企業(yè)控制實施過程重難點問題與稅務(wù)稽查及應(yīng)對

課程大綱：
第一部分：新相關(guān)規(guī)定
1. 實行注冊資本認(rèn)繳登記制
2. 你的公司有多少個“身份證號”,你知道嗎?
3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于落實“三證合一”登記制度改革的通知
稅總函〔2015〕482號
4. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告〔2015〕18號
5. 稅務(wù)機關(guān)如何對企業(yè)所得稅進行后續(xù)管理和風(fēng)險管理？
6. 稅務(wù)機關(guān)如何對企業(yè)所得稅進行后續(xù)管理和風(fēng)險管理？
7. 納稅人應(yīng)提前做好應(yīng)對“寬進嚴(yán)管”的措施
8. 易引發(fā)稅務(wù)部門關(guān)注的情況
9. 第六項改革措施：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進稅務(wù)稽查隨機抽查實施方案》的通知稅總發(fā)〔2015〕104號

第二部分：稅務(wù)機關(guān)如何進行稅務(wù)稽查？
1. 2015年稅務(wù)總局指令性檢查項目檢查要點提示、
2. 什么是納稅評估?
3. 什么是稅務(wù)稽查？（如何應(yīng)對？實際案例分析）
4. 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)
5. 稅務(wù)機關(guān)**哪些途徑確定被查對象？
6. 稅務(wù)機關(guān)如何對電子數(shù)據(jù)進行取證？
7. 企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險？
8. 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險
9. 稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？
10. 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？
11. 財務(wù)需要重點關(guān)注的問題與財務(wù)處理技巧
12. 稅收專項檢查中個人所得稅檢查重點
13. 稅收專項檢查中增值稅檢查重點
14. 稅收專項檢查中企業(yè)所得稅檢查重點
15. 積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險（案例分析）
16. 哪些因素會引起稅務(wù)稽查？
17. 積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險
18. 稅務(wù)稽查六個切入點
19. 稅務(wù)部門會從企業(yè)申報的財務(wù)報表中關(guān)注哪些情況
20. 如何寫納稅自查評估報告？

第三部分：在實際工作中如何防范財稅風(fēng)險，如何做好內(nèi)部控制
一、稅前扣除憑證的條件
1. 稅前扣除同時符合三個條件
2. 稅前扣除憑證存在的問題
3. 經(jīng)濟合同在納稅籌劃中的應(yīng)用技巧：合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系 （案例）
二、費用的財稅處理
1. 業(yè)務(wù)招待費的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、60%、5‰
2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
4. 為什么說企業(yè)差旅費及補助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？
5. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？
6. 企業(yè)發(fā)生大額的辦公用品費用，應(yīng)該后面附上清單和相關(guān)的批準(zhǔn)文件，來證明支出是與收入相關(guān)的合理的支出。
三、日常費用財稅風(fēng)險管理
1. 辦公費支出
2. 通訊費支出
3. 差旅費支出
4. 會議費支出
5. 勞保費支出
6. 食堂等費用支出
7. 福利費等支出
8. 職工旅游費支出
9.工會經(jīng)費支出
10. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費支出（票據(jù)形式“廣告費、廣告制作費（不能”制作費“）
四、資產(chǎn)損失的稅收政策
1. 資產(chǎn)損失支出的相關(guān)規(guī)定財稅［2009］57號文件規(guī)定了資產(chǎn)損失類型、稅前扣除的條件等重要政策
1) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號） 細(xì)化了資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍及各項程序，特別強調(diào)了申報扣除時提供的證據(jù)資料，是目前企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失時重要的指導(dǎo)性政策。
2. 資產(chǎn)損失分為貨幣性資產(chǎn)損失；非貨幣性資產(chǎn)損失，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資損失及其他資產(chǎn)損失，執(zhí)行中需要注意的重點事項：
3. 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)較為常見的爭議事項是對應(yīng)收款項損失的證據(jù)資料認(rèn)定
4. 涉稅處理：
1) 企業(yè)因*決定事項形成的資產(chǎn)損失，不再上報國家稅務(wù)總局審核。國家稅務(wù)總局公告2011年第25號發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第十二條同時廢止（國家稅務(wù)總局公告2014年第18號）。
2) 企業(yè)因*決定事項形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向主管稅務(wù)機關(guān)申報扣除。專項申報扣除的有關(guān)事項，按照國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定執(zhí)行（國家稅務(wù)總局公告2014年第18號）。

第四部分：財政性資金的稅收政策
一、財政性補助資金的會計處理
1. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益
2. 與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
3. 案例分析：
1) 案例1：A公司2013年5月從政府獲得800萬元政府補助，專項用于補助未來企業(yè)所發(fā)生的費用支出，該項補助符合不征稅收入條件。假設(shè)2014年該企業(yè)花費300萬元用于政府指定用途，企業(yè)如何做相關(guān)賬務(wù)處理？
2) 案例2：A公司2013年2月從政府獲得800萬元政府補助，專項用于補助未來企業(yè)的資本性支出，該項補助符合不征稅收入條件。假設(shè)2013年全部將資金用于指定用途，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)從2013年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保留殘值。企業(yè)如何處理？
二、政策性搬遷的稅務(wù)處理
1. 企業(yè)搬遷重置資產(chǎn)的政策銜接國家稅務(wù)總局2013年11號公告補充規(guī)定：企業(yè)政策性搬遷項目第40號公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議的，企業(yè)購置資產(chǎn)支出可以從搬遷收入中扣除，此后簽訂搬遷協(xié)議的不得扣除。
2. 案例分析：A企業(yè)2012年度因政府規(guī)劃用地被拆除廠房取得搬遷補償收入1000萬元用于重建過程中的固定資產(chǎn)損失及搬遷后的新建支出，五年內(nèi)發(fā)生重置固定資產(chǎn)支出950萬元，2014年度完成搬遷。
3. 搬遷補償收入的會計核算與納稅申報處理
4. 企業(yè)符合政策搬遷的條件收到政府從財政預(yù)算撥付的拆遷補償款應(yīng)作為專項應(yīng)付款處理，其中屬于搬遷重建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)損失、有關(guān)費用性支出、停工損失及搬遷后擬新建支出進行的補償應(yīng)由專項應(yīng)付款轉(zhuǎn)入遞延收益，并按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》處理。
5. 案例分析：A企業(yè)在2013年1月1日簽訂搬遷協(xié)議并收到搬遷補償款擬用于購置固定資產(chǎn)。2013年發(fā)生購置重置資產(chǎn)發(fā)生支出950萬元，并于2014年12月31日完工投入使用，預(yù)計使用年限10年。
三、不征稅收入的稅務(wù)處理
1. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）
2. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）
3. 不征稅收入用于支出形成的費用資產(chǎn)的稅務(wù)處理（案例）
四、固定資產(chǎn)管理及風(fēng)險點提示
1. 一般納稅人銷售自己使用過的物品的稅務(wù)處理
2. 《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）《關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)局公告2014年第64號）的具體解析
3. 加速折舊優(yōu)惠新政誤區(qū)與規(guī)避
4. 《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報要點
5. 固定資產(chǎn)加速折舊需要報備資料
6. 完善固定資產(chǎn)加速折舊的五誤區(qū):一定對企業(yè)有利 （案例分析）
7. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知財稅〔2015〕106號**新文件解析：對輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)（具體范圍見附件）的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法
五、實務(wù)問題解答：
1. 人人有份的實物福利的稅務(wù)處理
2. 超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險、住房公積金
3. 企業(yè)租用個人私家車的財稅處理
4. 國家稅務(wù)總局公告2011年第34號 （明確了企業(yè)員工服飾費用作為合理支出稅前扣除 ）
5. 按照《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工療養(yǎng)費用、未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出列入企業(yè)的職工福利費，這部分支出稅前能否計入職工福利費從扣除？企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼如何進行稅務(wù)處理？
6. 為員工報銷的通訊費扣除問題7
7. 旅游獎勵的稅務(wù)處理
8. 為員工報銷MBA、EMBA等學(xué)歷教育費用的稅務(wù)處理
9. 企業(yè)發(fā)生的夏季高溫補貼費如何所得稅處理？
六、從報表看問題
1. 會計主管，管什么？
2. 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力
3. 月底要向老板說清三件事
4. 財務(wù)報告分析的基本方法
5. 公司報表粉飾典型手段
6. 財務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池
7. 財務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金
8. 財務(wù)分析：龐大、多變的存貨
9. 財務(wù)分析：收入要看質(zhì)量
10. 引起增值稅稅負(fù)率變動的因素
七、會計報表的財務(wù)分析
1. 營業(yè)收入增幅低于應(yīng)收賬款增幅，且營業(yè)收入和凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金流量相背離
2. 營業(yè)利潤大幅增加的同時營業(yè)成本、銷售費用等增加比例很小
3. 以下兩種增長態(tài)勢是企業(yè)應(yīng)極力避免的
1) 銷售收入增長，利潤卻是負(fù)增長
2) 銷售收入和利潤都有快速增長，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)萎縮，甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
4.毛利率的分析
1) 營業(yè)收入與獲利哪個更重要？
2) 毛利率依業(yè)種不同而不同
3) 利潤的現(xiàn)金含量
5.如果一個企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增長率之所以遠高于凈利增長率，主要原因？
1) 在銷售快速增長的同時，控制應(yīng)收賬款的增長
2) 存貨增長控制得當(dāng)
3) 應(yīng)付賬款大幅增長
6.票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統(tǒng)一
7.一張照片、二部電影
8.合理的工資薪金支出內(nèi)容
9.薪酬如何分配？
10. 個人負(fù)擔(dān)稅款的計稅方法 ?公司負(fù)擔(dān)稅款的計稅方法?（案例分析）
11. 按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）
12. 一套人馬，幾塊牌子：工資個稅如何扣?(案例分析)