信貸視角下財務主要舞弊點識別與分析

課程背景：

“新冠肺炎疫情”，對經濟社會影響的強度超預期，引發(fā)國際、國內政治、經濟矛盾的深化。金融市場對外部沖擊高度敏感，市場異常波動風險不容忽視。

造成國內銀行金融機構信貸資產質量逐季下滑，甚至“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動局面，既不利于金融機構資產規(guī)模的發(fā)展壯大，又阻礙了金融機構經營業(yè)績的提升。尤其是當“應延盡延”政策過后如何面對、化解信貸資產質量下降矛盾缺乏足夠的警惕和超前的保全意識。

因此，銀行業(yè)金融機構，如何幫助授信工作人員從本質上認識信貸業(yè)務的字質，自覺轉變和提升對信貸業(yè)務規(guī)律的認識，進一步增強對信貸風險的識別能力與防控能力，對后疫情時代銀行信貸資產會出現較大困難的可能性，積極排查、尋找過往授信業(yè)務中存在的缺陷、漏洞，有效利用當前“應延盡延”相對寬松的金融環(huán)境，在延期業(yè)務操作中采取積極措施予以彌補與消除，有效應對后疫情時代銀行信貸不良貸款可能出現上升的被動局面，未雨綢繆，保持高度警惕和超前的保全意識。

針對商業(yè)銀行當前普遍存在的“發(fā)展與風控”矛盾突出的特點，本培訓將以理念轉變?yōu)閷?，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財務在信貸業(yè)務風控中作用，重點放在“信貸財務風險的識別與防控”以及“財務指標在貸后管理中運用”兩個方面。

課程收益：

通過案例剖掌握一般財務信息甄別和“三表”勾稽關系在信貸業(yè)務中的實際運用能力;通過大量案例有效地、快速識別一般的財務舞弊現象。

課程對象：國有大銀行、股份制銀行、城商行、農商行、農信社(擔保公司、租賃公司)等各類銀行的經營單位分管領導，信貸業(yè)務主管、客戶經理(有信貸從業(yè)經驗者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔保公司等非銀行金融機構的授信業(yè)務人員

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱：

一、發(fā)現企業(yè)財務造假的線索

1. 哪些行業(yè)容易出現造假情況

2. 對比同行公司-固定資產/產能/毛利等

3. 現金和現金等價物-大存大貸現象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費/律師費/審計費/CFO辭職或會計事務所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達高管集體辭職

二、收入與成本操縱造假

1. 常見收入與成本操縱造假問題及識別

2. 提前確認收入-白酒企業(yè)利用預收款調控利潤

3. 違規(guī)確認/銷售退回-提前確認收入/下期

4. 大額銷售退回有關無中生有-綠大地虛構銷售等

5. 稅務操縱-假發(fā)票或多公司對開/稅收優(yōu)惠

6. 虛減采購成本-振隆特產等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

三、費用操縱造假

1. 常見費用操縱造假問題及其識別方法

2. 費用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費用資本化

3. 關于虛減費用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補助沖減成本

4. 應收賬款少提壞賬、資產減值與折舊

5. 案例:通過費用資本化將費用推至未來

四、資產操縱造假

1. 常見資產操縱造假問題及相關識別方法要點總結

2. 虛構銀行存款-偽造銀行單據/應收票據異常

3. 虛構應收賬款-實際控制的客戶配合造假

4. 虛構存貨、在建工程、固定資產等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現或挪用

6. 案例:萬福生科財務造假總結

五、現金流操縱造假

1. 常見現金流操縱造假問題及相關識別方法總結

2. 虛構資金循環(huán)-東方電子造假

3. 案例分析關于現金結算-諸多農業(yè)類企業(yè)

4. 虛構海外客戶-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構現金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財務造假之深度分析

六、渾水公司識別財務造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點渾水公司識別財務造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業(yè)造假的財務識別要點

七、透視康美藥業(yè)財務舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業(yè)務介紹更正內容及注意事項差錯更正的

3. 真實的故事康美藥業(yè)背后的審計機構關于保留意見

4. 能否撇清責任·財務舞弊綜合分析及要點總結

八、會計舞弊初識

1. 關于會計舞弊目的是什么

2. 常見虛假財務報告有哪些類型

3. 侵占資產的主要方式及其案例解析

4. 財務造假方法(會計方法VS非會計方法)

九、經營造假主要手段

1. 內部經營文件或經營數據造假

2. 通過關聯方或關聯方交易造假與交易對手之間的交易來作假

十、上市公司財務舞弊手段識別

1. 虛增收入粉飾報表

2. 通過隱瞞費用虛增利潤利用關聯交易來舞弊

3. 掩飾交易或事實進行財務造假

4. 虛增資產、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財務舞弊解析

課程要點總結

現場答疑解惑

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