非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

課程背景：

在企業(yè)實務(wù)操作過程中，由于非財務(wù)經(jīng)理對年度預(yù)算編制、納稅籌劃、降本增效及財務(wù)報表分析等財稅知識的匱乏，導致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項時無意中給企業(yè)帶來財稅損失與風險。

企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)錯綜復(fù)雜，均與企業(yè)的稅負、利潤相關(guān)。作為非財務(wù)經(jīng)理，應(yīng)了解和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)背后的本質(zhì)以及正確的處理方式，只有這樣才能夠在實務(wù)工作中得心應(yīng)手。公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼業(yè)財稅融合能力的高低。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。讓企業(yè)非財務(wù)經(jīng)理成為一名不僅有出色的業(yè)務(wù)能力，還具備一定財稅能力的優(yōu)秀的管理者。為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值！

課程收益：

● 掌握年度預(yù)算編制的方法；

● 掌握日常主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所涉及的稅收籌劃方法；

● 掌握降本增效的措施；

● 掌握基本財務(wù)報表的閱讀與分析；

● 通過培訓，能夠規(guī)避由于財稅知識欠缺而造成的涉稅風險與稅務(wù)損失。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：年度預(yù)算的編制

一、全面預(yù)算

1.預(yù)算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細化的表達

特點：全員參與、全過程（生產(chǎn)經(jīng)營）、全部門（均需有預(yù)算）

2.全面預(yù)算的分類

1）按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分為：營業(yè)預(yù)算（包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等）、投資預(yù)算

2）全面預(yù)算的具體內(nèi)容

如：生產(chǎn)預(yù)算包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等

3.全面預(yù)算的作用

奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準、考核依據(jù)

4.全面預(yù)算編制方法

1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法（按照其出發(fā)點特征不同）

2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法（按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同）

討論：根據(jù)各自的特點，實務(wù)中分別適用的預(yù)算范圍？

3）定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法（按照預(yù)算期的時間特征不同）

思考：各自有何優(yōu)缺點？

5.全面預(yù)算編制涉及的業(yè)務(wù)流程

1）實務(wù)中全面預(yù)算編制的流程（附流程圖）

2）實務(wù)中預(yù)算調(diào)整的流程（附流程圖）

二、營業(yè)預(yù)算的編制

1.銷售預(yù)算

1）特點：銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)

2）銷售預(yù)算的內(nèi)容

3）銷售收入預(yù)算

案例講解：銷售預(yù)算的編制

2.生產(chǎn)預(yù)算

1）特點：唯一只以實物量表示的預(yù)算

2）生產(chǎn)預(yù)算的基本公式

案例講解：生產(chǎn)預(yù)算的編制

3.直接材料預(yù)算

1）編制基礎(chǔ)：以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量水平

2）直接材料預(yù)算的基本公式

互動：通過講解，完成直接材料預(yù)算的編制案例

4.直接人工預(yù)算

編制基礎(chǔ)：直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制

案例講解：直接人工預(yù)算的編制

5.制造費用預(yù)算

1）編制基礎(chǔ)

a變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制

b固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，可按各期實際需要的支付額預(yù)計，然后求出全年數(shù)

2）與其他預(yù)算的關(guān)系

a為便于編制現(xiàn)金預(yù)算

制造費用預(yù)算數(shù)需扣除折舊、攤銷等非付現(xiàn)成本，可得出“現(xiàn)金支出的費用”

b為便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算：

制造費用分配率=制造費用預(yù)算額/預(yù)算人工總工時

案例講解：制造費用預(yù)算的編制

6.產(chǎn)品成本預(yù)算

1）主要內(nèi)容：產(chǎn)品的單位成本和總成本

2）編制基礎(chǔ)：是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總

互動：通過講解，完成產(chǎn)品成本預(yù)算的編制

7.銷售費用和管理費用預(yù)算

1）銷售費用預(yù)算編制基礎(chǔ)：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)

2）管理費用預(yù)算編制基礎(chǔ)：多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整

關(guān)注點：銷售部及各管理部門，采用適當?shù)念A(yù)算編制方法，按費用項目逐一進行預(yù)算的編制

案例講解：結(jié)合實務(wù)及案例講解銷售費用和管理費用預(yù)算的編制

第二講：納稅籌劃

導入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義。

案例講解：以下均采用案例講解，充分認識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負及納稅義務(wù)發(fā)生時點

1．現(xiàn)金折扣銷售合同簽訂時的納稅籌劃

2．付款方式不同增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點也不同

1）納稅義務(wù)發(fā)生時點的一般規(guī)定

2）現(xiàn)銷方式

3）預(yù)收賬款方式

4）賒銷及分期收款方式

思考：賒銷及分期收款方式合同應(yīng)如何簽定？

3．委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

4．稅率不同，更要簽對合同，否則按從高稅率計征增值稅

5．巧選供貨商類型降低稅負

思考：一般納稅人與小規(guī)模納稅人報價不同，如何選擇？

關(guān)注點：供貨商資質(zhì)的核查渠道

二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃

1.企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

2.扶貧捐贈新政及納稅籌劃

3.制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃

4.固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用

5.利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃

6.研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃

關(guān)注點：經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費用相關(guān)業(yè)務(wù)時的正確操作

7.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及納稅籌劃

1）小型微利企業(yè)必須同時滿足的四個條件

2）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

3）利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃

1.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

2.房產(chǎn)與構(gòu)筑物的區(qū)別

3.房產(chǎn)稅的計算方法

思考：負責不動產(chǎn)建造的相關(guān)經(jīng)辦人應(yīng)注意哪些事項？否則每年都會增加企業(yè)的房產(chǎn)稅

4.合同簽訂直接影響企業(yè)的房產(chǎn)稅

1）租房合同與倉儲保管合同的選擇

2）租房合同金額的書寫

3）部門溝通的重要性

四、個人所得稅的納稅籌劃

1.贍養(yǎng)老人專項扣除的籌劃方法

2.子女教育專項扣除的籌劃方法

3.繼續(xù)教育專項扣除的籌劃方法

4.房貸與房租專項扣除的籌劃方法

5.大病醫(yī)療專項扣除的籌劃方法

6.充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險的籌劃方法

7.員工的日常工資與年終獎如何分配，個稅稅負最低

8.充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關(guān)注點1：避免從福利費和工會經(jīng)費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）

9.股東借款的個稅風險與納稅籌劃

10.企業(yè)高凈值人士的個稅籌劃

11.充分利用公益慈善事業(yè)捐贈的籌劃

第三講：降本增效

一、樹立降本增效意識，創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化

1.每個人都是利潤中心

2.省到就是賺到，也是重要的利潤點之一

3.加強全員控制，營造降本增效的氛圍

二、降本增效措施

引入：企業(yè)的利潤從哪里來？

1.嚴格出差標準、控制交際應(yīng)酬費用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本

2.建立降低采購成本體系，降低采購成本

關(guān)注點：降低采購成本決不是殺價，質(zhì)量更重要

3.采取減少呆料、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫存成本

4.制定標準成本，嚴格生產(chǎn)過程管控，降低生產(chǎn)損耗

5.去除侵蝕利潤的劣質(zhì)客戶、避免廣告浪費等降低營銷成本

6.招聘精兵強將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低

7.加快資金周轉(zhuǎn)，縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低財務(wù)成本

三、強化監(jiān)督考核

1.成立降本增效領(lǐng)導小組

2.簽訂責任狀，責任到人

3.降本增效方案需精細化

4.加強財務(wù)監(jiān)督落實考核

第四講：非財務(wù)經(jīng)理必備的財務(wù)報表解讀與分析能力

將采用大量上市公司數(shù)據(jù)進行分析，所有數(shù)據(jù)并非獨立存在，需綜合分析

一、公司財務(wù)報告

1.基本財務(wù)報表

2.財務(wù)報表的分析方法

具體包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等

二、資產(chǎn)負債表的解讀與分析

1.資產(chǎn)負債表的解讀

1）資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

2）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益主要項目的解讀

關(guān)注點：新會計準則涉的新項目，如合同資產(chǎn)、合同負債等

2.資產(chǎn)負債表的分析

關(guān)注點：水平分析、垂直分析等

三、利潤表的讀與分析

1.利潤表的解讀

1）利潤表的結(jié)構(gòu)

2）利潤的三個層次

3）重點項目的解讀

關(guān)注點：利潤表的邏輯等式、新會計準則項目核算的業(yè)務(wù)范圍，如其他收益、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等

2.利潤表的分析

1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

2）項目分析：利潤的來源

關(guān)注點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高

思考：企業(yè)無論盈利或是虧損，如何進行原因分析？

四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1.現(xiàn)金流量表的解讀

關(guān)注點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

2.現(xiàn)金流量表分析的目的

3.現(xiàn)金流量表的項目分析

1）經(jīng)營活動項目分析：【重點分析】

2）投資活動項目分析

關(guān)注點：包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資

3）籌資活動項目分析

4.企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力分析

5.通過現(xiàn)金流量表進行企業(yè)成長能力分析

五、償債能力分析

1.主要短期償債能力指標：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】

2.主要長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率

3.結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析

關(guān)注點：每一個指標的參考值均不是絕對的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析

六、盈利能力分析的主要指標

1.營業(yè)盈利能力指標：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】

2.資產(chǎn)盈利能力指標：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率

3.資本盈利能力指標：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率

關(guān)注點：產(chǎn)品的獲利能力是否強、資源的利用能力是否強

七、營運能力分析的主要指標

1.流動資產(chǎn)營運能力指標：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】

2.固定資產(chǎn)營運能力指標：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3.總資產(chǎn)營運能力指標：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

關(guān)注點：每一個指標值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析

總結(jié)1：重點看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？

總結(jié)2：需綜合各項主要指標進行分析，如營業(yè)收入與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進行比較分析、凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量進行比較分析等。

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑