風險管理
1、樹立國際稅務風險管理意識 
2、需識別的稅務風險因素 
-外匯、國際經(jīng)濟、政策管制等 
2、稅務風險防范及應對 
-熟悉相關國家稅收法律法規(guī) 
-重要業(yè)務流程細節(jié)的涉稅控制 
-轉(zhuǎn)讓定價、非貿(mào)付匯等 
3、避免國際雙重征稅 
案例分析：
案例4：特定業(yè)務在不同國家適用的優(yōu)惠政策 
案例5：國際業(yè)務風險揭示及應對策略