企業(yè)財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)決策

【課程背景】

中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，原材料、勞動(dòng)力價(jià)格不斷上升，競(jìng)爭(zhēng)越趨激烈，利潤(rùn)越來(lái)越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?如何從企業(yè)內(nèi)部挖潛提升績(jī)效?財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)顯得神秘而復(fù)雜，繁雜的報(bào)表項(xiàng)目和數(shù)據(jù)常常讓經(jīng)營(yíng)者望而卻步。管理層迫切希望財(cái)務(wù)能切實(shí)承擔(dān)起進(jìn)行有效成本控制、支持戰(zhàn)略決策的重責(zé)大任，但如果財(cái)務(wù)不了解商業(yè)模式、不了解營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)作，不了解企業(yè)戰(zhàn)略，不了解經(jīng)營(yíng)原理，就不可能調(diào)動(dòng)全體員工的積極性去控制成本與達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)，本課程的目的是使財(cái)務(wù)成為業(yè)務(wù)合作伙伴、戰(zhàn)略合作伙伴、經(jīng)營(yíng)合作伙伴，鍛造創(chuàng)造價(jià)值的優(yōu)秀財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)不僅僅是服務(wù)部門(mén)，而是價(jià)值創(chuàng)造部門(mén)。

【課程收益】

● 戰(zhàn)略視野：深入了解商業(yè)模式、戰(zhàn)略制定，建立價(jià)值導(dǎo)向的商業(yè)思維；

● 財(cái)務(wù)邏輯：學(xué)會(huì)從財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)中分析衡量企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、降本增效；

● 全局思維：運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，從財(cái)務(wù)角度對(duì)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行有效評(píng)估；

● 科學(xué)經(jīng)營(yíng)：通過(guò)全面數(shù)字化運(yùn)營(yíng)，合理控制成本讓管理變的真正簡(jiǎn)單落；

● 效率倍增:  通過(guò)戰(zhàn)略、預(yù)算、管理會(huì)計(jì)與管理技術(shù)的結(jié)合，效率提升突破瓶頸；

【課程特色】

課前深入調(diào)查企業(yè)成本控制存在的主要問(wèn)題，以便有針對(duì)性的解讀。課程結(jié)合學(xué)員單位的情況進(jìn)行沙盤(pán)式的實(shí)操演練，并從體驗(yàn)中獲得感悟。使晦澀難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)變的通俗易懂。課程將結(jié)合老師二十年多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒；針對(duì)性設(shè)計(jì)以現(xiàn)實(shí)企業(yè)為背景的實(shí)戰(zhàn)演練，消化課程知識(shí)，讓學(xué)員把錯(cuò)誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐成本管理知識(shí)。

【課程對(duì)象】企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

【課程時(shí)長(zhǎng)】 2天（6小時(shí)/天） 根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整

【授課方式】課程講授60%，視頻與文字案例分析及互動(dòng)研討30%，實(shí)操練習(xí)10%

【課程大綱】

一、運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)的運(yùn)作

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)

1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的終極目標(biāo)

2）眼前利益最大化

3）未來(lái)價(jià)值最大化

研討：企業(yè)要素與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價(jià)值認(rèn)知差異

1）企業(yè)最重要的是什么?

2）企業(yè)最大的價(jià)值是什么?

研討：財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理對(duì)價(jià)值認(rèn)知差異：

3、財(cái)務(wù)管理中的一大命脈

1）財(cái)務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值鏈的關(guān)系

2）一大命脈：現(xiàn)金流管理

3）資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

研討：怎樣樹(shù)立以?xún)r(jià)值為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維

4、財(cái)務(wù)管理中兩大結(jié)構(gòu)（對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略選擇和風(fēng)險(xiǎn)控制）

1）成本結(jié)構(gòu)和成本戰(zhàn)略選擇、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制

2）資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

3）PDCA循環(huán)與持續(xù)改進(jìn)

二、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)分析透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況

案例導(dǎo)入：由兩個(gè)家庭的收入和資產(chǎn)狀況分析三大表的不同作用

1、財(cái)務(wù)三大表和分析指標(biāo)：高富帥

1）企業(yè)利潤(rùn)表的“高”

演練：給武大郎做利潤(rùn)表

2）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 “富”

案例：小美找男票也要資產(chǎn)負(fù)債表

3）企業(yè)現(xiàn)金流量表的“帥”

研討：樂(lè)視賈會(huì)計(jì)的現(xiàn)金流黑洞

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的四菜一湯

1）青銅段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

2）白銀段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

3）黃金段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

4）鉆石段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

5）王者段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

3、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分?營(yíng)銷(xiāo)怎么推動(dòng)?

1）產(chǎn)品市場(chǎng)分析

2）客戶(hù)、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng)

3）增長(zhǎng)戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)

4）營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向、渠道導(dǎo)向、客戶(hù)導(dǎo)向

5）營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng)及費(fèi)用

4、資產(chǎn)負(fù)債表的重要項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)難題

1）貨幣資金：安全與收益

2）應(yīng)收賬款：銷(xiāo)售額與風(fēng)險(xiǎn)

3）存貨：無(wú)數(shù)企業(yè)的頑疾

4）固定資產(chǎn)：巨大投入該不該

5）資產(chǎn)規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本

6）負(fù)債率：財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)

5、從利潤(rùn)表探究企業(yè)戰(zhàn)略與實(shí)施

1）收入負(fù)增長(zhǎng)可以正面評(píng)價(jià)嗎？

2）毛利率提升是否意味著成本控制有效？

3）銷(xiāo)售費(fèi)用下降如何評(píng)價(jià)？

4）管理費(fèi)用上升如何評(píng)價(jià)？

6、財(cái)務(wù)比率分析

1）償債能力

2）營(yíng)運(yùn)能力

3）盈利能力

4）發(fā)展能力

6、現(xiàn)金流量表分析

1）資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)渠道策略選擇

3）投資活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略選擇

4）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流與風(fēng)險(xiǎn)防范

5）如何管理現(xiàn)金流?

現(xiàn)金流管理目標(biāo)

建立資金預(yù)算管理制度

建立信用管理及應(yīng)收管理制度

資金緊張與寬松型企業(yè)價(jià)值管理異同

穩(wěn)健與激進(jìn)型資金管理風(fēng)格利弊

警惕高負(fù)債率，做好財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)平衡

新業(yè)務(wù)投資現(xiàn)金流管理

7、通過(guò)財(cái)務(wù)分析把握經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵

1）市場(chǎng)及對(duì)標(biāo)分析

2）收入分析

3）成本、費(fèi)用分析

4）利潤(rùn)分析

5）現(xiàn)金流分析

6）績(jī)效考核分析

7）企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃

三、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)決策決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗

1、成本相關(guān)決策的一個(gè)原則：成本-效益原則

2、兩組概念和兩大鏈條

1）直接成本和間接成本

2）固定成本和變動(dòng)成本，以及相關(guān)的貢獻(xiàn)毛益、盈虧平衡分析

3）價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈

3、三大戰(zhàn)略：成本領(lǐng)先、差異化、目標(biāo)聚焦

4、四大因素：成本和效率、質(zhì)量、時(shí)間、創(chuàng)新

5、成本決策五大步驟

1）界定問(wèn)題

2）收集信息

3.）預(yù)測(cè)未來(lái)

4）選擇方案

5）實(shí)施方案、評(píng)估業(yè)績(jī)、學(xué)習(xí)提升

6、傳統(tǒng)成本管理如何進(jìn)行成本管控?

1）標(biāo)準(zhǔn)成本法

2）預(yù)算成本法

3）目標(biāo)成本法

研討：你目前采用的成本管控方法是什么？

1)生產(chǎn)成本

2)采購(gòu)成本

3)研發(fā)成本

4)銷(xiāo)售費(fèi)用

5)管理費(fèi)用

7、傳統(tǒng)成本管理的弊端

1)無(wú)法調(diào)動(dòng)員工積極性去主動(dòng)降低成本

2)成本控制缺乏抓手

3)無(wú)法進(jìn)行精細(xì)化成本管控

4)成本績(jī)效考核無(wú)法有效落地

研討：成本控制的關(guān)鍵在哪里？

案例：成本戰(zhàn)略的選擇，目標(biāo)成本與目標(biāo)定價(jià)決策

四、財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略決策決定企業(yè)的未來(lái)

1、企業(yè)戰(zhàn)略類(lèi)別

2、商業(yè)模式與價(jià)值鏈

3、財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略決策：合理的負(fù)債與資本結(jié)構(gòu)

1）負(fù)債相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)

2）負(fù)債的分類(lèi)

3）營(yíng)運(yùn)資金的管理

4）債務(wù)融資與資本結(jié)構(gòu)

4、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇

1）保守型

2）激進(jìn)型

3）穩(wěn)健型

5、資本結(jié)構(gòu)決策與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

研討：企業(yè)現(xiàn)金流斷裂企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系

6、戰(zhàn)略成本與企業(yè)價(jià)值鏈的關(guān)系