企業(yè)財務報表粉飾及其識別技巧

培訓提綱

0.會計循環(huán)與會計處理的基本邏輯：財務報表信息是如何形成的？

0.1財務報告體系簡介：三大基本報表、核心附表體系、報表輔助信息及其他重要信息

0.2財務會計六大基本要素簡介：企業(yè)資源知多少？

0.3會計循環(huán)與會計簿記方法論體系：復式記賬、會計恒等式及企業(yè)財務信息系統(tǒng)

0.4會計四大基本假設及其重要性：權責發(fā)生制vs收付實現(xiàn)制

0.5會計循環(huán)與財務盡職調查方案設計

1.財務報表閱讀的關鍵點

1.1宏觀了解公司運作：企業(yè)各項活動在報表上怎樣反映？

1.2資產負債表分析的關鍵點

1.2.1資產分析的難點熱點問題：關鍵資產項目分析、資本“魔術”、減值準備與稅務籌劃、資產證券化與表外融資問題

1.2.2資產分析的誤區(qū)與“洗大澡”的信號發(fā)送

1.2.3負債分析的難點熱點問題：或有負債、預計負債與表外風險

1.2.4所有者權益分析的難點熱點問題：權益資本完備性、關聯(lián)拆借、VIE及權益資本偽裝跡象

1.3利潤表分析的關鍵點

1.3.1收入的確認及其分析：分部報表及其他輔助信息的搭配使用

1.3.2收入操縱術：操縱技巧、操縱陷阱識別及收入調整

1.3.3成本分解術：存貨與營業(yè)成本、成本結轉操控術

1.3.4費用評估術：期間費用的時空騰挪術、研發(fā)支出的靈活操控

1.3.5非常項目的常規(guī)分析：投資收益背后的資本鏈條、營業(yè)外收支與業(yè)績變臉術、偶然收支的常態(tài)化處理技巧及其識別

1.4現(xiàn)金流量表閱讀的關鍵點

1.4.1現(xiàn)金流量表的特殊編制基礎：收付實現(xiàn)制與“賬房先生”思維邏輯

1.4.2現(xiàn)金流量表的幾種編制技巧：流水賬的報表化呈現(xiàn)、會計憑證直通編制法、基于資產負債表與利潤表的簡易編制法、基于Excel的傻瓜編制術

1.4.3現(xiàn)金流量表分析技巧：基于生命周期視角的現(xiàn)金流量表解讀、現(xiàn)金流量表預測與信貸資產價值評估技巧、現(xiàn)金流量與項目貸款評估、基于現(xiàn)金流量表的財務分析系統(tǒng)

1.4.4基于現(xiàn)金流量表的企業(yè)業(yè)績真?zhèn)巫R別技術：

1）從“營業(yè)收入”到“現(xiàn)金收入”：企業(yè)隱藏現(xiàn)金收入的特殊識別術；

2）從“營業(yè)成本”到“現(xiàn)金成本”：企業(yè)資產轉移問題的另類識別技巧；

3）從“毛利潤”到“邊際現(xiàn)金收益”：擠出營收水分的有效手段；

4）從“凈利潤”到“經營活動現(xiàn)金流量”：重新評估企業(yè)自身造血功能；

5）從三大現(xiàn)金流動態(tài)比例變化看企業(yè)發(fā)展?jié)摿?/span>：什么樣的現(xiàn)金流量結構才是可持續(xù)的？

1.5輔助信息與非數(shù)據(jù)性財務信息系統(tǒng)簡介

1.5.1三大報表附表信息的解讀：資產減值準備表、所有者權益變動表、應交稅金明細表；利潤分配表與分部報表

1.5.2非數(shù)據(jù)性財務信息的取得與分析技巧：財務報表附注、審計報告與審計意見解讀、企業(yè)文件相關信息解讀技巧、“圈子文化”信息的創(chuàng)新性應用

1.5.3企業(yè)信息采集術與盡職調查策略分享

2.財務報表信息質量識別或財務報表粉飾技巧

2.1財務報表信息質量的保障機制：審計及其他

2.2財務報表粉飾技巧淺析

2.2.1財務報表粉飾的動機分析

2.2.2財務報表粉飾的類型與典型手法

2.2.3財務報表粉飾的識別與調整

2.2.4財務報表粉飾技巧創(chuàng)新：衍生金融工具與收益平滑游戲、資本運作技巧掩蓋下的財務報表粉飾

3.企業(yè)財務報表的綜合分析

3.1獲利能力分析：基于ROE與EVA的財務比率分析技巧、基于杜邦分析的綜合透視

3.2償債能力分析：營運資本分析技巧、投融資的適配性分析策略、報表內外的深層次分析

3.3資產運營效率分析：基于資產周轉率的企業(yè)盈利能力創(chuàng)新性思維邏輯、資產運營效率與企業(yè)資金需求綜合估算技巧

3.4企業(yè)成長的前景分析：可持續(xù)增長率、企業(yè)增長趨勢與利潤表粉飾痕跡的識別

4.財務報表分析專題

4.1表外融資的識別、分析與策略設計

4.2資產項目分析、資產證券化與基于資產項目的金融創(chuàng)新

4.3關聯(lián)交易的識別、評測與相關風險管理

4.4合理避稅與稅務籌劃技巧

4.5基于財務報表的項目評估、項目投融資決策與創(chuàng)新產品設計

4.6基于企業(yè)有形資產的資本運作策略與技巧：融資租賃、杠桿租賃、銀團貸款及其他

4.7基于不同目的的財務報表編制技巧及相關的財務報表閱讀方法：IPO、股權融資、債券融資及其他