基于企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算與內(nèi)控實務(wù)

課程對象：
本課程為參與企業(yè)管理和企業(yè)全面預(yù)算管理工作的高級管理人員和部門應(yīng)用預(yù)算人員
、財務(wù)人員設(shè)計的，幫助學(xué)員從理念層面、技術(shù)層面和實踐層面來重新審視企業(yè)全面
預(yù)算管理工作。

課程導(dǎo)言：
  現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展已打破傳統(tǒng)職能管理的界限，企業(yè)作為一個有機(jī)整體，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)
略目標(biāo)的指導(dǎo)下從事企業(yè)內(nèi)部的紡合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)調(diào)計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、人事、控制等
職能的一體化。從國際上成功企業(yè)的經(jīng)驗我們可以看到，這種協(xié)調(diào)方式發(fā)展的最后一個
階段為標(biāo)準(zhǔn)化階段，而戰(zhàn)略預(yù)算管理所包含的思想正在于此。實踐證明，全面預(yù)算管理
管理是實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)調(diào)方式的一個很好的手段，也是目前較為有效的重要管理工具。推
行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，這對我國企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)
制度、提高管理水平，增強(qiáng)競爭力具有十分重要的意義。
全面預(yù)算管理作為一種有效的管理工具，越來越受到企業(yè)的高度重視。目前，新一年度
的預(yù)算管理工作已經(jīng)開始執(zhí)行，如何解決預(yù)算管理工作的諸多難題,提高全面預(yù)算管理有
效性迫在眉睫。當(dāng)前，企業(yè)在推進(jìn)全面預(yù)算管理的過程中，主要存在以下問題：預(yù)算管
理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)存在脫節(jié)現(xiàn)象；預(yù)算管理的全面性不夠；預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作薄弱
；預(yù)算管理如何適應(yīng)環(huán)境的變化；預(yù)算管理如何與企業(yè)績效考核體系相銜接等等。這些
問題解決不了，企業(yè)的全面預(yù)算管理工作的作用和功能就難以發(fā)揮出來。因此，解決企
業(yè)全面預(yù)算管理的這些難題已成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算管理工作者關(guān)注的焦點。
隨著公司面臨的外部環(huán)境不斷變化，全球性“風(fēng)險社會的到來”以及業(yè)務(wù)發(fā)展的飛速，
以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)控體系建設(shè)尤為重要。在“風(fēng)控2.0時代”，企業(yè)需要從提升管理、
創(chuàng)造價值出發(fā)，將內(nèi)部控制嵌入運(yùn)營流程之中，實現(xiàn)風(fēng)險管理常態(tài)化、前端化，進(jìn)一步
優(yōu)化流程效率，最終達(dá)到推動戰(zhàn)略落地、提升業(yè)務(wù)績效的目標(biāo)。

課程收益：
-了解全面預(yù)算管理有效性的判斷方法；           
-理解并學(xué)會構(gòu)建適合公司全面預(yù)算管理體系；
-學(xué)會提升企業(yè)全面預(yù)算管理有效性主要路徑方法； 
-通過提升全面預(yù)算管理有效性真正提高公司效益
-了解預(yù)算在內(nèi)控與風(fēng)險中的管理應(yīng)用

課程大綱：
一、核算與監(jiān)督雙管齊下，實現(xiàn)財務(wù)管控職能的功效！
1.預(yù)則立不預(yù)則廢！
從戰(zhàn)略出發(fā)，用預(yù)算的工具將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。
全面預(yù)算管理中業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的責(zé)任定位。
預(yù)算溝通在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與評價全過程中的作用。
2.用證據(jù)說話！
業(yè)績目標(biāo)來源于可計算、可衡量的現(xiàn)實目標(biāo)～配合業(yè)務(wù)部門制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績
考評指標(biāo)！
將會計核算數(shù)據(jù)與業(yè)績指標(biāo)評定數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，實現(xiàn)核算與考評的數(shù)據(jù)一致性！
二、實行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1. 缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)
2. 脫離市場環(huán)境
3. 基于過去，憑空想像
4. 缺乏價值鏈分析
輕視資本預(yù)算
三、全面預(yù)算管理的組織
特大型、大型企業(yè)：
中小型企業(yè)：
四、全面預(yù)算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結(jié)合式
五、全面預(yù)算的表現(xiàn)形式
1. 短期預(yù)算與長期預(yù)算
2. 固定預(yù)算與彈性預(yù)算
3. 分期預(yù)算與滾動預(yù)算
4. 史基預(yù)算與零基預(yù)算
六、全面預(yù)算管理的流程
1. 科學(xué)預(yù)測、確定經(jīng)營目標(biāo)及其參數(shù)
2. 預(yù)算編制
3. 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控
4. 預(yù)算修訂
5. 預(yù)算考核與完善
七、全面預(yù)算的作用
八、全面預(yù)算的制定與編制順序
1. 預(yù)算制定流程
2. 預(yù)算的編制依據(jù)
3. 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
4. 企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
5. 未來市場的科學(xué)預(yù)測
6. 企業(yè)自身的運(yùn)營能力及其限制
九、編制預(yù)算的內(nèi)容及其邏輯順序
1. 銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算+固定資產(chǎn)預(yù)算+人力資源預(yù)算
3. 直接材料預(yù)算+直接人工預(yù)算+制造費用預(yù)算=生產(chǎn)成本預(yù)算
4. 管理費用預(yù)算+材料采購預(yù)算
5. 現(xiàn)金預(yù)算、融資預(yù)算
6. 利潤預(yù)算+資本預(yù)算
7. 預(yù)算的綜合平衡
十、預(yù)算的具體編制實例
1. 銷售預(yù)算的編制實例
2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制實例
3. 直接材料預(yù)算的編制實例
4. 直接人工預(yù)算的編制實例
5. 制造費用預(yù)算的編制實例
6. 成品成本預(yù)算的編制實例
7. 銷售及管理費用預(yù)算的編制實例
8. 現(xiàn)金預(yù)算的編制實例
十一、財務(wù)預(yù)算在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的作用
1.財務(wù)風(fēng)險管理
外部運(yùn)營風(fēng)險的識別
內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的識別
2.內(nèi)部控制與COSO
薩班斯法案形成的客觀背景
COSO內(nèi)部控制框架的核心內(nèi)容
3.內(nèi)部控制管理實用手段
管理制度的制定與切實執(zhí)行
管理流程優(yōu)化與有效運(yùn)行
分析與內(nèi)控報表系統(tǒng)建設(shè)