企業(yè)稅務風險管控與稅收籌劃

【課程背景】
   本課程為欒老師傾心打造的一堂與眾不同的企業(yè)稅務風險識別與規(guī)避課程，精選稅務風險案例，涉及數(shù)百個稅務風險點，均以近三年幾百家中小企業(yè)的真實稅務風險案例為基礎，根據(jù)*稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了企業(yè)日常賬務處理中可能涉及的常見稅務風險點，每個案例均極具操作性和實戰(zhàn)價值，每個稅務風險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務風險識別與規(guī)避的能力。
   本課程從納稅人角度出發(fā)，為納稅人服務，以“快速提高財務人員稅務實際操作水平、真正降低納稅人稅務風險、切實減輕納稅人稅收負擔”為目的進行設計，本課程具有如下特色：
1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家中小企業(yè)的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎上，根據(jù)*稅收政策精心設計而成。
2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學習領(lǐng)會和實際操作。
3、案例清晰，講解權(quán)威。每個案例都精心設計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務風險”、“識別方法”、“案例延伸”等幾個部分，每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出稅務處理建議。

【課程大綱】
第一部分  大數(shù)據(jù)信息化稅收征管對企業(yè)的影響
一、稅收征管信息化進入新階段
二、稅收征管信息化對企業(yè)的影響 
三、企業(yè)內(nèi)部稅務管理現(xiàn)狀
四、大數(shù)據(jù)信息化稅收征管下企業(yè)面臨的困境 
五、企業(yè)面對的稅務風險管理要求變高 

第二部分  企業(yè)*風險——40個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票風險管控
【本節(jié)介紹】
40多個真實稅案教你認識虛開專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票、假發(fā)票、真發(fā)票、未取得發(fā)票、應開票未開票等各類稅務風險，學會規(guī)避風險保護自己。
【課程收益】
通過40多個真實稅案學會規(guī)避發(fā)票稅務風險，學會保護自己
【本節(jié)目錄】
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務風險
（二）虛開發(fā)票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣
（三）本是同樣的業(yè)務為何一個無罪一個獲刑14年
（四）真業(yè)務真發(fā)票為何被補稅
（五）應開票未開票的大風險 
（六）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪
（七）虛開發(fā)票沒用為何被判虛開發(fā)票罪 
（八）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風險
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網(wǎng)白忙活
（十）“對開”和“環(huán)開”專用發(fā)票 
（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查 
（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴
（十三）《已證實虛開通知單》應對
（十四）開票方不起訴，對受票方提起公訴
（十五）最高院指導案例
（十六）最高檢典型案例
（十七）發(fā)票審核四步法
（十八）怎樣保護自己
（十九）請正確理解以票控稅和信息管稅

第三部分  企業(yè)做好風險管控實戰(zhàn)案例（全行業(yè)通用）
一、增值稅進項稅額抵扣
【本節(jié)介紹】
    怎樣準確地判斷增值稅進項稅額能否抵扣，一直是增值稅一般納稅人不得不面對的熱點問題，靠碎片化的學習，靠專家答疑，靠網(wǎng)絡上一些列舉式文章，只能解決一部分問題，怎樣才能學好這個知識點？本課程總結(jié)了進項稅額抵扣的幾大原則，只要財稅人員把握了這幾個原則，那么就可以快速、準確、輕松地自我判斷了。不僅會判斷現(xiàn)在企業(yè)正在發(fā)生的業(yè)務能否抵扣，也會判斷現(xiàn)在未遇到但將來會發(fā)生的新業(yè)務能否判斷，因為你學會了方法！
【課程收益】
學會本堂課八部分，即可學會自我判斷增值稅進項稅額能否抵扣。
【本節(jié)目錄】
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進項稅額的情形 
（五）四流合規(guī) 
（六）異常憑證 
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣（單設一堂課進行更詳細講解） 
（八）特殊政策 
二、增值稅納稅義務發(fā)生時間
【本節(jié)介紹】
在實務中，有許多種銷售結(jié)算方式，而銷售結(jié)算方式不同，相應的增值稅納稅義務發(fā)生時間不同，即發(fā)票開具時間會不同。納稅義務發(fā)生時間的確定非常重要，確定不準確會給企業(yè)造成提前納稅、延遲納稅的風險，并可能會被處以補稅、加收滯納金、罰款的風險。納稅人可以進行合理的規(guī)劃，通過合同條款的約定來合法地推遲納稅義務發(fā)生時間，遞延納稅，帶來資金的時間價值。
【課程收益】
 8個相關(guān)文件13個經(jīng)典案例讓您真正精通增值稅納稅義務發(fā)生時間。
【本節(jié)目錄】
（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間的的政策規(guī)定詳解 
（二）增值稅納稅義務發(fā)生時間案例解析
三、混合銷售與兼營業(yè)務
【本節(jié)介紹】
在實務中，很多企業(yè)都存在兼營、混合銷售業(yè)務，但是很多納稅人傻傻分不清。很多美其名曰的“籌劃”實際上是偷漏稅，怎樣準確區(qū)分，需要注意哪些事項，怎樣正確進行納稅籌劃？本節(jié)課讓你精通兼營與混合銷售的哪些事兒！
【課程收益】
兼營、混合銷售怎樣準確區(qū)分？兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。從此兼營、混合銷售都不是事兒！ 
【本節(jié)目錄】
（一）兼營、混合銷售的稅收政策精析 
（二）兼營、混合銷售的稅務實戰(zhàn)案例解析
四、價外費用涉稅問題
【本節(jié)介紹】
在實務中，很多企業(yè)都存在價外費用，但是很多納稅人卻不會區(qū)分哪些屬于價位費用，哪些不屬于價外費用，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，搞不懂價外費用怎樣繳納增值稅等問題。
【課程收益】
不管你收取的何種名目的費用，不管你身處何種行業(yè)，不管是你處理現(xiàn)在的業(yè)務，還是遇到以前未曾接觸的新業(yè)務，均可根據(jù)我們的方法準確判斷是否屬于價外費用，價外費用的增值稅稅率、發(fā)票、合同等相關(guān)事項都會樣樣精通。
【本節(jié)目錄】
（一）被忽視的價外費用稅務風險 
（二）代墊款項也繳稅 
（三）代收費用涉稅問題 
（四）企業(yè)各類收費是否為價外費用的準確判斷 
（五）押金、保證金是否屬于價外費用 
（六）財政補貼是否屬于價外費用 
（七）稅務爭議事項風險化解方法 
（八）合同中的價外費用條款需要特別關(guān)注的幾點涉稅事項 
五、增值稅視同銷售
【本節(jié)介紹】
在實務中，很多企業(yè)都存在視同銷售，一項業(yè)務到底屬于不屬于視同銷售？視同銷售銷售額怎樣確認？各類視同銷售行為怎樣進行財稅處理?怎樣防范視同銷售的稅務風險？有的業(yè)務看似視同銷售繳納增值稅實則不需要視同銷售?怎樣判斷一項業(yè)務是否需要繳納增值稅?不同稅種間視同銷售有何異同?本節(jié)課都給你一一講解。
【課程收益】
準確判斷一項業(yè)務是否屬于增值稅視同銷售，規(guī)避視同銷售相關(guān)稅務風險。
【本節(jié)目錄】
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費稅視同銷售的區(qū)別
（四）看似視同銷售其實不需要視同銷售的情形
（五）買一贈一業(yè)務需要視同銷售嗎
六、特殊銷售方式的稅務處理
【本節(jié)介紹】
在實務中，銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓三種銷售方式名稱相近稅務政策不同，本堂課詳細講解其稅務處理之異同。
【課程收益】
準確進行特殊銷售方式的增值稅處理。
【本節(jié)目錄】
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關(guān)案例解析
七、銷售返利稅務處理
【本節(jié)介紹】
在實務中，名稱相同稅務處理卻不同，到底是不是銷售返利，很多企業(yè)對銷售返利業(yè)務稅務處理存在錯誤，給企業(yè)留下了稅務風險，錯誤的稅務處理甚至都成了某些地區(qū)的行業(yè)慣例，行業(yè)慣例遇到稅法，風險在所難免，有可能多繳了稅還要面臨稅務處罰，豈不冤枉？
【課程收益】
學會銷售返利的正確處理方式，合法地少繳稅且無風險。
（一）與銷售量銷售額無必然關(guān)系的各項費用的稅務處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務處理
八、增值稅差額征稅稅務處理
【本節(jié)介紹】
哪些業(yè)務可以差額征稅，差額征稅怎樣開票，怎樣稅務處理，為你詳細講解
【課程收益】
學會差額征稅稅務處理。
【本節(jié)目錄】
（一）一般計稅方法差額征稅 
（二）簡易計稅差額征稅 
（三）應稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發(fā)票開具
（五）差額征稅的財稅處理
九、增值稅簡易計稅稅務處理
【本節(jié)介紹】
哪些業(yè)務可以簡易計稅，簡易計稅怎樣開具發(fā)票，簡易計稅是否需要備案，簡易計稅與一般計稅的選擇，簡易計稅怎樣稅務處理，有那些稅務風險，為你詳細講解
【課程收益】
學會簡易計稅的稅務處理。
【本節(jié)目錄】
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務處理
（二）增值稅簡易征收的稅務風險
十、農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣難點與熱點問題
【本節(jié)介紹】
農(nóng)產(chǎn)品抵扣方法有憑票抵扣和核定扣除兩種，農(nóng)產(chǎn)品憑票抵扣比較特殊，還有加計抵扣的情況，7大難點、熱點問題為你詳細講解。
【課程收益】
學會購進農(nóng)產(chǎn)品的抵扣。
（一）憑票抵扣的7大難點、熱點 
（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報表填寫案例 
（三）關(guān)于憑票抵扣的幾點思考
（四）進項稅額核定扣除方法 
十一、增值稅優(yōu)惠政策的稅務處理
【本節(jié)介紹】
增值稅有哪些優(yōu)惠政策? 各類優(yōu)惠事項怎樣進行增值稅財稅處理?怎樣防范優(yōu)惠政策稅務風險?本堂課對此一一進行講解。
【課程收益】
學會享受增值稅優(yōu)惠政策。
（一）直接免征
（二）直接減征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠
（五）享受優(yōu)惠政策注意事項
十二、輔導期增值稅一般納稅人特殊事項
【本節(jié)介紹】
輔導期納稅人的特殊事項有多少，輔導期納稅人管理范圍、期限、增購發(fā)票預繳稅款、進項稅額抵扣、轉(zhuǎn)正等特殊事項,本堂課為你詳細講解。
【課程收益】
掌握輔導期的特殊政策，規(guī)避輔導期稅務風險。
（一）輔導期管理的稅法規(guī)定
（二）輔導期特殊稅務處理

第四部分  企業(yè)做好風險管控實戰(zhàn)案例（建筑房地產(chǎn)企業(yè)特色業(yè)務）
一、建筑業(yè)提供各類建筑服務不同計稅方法下增值稅實戰(zhàn)操作  
【本節(jié)介紹】
對建筑業(yè)不同計稅方法（一般計稅、簡易計稅）下增值稅操作實務進行詳細的講解。為了便于學習，前三部分以表格方式全面總結(jié)兩種計稅方式的稅收政策，每個表各包括內(nèi)容：建筑服務項目類型(清包工、甲供工程、建筑工程老項目、建筑工程新項目)、計稅方法、銷售額、稅率（征收率）、預繳、差額、申報、預繳稅款計算、發(fā)票開具、納稅義務發(fā)生時間等內(nèi)容。第四部分內(nèi)容對建筑業(yè)納稅人必須搞懂的稅務事項作進一步講解。
【課程收益】
掌握各類建筑服務一般計稅與簡易計稅所涉及的稅收政策及財稅操作實務。
【本節(jié)目錄】
（一）建筑服務（一般納稅人）適用簡易計稅方法稅收政策一覽表 
（二）建筑服務（一般納稅人）適用一般計稅方法稅收政策一覽表 
（三）建筑服務（小規(guī)模納稅人）適用簡易計稅方法稅收政策一覽表 
（四）建筑業(yè)納稅人必須搞懂的稅務事項
（五）建筑業(yè)納稅人必須構(gòu)建正確的稅務思維 
（六）建筑業(yè)增值稅稅務風險管理 
二、甲供工程、清包工稅務處理
（一）甲供工程、清包工一般稅收政策詳解 
（二）甲供工程特殊稅收政策詳解 
（三）甲供工程計稅方式的選擇 
（四）甲供乙供之博弈 
（五）甲供工程銷售額
（六）站在建設單位角度分析甲供工程
三、建筑服務預繳稅款的稅務處理
【本節(jié)介紹】
第一部分對跨區(qū)經(jīng)營的增值稅財稅處理全面講解：跨區(qū)經(jīng)營預繳稅款的計算、分包款的扣除與合法有效憑證、可以扣除的分包款項是否包括分包方銷售自產(chǎn)貨物發(fā)票、是否分項目預繳、預繳稅款時需要提交的資料、《增值稅預繳稅款表》的填報、預繳稅款的抵減、發(fā)票的開具、預繳稅款臺賬的設置、預繳稅款時間、預繳稅款大于應納稅額的處理、未在建筑服務發(fā)生地預繳是否會被罰款等。
第二部分   對提供建筑服務取得預收款預繳增值稅政策及財稅處理全面講解。
【課程收益】
掌握納稅人跨區(qū)經(jīng)營和預收款預繳增值稅的相關(guān)稅收政策及財稅操作實務。
【本節(jié)目錄】
（一）納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務預繳增值稅 
（二）提供建筑服務取得預收款預繳增值稅 
四、總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務的財稅處理 
（一）總分包業(yè)務的財稅處理
（二）建筑企業(yè)適用簡易計稅方法的工程項目分包款的扣除風險
（三）轉(zhuǎn)包業(yè)務的財稅處理 
（四）總分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務的其他涉稅問題 
五、建筑材料設備管理中的稅務處理  
（一）外購材料設備管理 
（二）材料設備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式 
（三）自制材料模式 
（四）外部租賃管理
六、建筑業(yè)增值稅、所得稅、會計準則確認收入的異同與協(xié)調(diào)
（一）建筑業(yè)企業(yè)收入的增值稅政策 
（二）建筑業(yè)企業(yè)收入的企業(yè)所得稅政策 
（三）建筑業(yè)企業(yè)適用的會計準則 
（四）建筑業(yè)財稅差異綜合案例 
七、EPC 工程總承包項目稅務風險管理與應對 
EPC工程項目總包方承包工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等全過程或若干階段的，分別約定設計、采購、施工價款，是否可以分別繳納增值稅？如果甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結(jié)算相應款項？
（一）EPC 工程總承包模式介紹 
（二）EPC 工程總承包模式相關(guān)稅收政策 
（三）EPC 工程總承包模式增值稅稅務處理 
八、BT、BOT、PPP項目管理稅務風險管理與應對 
（一）BT、BOT、PPP項目的增值稅處理 
（二）BT、BOT、PPP項目的會計處理 
（三）BT、BOT、PPP項目財稅處理案例
九、建筑企業(yè)各種經(jīng)營模式的稅務處理
（一）業(yè)務模式 
（二）組織架構(gòu) 
（三）建筑企業(yè)自管工程項目 
（四）分公司代管工程項目 
（五）資質(zhì)共享的稅務處理 
（六）聯(lián)營的稅務處理 
（七）聯(lián)合投標的稅務處理 
（八）掛靠的稅務處理 
（九）項目經(jīng)理承包制的稅務處理
十、房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)項目計稅方法的稅務風險 
一表掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理辦法 
（一）銷售額差額計稅的15個稅務風險 
（二）預繳稅款 
（三）老項目怎么選擇計稅方式？ 
（四）代收的辦證等費用是否屬于價外費用？ 
（五）建設方支付的賠償款、提請竣工獎、優(yōu)質(zhì)工程獎是否屬于價外費用？ 
（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費是否屬于價外費用？ 
（七）預售環(huán)節(jié)收取的預收房款以及定金、訂金、誠意金是否繳納增值稅？ 
（八）未履行房屋銷售合同約定而沒收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？ 
（九）公共配套設施移交相關(guān)部門是否視同銷售？ 
（十）納稅義務發(fā)生時間 
（十一）精裝房的銷售 
（十二）買房送車位、買房贈車、買房送“蘋果” 、買房送物業(yè)費等類似業(yè)務稅務處理 
（十三）車庫、車位的處理 
（十四）售樓處、樣板間的處理 
（十五）售樓處的餅干、糖等免費食品需要視同銷售嗎？ 
（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？ 
（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？ 
（十八）代墊首付 
（十九）銷售退回、銷售折讓 
（二十）購房返稅 
（二十一）同一《施工許可證》下的開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？ 
（二十二）燃氣初裝費 
（二十三）自行開發(fā)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷售問題
（二十四）開發(fā)項目出租和自用處理問題
（二十五）開發(fā)項目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問題
（二十六）代建工程財稅操作 
（二十七）增值稅財稅處理綜合案例 

第五部分  企業(yè)稅收籌劃
一、稅收籌劃的特性
二、稅收籌劃與避稅、逃避繳納稅款的區(qū)別
三、稅收籌劃的前提
四、稅收籌劃應注意風險 
1、利用稅法漏洞進行籌劃 
2、利用稅法空白進行籌劃 
3、利用稅法政策進行籌劃，最沒有風險，國家也支持
五、增值稅稅收籌劃技巧與案例 
1、超過標準必登記，不夠標準擇優(yōu)選  
2、分立經(jīng)營試試看，有時還真節(jié)省稅
3、兼營混合要分清，勿要糊涂繳錯稅  
4、會開發(fā)票也節(jié)稅，不開錯開多繳稅
5、銷售方式幾多種，節(jié)稅比較來選擇  
6、*選擇供應商，關(guān)鍵是看凈利潤 
7、總分機構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡結(jié)算緩繳稅  
8、出租出借包裝物，押金怎樣來核算
9、扣稅憑證要審核，符合條件才抵扣  
10、經(jīng)營模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同 
11、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當運用才節(jié)稅  
12、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅 
13、合同條款細思量，風險降低又節(jié)稅  
14、平銷返利要節(jié)稅，發(fā)票方式與時點 
15、委托代銷有兩種，選擇哪種作比較  
16、支付代墊運輸費，運輸發(fā)票開給誰
17、個人車輛耗油費，取得油票怎抵扣  
18、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅 
六、企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與案例 
1、組織形式有多種，合理選擇稅不同
2、推遲收入實現(xiàn)日，遞延納稅省資金
3、稅前扣除很重要，及時合理列費用 
4、存貨計價有方法 ，合理選擇成本小
5、折舊攤銷要籌劃，防范風險享優(yōu)惠
6、固定資產(chǎn)維修費，一次分期有技巧
7、優(yōu)惠政策要把握，享受放棄作比較
8、招待廣告宣傳費，合理轉(zhuǎn)化多扣除 
9、流程再造節(jié)稅款， 風險防控勿忘記 
10、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅 
11、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅 
七、個人所得稅稅收籌劃技巧與案例 
1、個人所得稅征收范圍 
2、應稅項目轉(zhuǎn)換 
3、工資、薪金所得稅務籌劃 
4、勞務報酬所得稅務籌劃 
5、捐贈的稅務籌劃 
6、納稅人身份認定的稅務籌劃 
7、個人投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織形式選擇的稅務籌劃 
8、股權(quán)激勵和股票期權(quán) 
9、利用減免稅政策稅務籌劃 
10、節(jié)稅不能亂籌劃 
八、房產(chǎn)稅稅收籌劃技巧與案例 
1、從征稅范圍進行籌劃
2、從計稅依據(jù)進行籌劃
3、充分利用優(yōu)惠政策進行籌劃?
4、改變經(jīng)營模式的設計
九、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例 
1、從經(jīng)營用地區(qū)域上進行籌劃
2、從土地用途上進行籌劃 
3、從利用優(yōu)惠政策上進行籌劃 
4、從納稅義務發(fā)生時間上進行籌劃 
十、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例 
1、臨界點籌劃法
2、銷售價格分解籌劃法 
3、代收費用并入房價籌劃法 
4、利息支出籌劃法五、增加可扣除項目籌劃法 
5、成本核算對象籌劃法 
6、成本分攤方法籌劃法 
7、關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)造節(jié)稅空間籌劃法 
8、利用優(yōu)惠政策籌劃法 
9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)實際上并不能節(jié)省稅費