『營改增』系列專題培訓(xùn)課題大綱

板塊一、營改增基礎(chǔ)知識

一、營改增歷程梳理

1. “營改增”歷史概述 

1.1 增值稅概述及征稅原理 

1.2 營業(yè)稅概述及征稅原理 

1.3 我國增值稅制度的建立 

2. “營改增”三步走 

2.1 部分行業(yè)部分地區(qū)“營改增”試點(diǎn) 

2.2 部分行業(yè)全國試點(diǎn) 

2.3 試點(diǎn)期間企業(yè)遇到的問題與困難 

2.4 在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)“營改增”

2.5 “營改增”趨勢預(yù)測 

3. “營改增”的意義 

3.1 解決重復(fù)征稅的問題 

3.2 案例對比：營改增前后稅負(fù)比較 

3.3 企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅思路解構(gòu)

二、營改增稅務(wù)籌劃

1. 營改增優(yōu)惠政策梳理 

1.1 財政補(bǔ)貼 

1.2 其他優(yōu)惠 

1.3 直接減免稅項目 

1.4 即征即退項目 

1.5 營改增后起征點(diǎn)規(guī)定 

1.6 增值稅優(yōu)惠的附加條件 

1.7 增值稅優(yōu)惠的內(nèi)在邏輯 

2. 營改增抵扣項目梳理

2.1  增值稅的中性原理 

2.2 增值稅抵扣條件梳理 

2.2.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份及進(jìn)項稅額抵扣 

2.2.2 營改增后有效增值稅抵扣憑證梳理 

2.2.3 營改增后簡易計稅方法介紹

2.2.4 不得抵扣進(jìn)項稅的情形梳理 

2.3 免征增值稅項目梳理 

2.3.1 營改增免稅項目 

2.3.2 需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況梳理

2.3.3 非正常損失購進(jìn)貨物及加工修理修配勞務(wù)的稅務(wù)梳理

板塊二、金融保險業(yè)營改增專題

一、2016金融保險業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策背景

1. 營業(yè)稅改征增值稅的背景和動態(tài)

2. 營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)政策及解讀

3. 2016年金融保險業(yè)營改增倒計時

二、金融保險也營業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)

1. 營業(yè)稅改征增值稅的增值稅會計核算及稅會差異

2. 營業(yè)稅改征增值稅的增值稅專用發(fā)票管理

3. 營業(yè)稅改征增值稅的增值稅與營業(yè)稅的差異

4. 營業(yè)稅改征增值稅總分公司匯總納稅方式解析

三、營業(yè)稅改征增值稅對金融保險企業(yè)的影響分析

1. 金融業(yè)的利息收入、直接收費(fèi)性收入的增值稅處理

2. 金融商品買賣的增值稅處理

3. 金融業(yè)原營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策“營改增”后的延續(xù)處理

4. 營業(yè)稅改征增值稅對金融業(yè)稅負(fù)影響的分析

5. 金融業(yè)保費(fèi)收入、保險產(chǎn)品的增值稅處理

6. 金融業(yè)理財產(chǎn)品的增值稅處理

7. 金融業(yè)衍生金融產(chǎn)品的增值稅處理

8. 金融業(yè)代發(fā)業(yè)務(wù)的增值稅處理

9. 金融業(yè)增值稅的清算問題

10. 國際主要經(jīng)濟(jì)體金融業(yè)稅制現(xiàn)狀及最新發(fā)展趨勢

四、營業(yè)稅改征增值稅后金融保險企業(yè)的應(yīng)對策略

1. 營業(yè)稅改征增值稅的疑難問題處理

2. 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策實(shí)施前合理應(yīng)對方式

3. 營業(yè)稅改征增值稅的合同管理

4. 營業(yè)稅改征增值稅涉稅相關(guān)法律問題的處理

5. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅籌劃

板塊三、建筑業(yè)營改增專題

一、建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的背景和改革實(shí)施進(jìn)程中的問題

1、營業(yè)稅改征增值稅的背景和動態(tài)

2、營業(yè)稅改征增值稅的進(jìn)程及積極意義

3、建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅如何把握機(jī)遇

二、營改增對建筑企業(yè)經(jīng)營管理的影響與對策

1、 營改增對掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營模式的影響

2、 營改增對建筑企業(yè)項目承接的影響及應(yīng)對

3、營改增對建筑企業(yè)組織架構(gòu)的影響及應(yīng)對

4、營改增對建筑企業(yè)物資采購的影響及應(yīng)對 

5、營改增對建筑企業(yè)勞務(wù)及分包的影響及應(yīng)對 

6、營改增對經(jīng)營計劃部門工作的影響與應(yīng)對

7、 營改增對法律合約部門工作的影響與應(yīng)對

8、營改增對建筑企業(yè)現(xiàn)金流及資金管理的影響及應(yīng)對

9、營改增對建筑企業(yè)納稅方式的影響及應(yīng)對 

三、納稅義務(wù)時間及地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠規(guī)定

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定

2、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定對建筑業(yè)企業(yè)的影響

3、“營改增”下稅收優(yōu)惠政策設(shè)定的原則

4、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定及其對企業(yè)增值稅管理的影響

四、營改增后，增值稅票證管理及風(fēng)險規(guī)避

1、發(fā)票管理涉及法律責(zé)任認(rèn)定、合同條款的約定

2、專用發(fā)票的開具及合同條款的擬定

3、不得抵扣進(jìn)項稅額可有籌劃空間

4、不得開具增值稅專用發(fā)票的情形及合同條款的約定

5、虛開增值稅專用發(fā)票案例及分析

6、增值稅專用發(fā)票開具的基本規(guī)定

7、專用發(fā)票的認(rèn)證時限是多長時間，若延期認(rèn)證該如何解決

8、未認(rèn)證的專用發(fā)票能否抵扣增值稅進(jìn)項稅額

9、購進(jìn)貨物丟失增值稅專用發(fā)票后進(jìn)項稅額能否抵扣

五、建筑業(yè)企業(yè)增值稅會計核算

1、增值稅會計核算的原理及會計科目設(shè)置

2、增值稅會計核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理

4、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范

5、過渡期試點(diǎn)納稅人差額征稅的會計處理

6、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

7、增值稅會計核算案例

六、建筑業(yè)營改增最新操作實(shí)務(wù)解析

1、營改增指導(dǎo)意見

2、增值稅會計核算辦法

3、增值稅發(fā)票管理辦法

板塊三、房地產(chǎn)業(yè)營改增專題

一、房地產(chǎn)行業(yè)營改增政策解析

1、營改增后對在建項目、已開盤未清算項目及正準(zhǔn)備清算的項目的影響分析

2、支付的各類拆遷補(bǔ)償費(fèi)或拆一還一的成本抵扣問題

3、營改增前發(fā)票管理

4、未建完已預(yù)售及未建完未銷售完的營改增問題

5、營改增后材料甲供與乙供的稅負(fù)差異及開發(fā)商與總包商利益平衡問題

6、營改增后對房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅及企業(yè)所得稅的稅負(fù)影響

7、營改增后取得不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題 

8、過渡期的過渡政策安排與過渡期企業(yè)應(yīng)對策略

9、營改增房地產(chǎn)企業(yè)會計核算規(guī)則和會計科目設(shè)置

二、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)增值稅發(fā)票管理

1、增值稅發(fā)票的分類，

2、誰有資格開具增值稅專用發(fā)票

3、增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限

4、房地產(chǎn)企業(yè)營改增后供應(yīng)商節(jié)稅優(yōu)化策略

5、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項稅費(fèi)條件分析

三、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

1、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進(jìn)項稅的各檔稅率

2、建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理

2.1 甲供材的抵扣技巧

2.2 勞保用品的抵扣技巧

2.3 沙石料和商品混泥土的抵扣政策

2.4 會議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧

2.5 建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策

3、 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

3.1 土地成本的抵扣處理

3.2 拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和配套設(shè)施費(fèi)用的抵扣處理

3.3 建筑成本的抵扣處理

3.4 綠化費(fèi)用的抵扣處理

3.5 前期工程費(fèi)用的抵扣處理

3.6 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的抵扣處理

3.7 設(shè)備費(fèi)用的抵扣處理

四、營改增后房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅實(shí)務(wù)

1、總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

2、母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

3、增值稅納稅義務(wù)時間與工程結(jié)算的發(fā)票開具

4、增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、房地產(chǎn)營改增的主要應(yīng)對策略與稅收籌劃

1、項目的母子公司體制與總分公司體制選擇

2、關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計

3、供應(yīng)商和招投標(biāo)管理的調(diào)整

4、小規(guī)模納稅人的報價管理

5、房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計

6、產(chǎn)品的營銷策略對營改增的響應(yīng)

六、營改增對財務(wù)會計管理的影響和應(yīng)對措施

1、房企會計科目體系的調(diào)整

2、專用發(fā)票的使用與管理

3、轉(zhuǎn)制企業(yè)增值稅內(nèi)部報表的設(shè)計

5、增值稅的日產(chǎn)核算

6、稅控機(jī)系統(tǒng)對增值稅發(fā)票的規(guī)定

七、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃

1、營改增下房地產(chǎn)企業(yè)的七種抵扣憑證和八項不可抵扣情形

2、營改增后房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)稅負(fù)變化測算與比較

3、房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅策略

4、房地產(chǎn)企業(yè)抵扣鏈分析與管理

5、存量房的稅務(wù)問題

6、留抵稅額與納稅時點(diǎn)籌劃

板塊四、生活服務(wù)業(yè)營改增專題

一、生活服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)界定

1、應(yīng)稅服務(wù)范圍

2、視同提供應(yīng)稅服務(wù)

3、 案例：視同提供應(yīng)稅服務(wù)案例分析

二、生活服務(wù)業(yè)營改增后稅率和征稅率設(shè)置與稅收實(shí)務(wù)

1、生活服務(wù)業(yè)增值稅稅率概覽與選擇

2、生活服務(wù)業(yè)增值稅征稅率適用范圍與實(shí)踐

3、混業(yè)經(jīng)營生活服務(wù)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)

4、混合銷售生活服務(wù)企業(yè)營改增實(shí)務(wù)

5、案例分析：不同稅率的服務(wù)

6、 案例分析：兼營“營改增”業(yè)務(wù)

三、生活服務(wù)業(yè)營改增計稅方法與稅負(fù)測算

四、生活服務(wù)業(yè)營改增后稅務(wù)籌劃專題