企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新思維內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)治理的基石之一，其管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)最為關(guān)注的問(wèn)題，如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙，練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內(nèi)部審計(jì)的思維高度講授內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)務(wù)問(wèn)題。

【課程時(shí)長(zhǎng)】6小時(shí)

【課程大綱】

一、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:

1、被審計(jì)單位具體的財(cái)務(wù)狀況，主要包括企業(yè)的基本資產(chǎn)狀況、盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等信息;

2、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績(jī)；

3、被審計(jì)單位內(nèi)控狀況；

4、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況;

5、被審計(jì)單位可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)狀況；

6、被審計(jì)的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺(jué)遵守廉政規(guī)定的情況

（二）準(zhǔn)確地確定審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營(yíng)流程

2、對(duì)項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對(duì)資源估計(jì)以及項(xiàng)目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計(jì)劃評(píng)估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對(duì)計(jì)劃購(gòu)置的設(shè)備、材料以及與項(xiàng)目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時(shí)間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對(duì)控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查，應(yīng)指出預(yù)測(cè)、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨(dú)進(jìn)行詳細(xì)核查

（三）合理地分析審計(jì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)

1、貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)

2、實(shí)物資產(chǎn)及營(yíng)業(yè)外收支審計(jì)

3、物資采購(gòu)和工程投資審計(jì)

4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況審計(jì)

5、損益、稅利及目標(biāo)審計(jì)

6、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

7、職工薪酬、合同管理及審計(jì)整改情況審計(jì)

8、綜合業(yè)務(wù)審計(jì)

二、內(nèi)部審計(jì)的原則、目的及趨勢(shì)

1、審計(jì)評(píng)價(jià)要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對(duì)待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計(jì)評(píng)價(jià)要抓住重點(diǎn)

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績(jī)、

2)反映業(yè)績(jī)或政績(jī)的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實(shí)可靠

3、審計(jì)評(píng)價(jià)要客觀謹(jǐn)慎

1)評(píng)價(jià)結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過(guò)現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評(píng)價(jià)要謹(jǐn)慎，審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性；

3)評(píng)價(jià)要分清責(zé)權(quán)，問(wèn)題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問(wèn)題的人跑不了，沒(méi)問(wèn)題的人冤不著”

4）客觀的對(duì)審計(jì)測(cè)試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

三、內(nèi)部審計(jì)的方法及應(yīng)對(duì)

1、具體審計(jì)方法

1)、目標(biāo)責(zé)任考核法

2)、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3)、因素分析法

4)、概率分析法

5)、社會(huì)調(diào)查法民意測(cè)驗(yàn)法

6)、平衡計(jì)分卡

7)、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

2、內(nèi)部審計(jì)的技巧應(yīng)用

1）、內(nèi)部審計(jì)的順勢(shì)、借勢(shì)和造勢(shì)

審計(jì)部門(mén)的從無(wú)到有、從不健全到健全、審計(jì)認(rèn)知從不普及到普及

2)、將內(nèi)部審計(jì)制度的建立由被動(dòng)要求導(dǎo)向主動(dòng)需要

3)、將內(nèi)部審計(jì)范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)圍向管理、效益審計(jì)

4)、變內(nèi)部審計(jì)由事后審計(jì)為主向事前、事中控制為主

5）、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的溝通及詳情確認(rèn)

3、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

1）、審計(jì)報(bào)告，應(yīng)包括評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見(jiàn)和建議等方面

2）、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容須評(píng)價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3）、審計(jì)報(bào)告可作為計(jì)劃和決策的參考、可將評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)和建議與獎(jiǎng)懲掛鉤、可將評(píng)價(jià)報(bào)告的意見(jiàn)和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

四、風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)控機(jī)制的審計(jì)

1、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的建立

1）崗位授權(quán)及不相容職務(wù)分離制度

2）審批流程及重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

3）內(nèi)控責(zé)任及審計(jì)檢查制度

4）預(yù)算管理及考核評(píng)價(jià)制度

2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的審計(jì)

1）風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程

2）應(yīng)涵蓋的公司治理及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

-公司治理環(huán)節(jié)

-重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及出售環(huán)節(jié)

-對(duì)外投資環(huán)節(jié)

-對(duì)外單位及籌資環(huán)節(jié)

-關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)

-日常經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)

五、舞弊審計(jì)探討

1、企業(yè)為什么需要關(guān)注舞弊？

2、企業(yè)常見(jiàn)舞弊的類型

3、企業(yè)如何搭建反舞弊組織體系

4、內(nèi)部審計(jì)介入反舞弊的意義何在?

5、舞弊識(shí)別技巧

6、案例分析舞弊審計(jì)的思路、方法

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏